El régimen fiscal petrolero de un país es un conjunto de leyes, reglamentos y acuerdos que rigen los beneficios económicos derivados de la exploración y producción de petróleo . El régimen regula las transacciones entre la entidad política y las personas jurídicas involucradas. [1] Una entidad comercial o legal en este contexto es comúnmente una compañía petrolera , y dos o más compañías pueden establecer sociedades para compartir riesgos económicos y capital de inversión .
Aunque el petróleo , el petróleo y el gas y los hidrocarburos no son técnicamente recursos minerales , el término derechos minerales se utiliza para denotar derechos para explotar recursos de petróleo y gas del subsuelo. En tierra, en los Estados Unidos , el propietario de la tierra posee derechos exclusivos sobre los derechos mineros, en otros lugares generalmente los posee el estado. [1] Por esta razón, el régimen fiscal de EE . UU . es diferente al de otros países. El sistema de licencias petroleras de un país puede considerarse entrelazado con el régimen fiscal, sin embargo, un sistema de licencias tiene su función distinta: otorgar derechos para la exploración y producción de petróleo a entidades comerciales.
Debido a que cada país tiene una legislación distinta, teóricamente existen tantos regímenes fiscales diferentes como países en el mundo con recursos petroleros, pero los regímenes aún pueden categorizarse en función de sus características comunes.
La motivación para introducir impuestos especiales sobre la producción de petróleo se basa en la teoría de la renta [2] y en la suposición de que los recursos de petróleo y gas proporcionan una tasa extraordinaria de renta del recurso ( renta económica ). [3] El término "renta del recurso" expresa la diferencia entre los valores de los hidrocarburos extraídos de un yacimiento y los costos totales de exploración y producción de los hidrocarburos, sinónimo de exceso de ganancia. Las rentas de los recursos se distribuirán entre el Estado y las empresas petroleras dedicadas a la extracción de hidrocarburos en licencia. Las rentas deben recuperar los costos asumidos por las empresas, dar alguna ganancia a la empresa y dar ingresos al estado (en EE.UU. el terrateniente) para compensar la extracción de los recursos naturales. El Impuesto sobre la Renta y el Impuesto Especial al Petróleo del Estado también pueden aplicarse y llevarse a cabo por las rentas del recurso.
Para la mayoría de los países, se aplica una selección de los elementos de tarifas e impuestos que se enumeran a continuación, muy pocos países, si es que hay alguno, han implementado todos los elementos.
Hay diferentes sabores: bono de firma, bono de descubrimiento, primera venta de aceite, bono de producción. [4]