Los impuestos en California se encuentran entre los más altos de los Estados Unidos y son impuestos por el estado y los gobiernos locales.
Desde la perspectiva de la terminología fiscal, los impuestos sobre las ventas son un impuesto proporcional ; aunque debido al hecho de que las personas con ingresos más bajos pueden pagar un mayor porcentaje de sus ganancias a los impuestos sobre las ventas que las personas con ingresos más altos, un impuesto sobre las ventas también se describe como un impuesto regresivo .
El impuesto sobre las ventas se aplica a los minoristas (no a los consumidores) por el privilegio de vender propiedad personal tangible al por menor. [1] Sin embargo, los minoristas pueden (pero no están obligados) a obtener el reembolso de su obligación tributaria del consumidor en el momento de la venta. [2] El hecho de que se agregue realmente un monto de reembolso del impuesto sobre las ventas es una cuestión de contrato entre el minorista y el consumidor. [3]
El impuesto sobre el uso se aplica al almacenamiento, uso u otro consumo en California de propiedad personal tangible comprada a un minorista. [4] Cualquier persona que almacene, use o consuma en California propiedad personal tangible comprada a un minorista generalmente es responsable del impuesto sobre el uso. [5] Si bien el impuesto sobre las ventas se aplica a los minoristas, el impuesto sobre el uso se aplica a los compradores. Un minorista que realiza negocios en California (que incluye muchas empresas ubicadas fuera de California que participan en el comercio electrónico ) generalmente debe cobrar el impuesto sobre el uso del comprador en el momento de la venta y proporcionar al comprador un recibo. [6]
Impuesto sobre las ventas [ editar ]
Con un 7,25%, California tiene la tasa de impuesto a las ventas mínima estatal más alta de los Estados Unidos, [7] que puede llegar hasta el 10,50% con los impuestos locales a las ventas incluidos. [8]
Los impuestos sobre las ventas y el uso en California (estatales y locales) son recaudados por el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California, mientras que los impuestos sobre la renta y las franquicias son recaudados por la Junta de Impuestos de Franquicias .
La tasa básica estatal del impuesto sobre las ventas del 7,25 por ciento se asigna de la siguiente manera: [9]
- 7.25% - Estado + Local
- 6,00% - Estado
- 3.9375% - Estado - Fondo general
- 0.50% - Fondo de seguridad pública estatal - local
- 0,50% - Estado - Fondo de ingresos locales para servicios sociales y de salud locales
- 1.0625% - Estado - Fondo de ingresos locales (2011)
- 1,25% - Impuesto local uniforme
- 0.25% - Condado local - Fondos de transporte
- 1,00% - Ciudad / condado local - Fondos operativos
- 6,00% - Estado
El impuesto estatal sobre las ventas en California se impuso por primera vez el 1 de agosto de 1933, a una tasa del 2,50% según la "Ley de ventas minoristas de 1933". [10] En ese momento no se aplicaron impuestos locales sobre las ventas. En un editorial fechado el 5 de septiembre de 1933, Los Angeles Times criticó la tasa del impuesto sobre las ventas del 2,50% al afirmar que "la tasa del impuesto a las ventas no debería haber superado el 1%" y que la tasa impositiva era "tan alta como para desanimar a los negocios , lo que hará que el impuesto sea menos productivo ". [11]
Impuestos de venta locales suplementarios [ editar ]
Las ciudades, los condados, las autoridades de servicio y varios distritos especiales pueden agregar impuestos sobre las ventas locales adicionales. Los impuestos sobre las ventas locales del condado para fines de transporte son especialmente populares en California. Los impuestos sobre las ventas locales adicionales recaudados por los condados y los municipios se denominan formalmente "Impuestos de distrito".
El efecto de los impuestos sobre las ventas locales es que las tasas de los impuestos sobre las ventas varían en California del 7,25% (en áreas donde no se cobran impuestos locales adicionales sobre las ventas) al 10,50% (la ciudad de Santa Fe Springs ubicada en el condado de Los Ángeles). [12] Por ejemplo, la ciudad de Sacramento , la capital del estado, tiene una tasa de impuesto sobre las ventas combinada del 8,75%, y Los Ángeles , la ciudad más grande de California, tiene una tasa de impuesto sobre las ventas combinada del 9,50%. [13]
Las ventas locales tasa de impuestos casquillo [ editar ]
Por lo general, no se permite que la tasa de impuestos combinada de todos los impuestos a las ventas locales en cualquier condado exceda el 2.00 por ciento. [14] Sin embargo, esta es una restricción legal y la Legislatura de California permite rutinariamente que algunos gobiernos locales, a través de la adopción de una legislación separada, excedan el límite de la tasa impositiva local del 2,00 por ciento. El límite de la tasa impositiva local del 2.00 por ciento se excede en cualquier ciudad con una tasa impositiva combinada sobre las ventas superior al 9.25% (tasa impositiva estatal del 7.25% más la tasa impositiva máxima del 2.00%).
A partir del 1 de abril de 2021, las siguientes 115 jurisdicciones locales tienen una tasa de impuesto sobre las ventas combinada que excede el límite de la tasa de impuesto local del 2,00 por ciento. [15] [16]
| CIUDAD | VELOCIDAD | CONDADO |
|---|---|---|
| COLINAS DE AGOURA | 9.500% | LOS ANGELES |
| ALAMEDA | 9,750% | ALAMEDA |
| ALBANY | 9,750% | ALAMEDA |
| ALHAMBRA | 10,250% | LOS ANGELES |
| ANTIOQUÍA | 9,750% | CONTRA COSTA |
| ARCADIA | 10,250% | LOS ANGELES |
| ARTESIA | 9.500% | LOS ANGELES |
| AVALON | 10.000% | LOS ANGELES |
| AZUSA | 10,250% | LOS ANGELES |
| PARQUE BALDWIN | 9.500% | LOS ANGELES |
| CAMPANA | 9.500% | LOS ANGELES |
| JARDINES DE CAMPANA | 10,250% | LOS ANGELES |
| CAMPANILLA | 10,250% | LOS ANGELES |
| BELMONT | 9,750% | SAN MATEO |
| BEVERLY HILLS | 9.500% | LOS ANGELES |
| BRADBURY | 9.500% | LOS ANGELES |
| BURBANK | 10,250% | LOS ANGELES |
| BURLINGAME | 9.500% | SAN MATEO |
| CALABASAS | 9.500% | LOS ANGELES |
| CARSON | 9.500% | LOS ANGELES |
| CERRITOS | 9.500% | LOS ANGELES |
| CLAREMONT | 9.500% | LOS ANGELES |
| COMERCIO | 10,250% | LOS ANGELES |
| COMPTON | 10,250% | LOS ANGELES |
| CONCORDIA | 9,750% | CONTRA COSTA |
| COTATI | 9.500% | SONOMA |
| COVINA | 10,250% | LOS ANGELES |
| CUDAHY | 10,250% | LOS ANGELES |
| CIUDAD DE CULVER | 10,250% | LOS ANGELES |
| CIUDAD DALY | 9,750% | SAN MATEO |
| BARRA DE DIAMANTE | 9.500% | LOS ANGELES |
| DOWNEY | 10.000% | LOS ANGELES |
| DUARTE | 10,250% | LOS ANGELES |
| PALO ALTO ORIENTAL | 9,750% | SAN MATEO |
| EL CERRITO | 10,250% | CONTRA COSTA |
| EL MONTE | 10.000% | LOS ANGELES |
| EL SEGUNDO | 9.500% | LOS ANGELES |
| EMERYVILLE | 9.500% | ALAMEDA |
| GARDENA | 10,250% | LOS ANGELES |
| GLENDALE | 10,250% | LOS ANGELES |
| GLENDORA | 10,250% | LOS ANGELES |
| GREENFIELD | 9.500% | MONTEREY |
| JARDINES HAWAIANOS | 10,250% | LOS ANGELES |
| HAWTHORNE | 10,250% | LOS ANGELES |
| HAYWARD | 9,750% | ALAMEDA |
| PLAYA DE HERMOSA | 9.500% | LOS ANGELES |
| COLINAS OCULTAS | 9.500% | LOS ANGELES |
| PARQUE DE HUNTINGTON | 10,250% | LOS ANGELES |
| INDUSTRIA | 9.500% | LOS ANGELES |
| INGLEWOOD | 10.000% | LOS ANGELES |
| IRWINDALE | 10,250% | LOS ANGELES |
| FLINTRIDGE DE LA CANADÁ | 9.500% | LOS ANGELES |
| ALTURAS DE LA HABRA | 9.500% | LOS ANGELES |
| LA MIRADA | 9.500% | LOS ANGELES |
| LA PUENTE | 10.000% | LOS ANGELES |
| LA VERNE | 10,250% | LOS ANGELES |
| LAKEWOOD | 10,250% | LOS ANGELES |
| LANCASTER | 10,250% | LOS ANGELES |
| LAWNDALE | 10,250% | LOS ANGELES |
| LOMITA | 10,250% | LOS ANGELES |
| PLAYA LARGA | 10,250% | LOS ANGELES |
| LOS ANGELES | 9.500% | LOS ANGELES |
| LYNWOOD | 10,250% | LOS ANGELES |
| MALIBÚ | 9.500% | LOS ANGELES |
| PLAYA DE MANHATTAN | 9.500% | LOS ANGELES |
| MARTINEZ | 9,750% | CONTRA COSTA |
| MAYWOOD | 9.500% | LOS ANGELES |
| MONROVIA | 10,250% | LOS ANGELES |
| MONTEBELLO | 10,250% | LOS ANGELES |
| PARQUE MONTEREY | 9.500% | LOS ANGELES |
| MORAGA | 9,750% | CONTRA COSTA |
| NEWARK | 9,750% | ALAMEDA |
| NORWALK | 10,250% | LOS ANGELES |
| PALMDALE | 10,250% | LOS ANGELES |
| FINCAS DE PALOS VERDES | 9.500% | LOS ANGELES |
| SUPREMO | 10,250% | LOS ANGELES |
| PASADENA | 10,250% | LOS ANGELES |
| PETALUMA | 9.500% | SONOMA |
| PICO RIVERA | 10,250% | LOS ANGELES |
| PINOLE | 9,750% | CONTRA COSTA |
| POMONA | 10,250% | LOS ANGELES |
| RANCHO PALOS VERDES | 9.500% | LOS ANGELES |
| PLAYA REDONDO | 9.500% | LOS ANGELES |
| CIUDAD REDWOOD | 9,750% | SAN MATEO |
| RICHMOND | 9,750% | CONTRA COSTA |
| ROLLING HILLS | 9.500% | LOS ANGELES |
| ESTADOS DE ROLLING HILLS | 9.500% | LOS ANGELES |
| ROSEMEAD | 9.500% | LOS ANGELES |
| SAN BRUNO | 9,750% | SAN MATEO |
| SAN DIMAS | 9.500% | LOS ANGELES |
| SAN FERNANDO | 10,250% | LOS ANGELES |
| SAN GABRIEL | 10,250% | LOS ANGELES |
| SAN LEANDRO | 9,750% | ALAMEDA |
| SAN MARINO | 9.500% | LOS ANGELES |
| SAN MATEO | 9.500% | SAN MATEO |
| SANTA CLARITA | 9.500% | LOS ANGELES |
| MUELLES SANTA FE | 10.500% | LOS ANGELES |
| SANTA MÓNICA | 10,250% | LOS ANGELES |
| VALLE DE SCOTTS | 9,750% | SANTA CRUZ |
| SIERRA MADRE | 10,250% | LOS ANGELES |
| COLINA DE SEÑAL | 10,250% | LOS ANGELES |
| SUR DE EL MONTE | 10,250% | LOS ANGELES |
| PUERTA DEL SUR | 10,250% | LOS ANGELES |
| PASADENA DEL SUR | 10,250% | LOS ANGELES |
| SUR DE SAN FRANCISCO | 9,750% | SAN MATEO |
| CIUDAD DEL TEMPLO | 9.500% | LOS ANGELES |
| TORRANCE | 9.500% | LOS ANGELES |
| AREA NO INCORPORADA-LOS ANGELES | 9.500% | LOS ANGELES |
| CIUDAD UNION | 9,750% | ALAMEDA |
| VERNON | 10,250% | LOS ANGELES |
| NUEZ | 9.500% | LOS ANGELES |
| COVINA OCCIDENTAL | 9.500% | LOS ANGELES |
| West Hollywood | 10,250% | LOS ANGELES |
| PUEBLO WESTLAKE | 9.500% | LOS ANGELES |
| WHITTIER | 10,250% | LOS ANGELES |
SB 566 (2003) y el aumento de los aumentos de los impuestos sobre las ventas locales [ editar ]
El número de impuestos locales sobre las ventas aumentó considerablemente tras la aprobación de la SB 566 en 2003. [17] [18] La SB 566 autorizó legalmente a todas las ciudades de California a recaudar impuestos locales adicionales sobre las ventas. La SB 566 también aumentó la tasa máxima combinada del impuesto a las ventas locales (tope de la tasa de impuesto a las ventas locales) que pueden imponer los gobiernos locales del 1,50% al 2,00% actual. [19]
Al 1 de abril de 2017, 176 ciudades y 32 condados aprobaron aumentos de impuestos locales sobre las ventas. [20] No solo ha aumentado considerablemente el número de impuestos a las ventas de las ciudades locales desde la aprobación de la SB 566, sino que la magnitud de los aumentos de los impuestos a las ventas (medidos por el aumento de la tasa de impuestos a las ventas) también ha aumentado significativamente a medida que más ciudades buscan mayores aumenta la tasa del impuesto sobre las ventas. [21]
Ciudades con al menos un 10,00% de tasas de impuestos sobre las ventas combinadas [ editar ]
A partir del 1 de abril de 2021, 52 ciudades de California tienen una tasa de impuesto sobre las ventas combinada de al menos el 10,00%: [22] [23]
| CIUDAD | VELOCIDAD | CONDADO |
|---|---|---|
| ALHAMBRA | 10,250% | LOS ANGELES |
| ARCADIA | 10,250% | LOS ANGELES |
| AVALON | 10.000% | LOS ANGELES |
| AZUSA | 10,250% | LOS ANGELES |
| JARDINES DE CAMPANA | 10,250% | LOS ANGELES |
| CAMPANILLA | 10,250% | LOS ANGELES |
| BURBANK | 10,250% | LOS ANGELES |
| COMERCIO | 10,250% | LOS ANGELES |
| COMPTON | 10,250% | LOS ANGELES |
| COVINA | 10,250% | LOS ANGELES |
| CUDAHY | 10,250% | LOS ANGELES |
| CIUDAD DE CULVER | 10,250% | LOS ANGELES |
| DOWNEY | 10.000% | LOS ANGELES |
| DUARTE | 10,250% | LOS ANGELES |
| EL CERRITO | 10,250% | CONTRA COSTA |
| EL MONTE | 10.000% | LOS ANGELES |
| GARDENA | 10,250% | LOS ANGELES |
| GLENDALE | 10,250% | LOS ANGELES |
| GLENDORA | 10,250% | LOS ANGELES |
| JARDINES HAWAIANOS | 10,250% | LOS ANGELES |
| HAWTHORNE | 10,250% | LOS ANGELES |
| PARQUE DE HUNTINGTON | 10,250% | LOS ANGELES |
| INGLEWOOD | 10.000% | LOS ANGELES |
| IRWINDALE | 10,250% | LOS ANGELES |
| LA PUENTE | 10.000% | LOS ANGELES |
| LA VERNE | 10,250% | LOS ANGELES |
| LAKEWOOD | 10,250% | LOS ANGELES |
| LANCASTER | 10,250% | LOS ANGELES |
| LAWNDALE | 10,250% | LOS ANGELES |
| LOMITA | 10,250% | LOS ANGELES |
| PLAYA LARGA | 10,250% | LOS ANGELES |
| LYNWOOD | 10,250% | LOS ANGELES |
| MONROVIA | 10,250% | LOS ANGELES |
| MONTEBELLO | 10,250% | LOS ANGELES |
| NORWALK | 10,250% | LOS ANGELES |
| PALMDALE | 10,250% | LOS ANGELES |
| SUPREMO | 10,250% | LOS ANGELES |
| PASADENA | 10,250% | LOS ANGELES |
| PICO RIVERA | 10,250% | LOS ANGELES |
| POMONA | 10,250% | LOS ANGELES |
| SAN FERNANDO | 10,250% | LOS ANGELES |
| SAN GABRIEL | 10,250% | LOS ANGELES |
| MUELLES SANTA FE | 10.500% | LOS ANGELES |
| SANTA MÓNICA | 10,250% | LOS ANGELES |
| SIERRA MADRE | 10,250% | LOS ANGELES |
| COLINA DE SEÑAL | 10,250% | LOS ANGELES |
| SUR DE EL MONTE | 10,250% | LOS ANGELES |
| PUERTA DEL SUR | 10,250% | LOS ANGELES |
| PASADENA DEL SUR | 10,250% | LOS ANGELES |
| VERNON | 10,250% | LOS ANGELES |
| West Hollywood | 10,250% | LOS ANGELES |
| WHITTIER | 10,250% | LOS ANGELES |
Ciudades con las tasas de impuestos sobre las ventas combinadas más altas por condado [ editar ]
A partir del 1 de abril de 2021, las siguientes ciudades de California tienen la tasa de impuesto sobre las ventas combinada más alta dentro de cada uno de los 58 condados de California: [24] [25]
| CONDADO | CIUDAD | VELOCIDAD |
|---|---|---|
| ALAMEDA | ALAMEDA | 9,750% |
| ALAMEDA | ALBANY | 9,750% |
| ALAMEDA | HAYWARD | 9,750% |
| ALAMEDA | NEWARK | 9,750% |
| ALAMEDA | SAN LEANDRO | 9,750% |
| ALAMEDA | CIUDAD UNION | 9,750% |
| ALPINO | ZONA NO INCORPORADA-ALPINA | 7.250% |
| AMADOR | CIUDAD AMADOR | 7.750% |
| AMADOR | IONE | 7.750% |
| AMADOR | Jackson | 7.750% |
| AMADOR | PLYMOUTH | 7.750% |
| AMADOR | SUTTER CREEK | 7.750% |
| AMADOR | AREA NO INCORPORADA-AMADOR | 7.750% |
| BUTTE | OROVILLE | 8.250% |
| CALAVERAS | CAMPAMENTO DE LOS ÁNGELES | 7.750% |
| COLUSA | WILLIAMS | 7.750% |
| CONTRA COSTA | EL CERRITO | 10,250% |
| DEL NORTE | CIUDAD CRECIENTE | 8.500% |
| DEL NORTE | ZONA NO INCORPORADA-DEL NORTE | 8.500% |
| EL DORADO | SUR DEL LAGO TAHOE | 8.750% |
| FRESNO | REEDLEY | 9.225% |
| GLENN | ORLAND | 7.750% |
| HUMBOLDT | RIO DELL | 8.750% |
| IMPERIAL | CALEXICO | 8.250% |
| IMPERIAL | EL CENTRO | 8.250% |
| INYO | OBISPO | 8.750% |
| KERN | ARVIN | 8.250% |
| KERN | BAKERSFIELD | 8.250% |
| KERN | DELANO | 8.250% |
| KERN | RIDGECREST | 8.250% |
| KERN | WASCO | 8.250% |
| Reyes | CORCORAN | 8.250% |
| LAGO | CLEARLAKE | 8.750% |
| LAGO | LAKEPORT | 8.750% |
| LASSEN | SUSANVILLE | 7.250% |
| LASSEN | AREA NO INCORPORADA-LASSEN | 7.250% |
| LOS ANGELES | MUELLES SANTA FE | 10.500% |
| MADERA | CHOWCHILLA | 8.750% |
| MARIN | SAN RAFAEL | 9.250% |
| MARIPOSA | ZONA NO INCORPORADA-MARIPOSA | 7.750% |
| MENDOCINO | WILLITS | 9,125% |
| MERCED | LOS BANOS | 8.750% |
| MODOC | ALTURAS | 7.250% |
| MODOC | ÁREA-MODOC NO INCORPORADA | 7.250% |
| MONONUCLEOSIS INFECCIOSA | LAGOS DE MAMMOTH | 7.750% |
| MONTEREY | GREENFIELD | 9.500% |
| NAPA | S T. HELENA | 8.250% |
| NEVADA | VALLE DE LA HIERBA | 8.500% |
| NARANJA | LOS ALAMITOS | 9.250% |
| NARANJA | SANTA ANA | 9.250% |
| PLACER | ROSEVILLE | 7.750% |
| PLUMAS | PORTOLA | 7.250% |
| PLUMAS | ZONA NO INCORPORADA-PLUMAS | 7.250% |
| ORILLA | PALM SPRINGS | 9.250% |
| SACRAMENTO | ISLETON | 8.750% |
| SACRAMENTO | RANCHO CORDOVA | 8.750% |
| SACRAMENTO | SACRAMENTO | 8.750% |
| SAN BENITO | HOLLISTER | 9.250% |
| SAN BERNARDINO | MONTCLAIR | 9.000% |
| SAN DIEGO | CHULA VISTA | 8.750% |
| SAN DIEGO | DEL MAR | 8.750% |
| SAN DIEGO | PLAYA IMPERIAL | 8.750% |
| SAN DIEGO | CIUDAD NACIONAL | 8.750% |
| SAN FRANCISCO | SAN FRANCISCO | 8.500% |
| SAN JOAQUIN | STOCKTON | 9.000% |
| SAN LUIS OBISPO | ATASCADERO | 8.750% |
| SAN LUIS OBISPO | PLAYA DE GROVER | 8.750% |
| SAN LUIS OBISPO | MORRO BAY | 8.750% |
| SAN LUIS OBISPO | PASO ROBLES | 8.750% |
| SAN LUIS OBISPO | SAN LUIS OBISPO | 8.750% |
| SAN MATEO | BELMONT | 9,750% |
| SAN MATEO | CIUDAD DALY | 9,750% |
| SAN MATEO | PALO ALTO ORIENTAL | 9,750% |
| SAN MATEO | CIUDAD REDWOOD | 9,750% |
| SAN MATEO | SAN BRUNO | 9,750% |
| SAN MATEO | SUR DE SAN FRANCISCO | 9,750% |
| SANTA BÁRBARA | CARPINTERIA | 9.000% |
| SANTA CLARA | CAMPBELL | 9.250% |
| SANTA CLARA | MILPITAS | 9.250% |
| SANTA CLARA | SAN JOSE | 9.250% |
| SANTA CRUZ | VALLE DE SCOTTS | 9,750% |
| SHASTA | ANDERSON | 7.750% |
| SIERRA | LOYALTON | 7.250% |
| SIERRA | ZONA NO INCORPORADA-SIERRA | 7.250% |
| SISKIYOU | DUNSMUIR | 7.750% |
| SISKIYOU | YREKA | 7.750% |
| SOLANO | BENICIA | 8,375% |
| SOLANO | FAIRFIELD | 8,375% |
| SOLANO | CIUDAD DE SUISUN | 8,375% |
| SOLANO | VALLEJO | 8,375% |
| SONOMA | COTATI | 9.500% |
| SONOMA | PETALUMA | 9.500% |
| STANISLAUS | TURLOCK | 8,625% |
| SUTTER | ROBLE VIVO | 7.250% |
| SUTTER | ÁREA-SUTTER NO INCORPORADA | 7.250% |
| SUTTER | CIUDAD DE YUBA | 7.250% |
| TEHAMA | CORNING | 7.750% |
| TRINIDAD | ÁREA-TRINIDAD NO INCORPORADA | 7.250% |
| TULARE | PORTERVILLE | 9.250% |
| TUOLUMNE | SONORA | 7.750% |
| VENTURA | OXNARD | 9.250% |
| YOLO | Davis | 8.250% |
| YOLO | SACRAMENTO OCCIDENTAL | 8.250% |
| YUBA | MARYSVILLE | 8.250% |
| YUBA | ZONA NO INCORPORADA-YUBA | 8.250% |
Ciudad con la tasa de impuesto sobre las ventas combinada más alta de California [ editar ]
A partir del 1 de abril de 2021, la ciudad de Santa Fe Springs ubicada en el condado de Los Ángeles tiene la tasa de impuesto sobre las ventas combinada más alta de California con un 10,50%. [26]
Condados donde no se cobran impuestos locales adicionales sobre las ventas [ editar ]
A partir del 1 de abril de 2021, no se recaudan impuestos sobre las ventas locales adicionales en 7 condados de California que tienen una tasa de impuesto sobre las ventas combinada en todo el condado del 7,25%: [27] [28]
| CONDADO | CIUDAD | VELOCIDAD |
|---|---|---|
| ALPINO | EN TODO EL CONDADO | 7.250% |
| LASSEN | EN TODO EL CONDADO | 7.250% |
| MODOC | EN TODO EL CONDADO | 7.250% |
| PLUMAS | EN TODO EL CONDADO | 7.250% |
| SIERRA | EN TODO EL CONDADO | 7.250% |
| SUTTER | EN TODO EL CONDADO | 7.250% |
| TRINIDAD | EN TODO EL CONDADO | 7.250% |
Los impuestos sobre las ventas locales están sujetos a la aprobación de los votantes según la Proposición 218 [ editar ]
Todos los impuestos sobre las ventas locales están sujetos a la aprobación de los votantes en virtud de la Proposición 218 ("Ley de derecho a votar sobre impuestos") que los votantes de California aprobaron en noviembre de 1996. [29] Si se requiere la aprobación de la mayoría simple de los votantes o la aprobación de dos tercios de los votantes, depende del tipo del impuesto sobre las ventas recaudado y el tipo de gobierno local que aplica el impuesto sobre las ventas.
Los impuestos generales a las ventas no restringidos están sujetos a la aprobación por mayoría de votos de los votantes locales. [30] Los políticos locales pueden gastar los impuestos generales sobre las ventas para cualquier propósito gubernamental general, incluidos los salarios y beneficios de los empleados públicos. Las decisiones generales de gasto de impuestos sobre las ventas se toman después de la elección de impuestos por los políticos locales como parte del proceso presupuestario anual regular del gobierno local. Algunos gobiernos locales pueden participar en abusos generales de impuestos sobre las ventas en un esfuerzo por evadir el requisito de dos tercios de los votos aplicable a los impuestos especiales sobre las ventas.
Los impuestos especiales sobre las ventas dedicados a uno o más propósitos específicos están sujetos a la aprobación de dos tercios de los votantes locales. [31] Cualquier impuesto sobre las ventas impuesto por un gobierno local que no sea una ciudad o un condado (por ejemplo, un distrito especial como una agencia de transporte local) debe ser un impuesto especial sujeto a la aprobación de dos tercios de los votantes locales. [32]
La Proposición 218 no autoriza legalmente a ningún gobierno local a imponer un impuesto sobre las ventas. [33] La autoridad legal para imponer un impuesto local sobre las ventas debe provenir de un estatuto estatal. Por lo general, se requiere el voto de dos tercios de todos los miembros del cuerpo legislativo del gobierno local antes de que se pueda presentar una medida de impuesto a las ventas local a los votantes en una elección. [34]
Relación entre los aumentos de los impuestos sobre las ventas y los costos de los empleados públicos [ editar ]
La fuerza impulsora detrás de muchos aumentos de impuestos sobre las ventas locales es el aumento vertiginoso de los costos de las pensiones públicas y la atención médica de los empleados públicos jubilados. [35] La investigación ha demostrado que los aumentos de los impuestos sobre las ventas locales se concentran en las localidades de California que tienen los mayores problemas de pensiones. [36]
Impuestos sobre las ventas de transporte del condado [ editar ]
Los impuestos sobre las ventas en todo el condado para fines de transporte son muy populares en California. Sin embargo, los impuestos sobre las ventas de transporte son regresivos y también cambian la base financiera de los sistemas de transporte de las tarifas de usuario a los impuestos pagados por todos los contribuyentes sin tener en cuenta la dependencia directa de esos sistemas de transporte. [37] Algunos condados han aprobado múltiples aumentos de impuestos a las ventas de transporte, como el condado de Los Ángeles, que ha aprobado cuatro aumentos de impuestos a las ventas de transporte para una tasa combinada del 2,00%. [38] Los impuestos sobre las ventas de transporte del condado generalmente no incluyen los estándares de desempeño del tráfico que realmente requieren mejores condiciones de tráfico.
Herramienta para contribuyentes de impuestos sobre las ventas [ editar ]
Como parte de su serie de publicaciones Taxpayer Tools , [39] la Asociación de Contribuyentes Howard Jarvis ha publicado una publicación para ayudar a los votantes y contribuyentes con respecto a las medidas de impuestos sobre las ventas locales colocadas en la boleta electoral por un gobierno local en California. [40]
Datos del gobierno local en las elecciones de impuestos sobre las ventas [ editar ]
En general, es útil para los votantes tener datos financieros sobre un gobierno local que propone un impuesto a las ventas para que los votantes puedan tomar decisiones de voto más informadas con respecto a los méritos y la necesidad del impuesto a las ventas. Gran parte de los datos financieros sobre un gobierno local se pueden obtener directamente del propio gobierno local. La información adicional que puede ser de valor para los votantes incluye datos sobre beneficios y salarios de los empleados públicos (especialmente datos sobre pensiones) e informes presupuestarios y financieros anuales. Las prioridades de gasto presupuestario del gobierno local, como se refleja en los datos presupuestarios recientes, también pueden ser útiles en las elecciones generales de impuestos sobre las ventas , donde los políticos locales deciden cómo gastar las ganancias del impuesto sobre las ventas.
También están disponibles para los votantes amplias fuentes de datos públicos fuera del gobierno local en relación con las elecciones locales de impuestos sobre las ventas.
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Los problemas del gobierno local relacionados con las elecciones de impuestos sobre las ventas (por ejemplo, campañas "informativas" del gobierno local y preguntas en la boleta electoral imparcial) pueden afectar la integridad y equidad del proceso electoral. Los problemas de los votantes / contribuyentes relacionados con las elecciones locales de impuestos sobre las ventas (por ejemplo, la carga impositiva acumulada y los precedentes) pueden afectar el proceso de toma de decisiones de los votantes individuales, así como los resultados de las elecciones. Las campañas de apoyo y oposición en las elecciones locales de impuestos sobre las ventas también pueden afectar los resultados electorales.
Reducción o derogación de impuestos sobre las ventas locales mediante la Proposición 218 [ editar ]
La Proposición 218 ("Ley de Derecho a Votar sobre Impuestos") fue una iniciativa de enmienda constitucional de 1996 aprobada por los votantes de California. La Proposición 218 incluye una disposición que reserva constitucionalmente a los votantes locales el derecho de usar el poder de iniciativa para reducir o derogar cualquier impuesto, tasación, tarifa o cargo local, incluida la disposición para un requisito de firma de petición significativamente reducido para calificar una medida en la boleta. [41] Un impuesto a las ventas local, incluido un impuesto a las ventas previamente aprobado por los votantes locales, generalmente está sujeto a reducción o derogación utilizando el poder de iniciativa local bajo la Proposición 218.
Los ejemplos en los que la reducción o derogación de un impuesto a las ventas local puede ser apropiada incluyen cuando ha habido un desperdicio significativo o mala administración de los ingresos del impuesto a las ventas por parte de un gobierno local, cuando ha habido un gasto controvertido o cuestionable de los ingresos del impuesto a las ventas por parte de un gobierno local (particularmente donde los ingresos del impuesto a las ventas se utilizan para pagar salarios excesivos de los empleados públicos y / o beneficios como pensiones), cuando la calidad de los programas y servicios que se financian con los ingresos del impuesto a las ventas no está en el alto nivel esperado por los votantes, cuando las ventas locales la tasa impositiva es excesiva o irrazonablemente alta (particularmente en situaciones en las que los votantes aprobaron por un estrecho margen un aumento significativo del impuesto a las ventas local),o cuando las promesas hechas previamente por los políticos locales sobre el gasto de los ingresos del impuesto a las ventas locales se rompen después de la aprobación de los votantes del impuesto a las ventas (particularmente en situaciones en las que los políticos locales hicieronpromesas legalmente no vinculantes relativas al gasto de los ingresos del impuesto general sobre las ventas que no están legalmente restringidas para fines específicos).
Un impuesto a las ventas local que se utiliza para pagar los bonos es una situación legalmente más compleja porque los problemas de deterioro del contrato federal pueden impedir el ejercicio del poder de iniciativa local bajo la Proposición 218. Los impuestos a las ventas de transporte aprobados por los votantes locales a menudo incluyen al menos una parte de los ingresos fiscales pagar los bonos. En general, se necesita el asesoramiento de un asesor legal en situaciones en las que se han emitido bonos y se han comprometido ingresos por impuestos sobre las ventas para reembolsar los bonos. Una iniciativa compensatoria local bajo la Proposición 218 es una opción alternativa cuando existen problemas de deterioro del contrato.
Aumentos recientes de impuestos sobre las ventas en todo el estado [ editar ]
Los recientes aumentos temporales de impuestos sobre las ventas en todo el estado incluyen:
- Desde el 1 de abril de 2009 hasta el 30 de junio de 2011, el impuesto estatal sobre las ventas y el uso aumentó en un 1% del 7,25% al 8,25% como resultado de la crisis presupuestaria de California de 2008-2009 . [42] [43]
- A partir del 1 de enero de 2013, el impuesto estatal sobre las ventas y el uso aumentó un 0,25% del 7,25% al 7,50% como resultado de la Proposición 30 aprobada por los votantes de California en las elecciones del 6 de noviembre de 2012. El cambio fue un aumento de impuestos temporal de cuatro años que expiró el 31 de diciembre de 2016. [44]
Fiscalidad de las ventas online [ editar ]
A partir del 1 de julio de 2011, California aplica impuestos sobre las ventas a las compras de minoristas en línea. Es responsabilidad del minorista cobrar el impuesto estatal sobre las ventas en todas las compras realizadas dentro de (o enviadas a) California, independientemente de dónde se encuentre el minorista / proveedor.
Exenciones [ editar ]
En general, se requiere el impuesto sobre las ventas en todas las compras de propiedad mueble tangible a su consumidor final. Los servicios no están sujetos a impuestos sobre las ventas (pero pueden estar sujetos a otros impuestos), aunque algunos políticos quieren extender el impuesto sobre las ventas a los servicios. La responsabilidad por el impuesto sobre las ventas corresponde al vendedor, no al comprador; pero la ley permite al vendedor cobrar el impuesto al comprador (y si el vendedor lo hace, el comprador está obligado [ cita requerida ] a pagarlo).
Las compras de vehículos se gravan según la ciudad y el condado en el que el comprador registra el vehículo, y no según el condado en el que se compra el vehículo. Por lo tanto, no hay ninguna ventaja en comprar un automóvil en un condado con una tasa de impuesto a las ventas más baja para ahorrar en el impuesto a las ventas (una diferencia del uno por ciento en la tasa de impuesto a las ventas daría como resultado una pérdida adicional de $ 300 en un automóvil de $ 30,000). [ cita requerida ]
En las tiendas de comestibles, los alimentos no preparados no están sujetos a impuestos, pero sí las vitaminas y todos los demás artículos. Los alimentos calientes listos para comer, ya sean vendidos por supermercados u otros proveedores, están sujetos a impuestos. Las facturas del restaurante están sujetas a impuestos. Como excepción, las bebidas calientes y los artículos de panadería están exentos de impuestos si y solo si son para llevar y no se venden con ningún otro alimento caliente. Si se consumen en las instalaciones del vendedor, dichos artículos se gravan como las comidas en restaurantes. Todos los demás alimentos están exentos del impuesto sobre las ventas.
También se excluyen los animales destinados a la alimentación (ganado), las plantas y semillas alimentarias, los fertilizantes utilizados para cultivar alimentos, los medicamentos recetados y ciertos suministros médicos, los servicios públicos de energía, ciertos dispositivos y suministros de energía alternativa, arte para exhibición por parte de agencias públicas y prendedores de veteranos. Hay muchas exenciones específicas para varias organizaciones de veteranos, sin fines de lucro, educativas, religiosas y juveniles. La venta de artículos a determinadas entidades de fuera del estado o nacionales (en su mayoría empresas de transporte) está exenta, al igual que algunas mercancías vendidas mientras están en tránsito a través de California hacia un destino extranjero.
Las ventas ocasionales o únicas que no forman parte de un negocio regular están exentas, excepto que las ventas de tres o más animales no comestibles (cachorros, gatitos, etc.) por año están sujetas a impuestos. [45]
También existen exenciones para numerosos productos específicos, desde líneas telefónicas y postes hasta gas licuado de petróleo para maquinaria agrícola, monedas y vehículos de transporte público. Existen exenciones parciales para artículos tan variados como el ganado para la cría de caballos de carreras, el equipo de servicio de teleproducción , la maquinaria agrícola y el equipo para la extracción de madera. [46] Para obtener una lista organizada de exenciones, con estimaciones de la cantidad de ingresos que pierde el estado y la gente ahorra para cada una, consulte la Publicación 61 de la Junta de Igualación. [47]
El impuesto sobre las ventas se aplica a la gasolina . El impuesto se aplica tanto a la gasolina como a los impuestos especiales federales y estatales, lo que resulta en una forma de "doble imposición". El impuesto sobre las ventas está incluido en el precio medido en el surtidor. El impuesto especial de California sobre la gasolina a mediados de 2011 es de 35,7 centavos por galón de combustible de motor más un impuesto sobre las ventas y el uso del 2,25%, 13 centavos por galón para el diésel más un impuesto sobre las ventas y el uso del 9,12%. [48]
El Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California proporciona una lista en línea de los impuestos sobre las ventas en las comunidades locales del estado. [49]
Software transmitido electrónicamente a los clientes [ editar ]
De acuerdo con la Regulación 1502, la venta de software no personalizado (enlatado) a clientes que descargan el software de un servidor generalmente no está sujeta al impuesto sobre las ventas porque la transacción no involucra propiedad personal tangible. Sin embargo, si el cliente recibe una copia del software en un medio de almacenamiento físico, como un CD-ROM o un DVD, la transacción completa generalmente está sujeta al impuesto sobre las ventas. [50] Por lo tanto, un cliente generalmente puede evitar la obligación del impuesto sobre las ventas comprando una versión descargable de software en lugar de una versión física.
Debate [ editar ]
Los críticos del actual sistema de impuestos sobre las ventas de California sostienen que brinda a los gobiernos locales un incentivo para promover el desarrollo comercial (a través de la zonificación y otras regulaciones, también conocidas como fiscalización del uso de la tierra) sobre el desarrollo residencial, incluido el uso de procedimientos de expropiación de dominio eminente para transferir bienes inmuebles. herencias a negocios que generan mayores impuestos a las ventas. [51]Algunos afirman que las familias de bajos ingresos pagan casi ocho veces más de sus ingresos en impuestos a las ventas que las familias de altos ingresos, lo que hace que el impuesto a las ventas sea un impuesto regresivo. Las familias de bajos ingresos pagan relativamente poco en impuestos sobre la renta, dejando la mayor parte de sus ingresos disponibles para gastar, por tanto, sujetos a impuestos sobre las ventas. También se debe a que las personas con ingresos más altos pueden ahorrar una parte mayor de sus ingresos. Sin embargo, dado que las familias de bajos ingresos gastan una mayor parte de sus ingresos en comestibles, estados como California que eximen los comestibles del impuesto a las ventas no son tan regresivos en la implementación de los impuestos a las ventas. [52]
Impuesto sobre la nómina [ editar ]
A partir de 2020, California cobra entre 3.4 (nuevos empleadores) y 6.2 por ciento (máximo) en el impuesto al seguro de desempleo (UI) sobre los primeros 7000 dólares de salarios en un año, pagados por el empleador. El impuesto a la capacitación laboral (ETT) es del 0.1 por ciento, pagado por algunos empleadores, sobre los primeros 7000 dólares de salario. El impuesto estatal al seguro por discapacidad (SDI) es el 1.20 por ciento de los primeros $ 128,298 en salarios, pagados por el empleado. [53]
Impuesto sobre la renta [ editar ]
A partir de 2019, el impuesto sobre la renta para solteros es del 1% a $ 8,809, 2% a $ 20,883, 4% a $ 32,960, 6% a $ 45,753, 8% a $ 57,824, 9.3% a $ 295,373, 10.3% a $ 354,445, 11.3% a $ 590,742, y 12,30% a partir de entonces. [54] La deducción estándar es de $ 4.601 para 2020. [55]
Ver también [ editar ]
- Proposición 218 de California
- Poder de iniciativa local de la Proposición 218 de California
Referencias [ editar ]
- ^ Cal. Rev. e impuestos. Código, § 6051.
- ^ Cal. Civ. Código, § 1656.1.
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- ^ Cal. Rev. e impuestos. Código, § 6202.
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