Sarbanes-Oxley
La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 es una ley federal de los Estados Unidos que exige ciertas prácticas en el mantenimiento de registros financieros y la presentación de informes para las empresas.
La ley, ( Pub.L. 107–204 (texto) (PDF) , 116 Stat. 745 , promulgada el 30 de julio de 2002 ), también conocida como "Ley de reforma de la contabilidad de empresas públicas y protección del inversor" (en el Senado ) y La "Ley de Responsabilidad, Responsabilidad y Transparencia Corporativa y de Auditoría" (en la Cámara ) y más comúnmente llamada Sarbanes-Oxley , Sarbox o SOX , contiene once secciones que imponen requisitos a todas las empresas públicas de EE. UU.juntas directivas y firmas gerenciales y de contaduría pública. Varias disposiciones de la Ley también se aplican a las empresas privadas, como la destrucción deliberada de pruebas para impedir una investigación federal.
La ley fue promulgada como reacción a una serie de importantes escándalos corporativos y contables , incluidos Enron y WorldCom . Las secciones del proyecto de ley cubren las responsabilidades de la junta directiva de una corporación pública, agregan sanciones penales por ciertas malas conductas y requieren que la Comisión de Bolsa y Valores cree regulaciones para definir cómo las corporaciones públicas deben cumplir con la ley. [1]
En 2002, Sarbanes-Oxley recibió el nombre de los patrocinadores del proyecto de ley, el senador estadounidense Paul Sarbanes ( D - MD ) y el representante estadounidense Michael G. Oxley ( R - OH ). Como resultado de SOX, la alta dirección debe certificar individualmente la exactitud de la información financiera. Además, las sanciones por actividad financiera fraudulenta son mucho más severas. Además, SOX aumentó la función de supervisión de las juntas directivas y la independencia de los auditores externos que revisan la exactitud de los estados financieros corporativos. [2]
El proyecto de ley fue promulgado como reacción a una serie de importantes escándalos corporativos y contables , incluidos los que afectan a Enron , Tyco International , Adelphia , Peregrine Systems y WorldCom . Estos escándalos costaron a los inversionistas miles de millones de dólares cuando los precios de las acciones de las empresas afectadas colapsaron y sacudieron la confianza pública en los mercados de valores de EE. UU . [3]
La ley contiene once títulos, o secciones, que van desde responsabilidades adicionales de la junta corporativa hasta sanciones penales, y requiere que la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) implemente resoluciones sobre los requisitos para cumplir con la ley. Harvey Pitt , el vigésimo sexto presidente de la SEC, dirigió a la SEC en la adopción de docenas de reglas para implementar la Ley Sarbanes-Oxley. Creó una nueva agencia cuasi pública, la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas , o PCAOB, encargada de supervisar, regular, inspeccionar y disciplinar a las firmas de contabilidad en sus funciones como auditores de empresas públicas. La ley también cubre temas como la independencia del auditor , el gobierno corporativo , el control internoevaluación y divulgación financiera mejorada. La rama sin fines de lucro de Financial Executives International (FEI) , Financial Executives Research Foundation (FERF), realizó extensos estudios de investigación para ayudar a respaldar los fundamentos de la ley. [4]
