El Día de la Libertad Fiscal es el primer día del año en el que una nación en su conjunto ha obtenido teóricamente suficientes ingresos para pagar sus impuestos. Se cuenta cada dólar que oficialmente se considera ingreso por el gobierno, y se cuenta cada pago al gobierno que oficialmente se considera un impuesto. Se incluyen los impuestos en todos los niveles de gobierno (local, estatal y federal).
Propósito
Según Neil Veldhuis, Director de Estudios Fiscales del Instituto Fraser , el propósito del Día de la Libertad Fiscal es proporcionar a los ciudadanos de los países que pagan impuestos una métrica con la que estimar su "factura fiscal total". La premisa es que al comparar los beneficios que reciben los ciudadanos con la cantidad que pagan en impuestos, se puede evaluar el valor de pagar impuestos.
Historia y metodología
El concepto del Día de la Libertad Fiscal fue desarrollado en 1948 por el empresario de Florida Dallas Hostetler, quien registró la frase "Día de la Libertad Fiscal" y la calculó cada año durante las próximas dos décadas. [1] En 1971, Hostetler se retiró y transfirió la marca a la Tax Foundation . [2] La Tax Foundation ha calculado el Día de la Libertad Fiscal para los Estados Unidos desde entonces, utilizándolo como una herramienta para ilustrar la proporción del ingreso nacional desviado para financiar el costo anual de los programas gubernamentales . En 1990, Tax Foundation comenzó a calcular el Día de la Libertad Fiscal específico para cada estado individual.
El Día de la Libertad Fiscal solo examina los impuestos y no tiene en cuenta la deuda y la inflación como un medio para financiar al gobierno.
- La deuda viene con una garantía de reembolso futuro. Los gobiernos tienen un déficit al prometer a los acreedores que atenderán y reembolsarán las deudas gravando la mano de obra futura o generando ingresos a través de otros medios, como la venta o explotación de activos estatales.
- La inflación o la degradación de la moneda aumentan la oferta de moneda. Esta nueva moneda podría usarse para pagar el gobierno, pero el aumento de la oferta da como resultado una disminución en el valor de cada unidad de moneda. A medida que el valor de la moneda disminuye, los precios de las materias primas aumentan como resultado.
Los años bisiestos tienen un día más, el 29 de febrero. Esto crea cierto sesgo en los gráficos del Día de la Libertad Fiscal. Sin embargo, este sesgo es igual a aproximadamente 1/366, que es aproximadamente 0,27%.
Estados Unidos
Año | Día de la Libertad Fiscal | Carga fiscal |
---|---|---|
1900 | 22 de enero | 5,9% |
1910 | 19 de enero | 5,0% |
1920 | 13 de febrero | 12,0% |
1930 | 12 de febrero | 11,7% |
1940 | 07 de marzo | 17,9% |
1950 | 31 de marzo | 24,6% |
1960 | 11 de abril | 27,7% |
1970 | 19 de abril | 29,6% |
1980 | 21 de abril | 30,4% |
1990 | 21 de abril | 30,4% |
2000 | 01 de mayo | 33,0% |
2010 | 09 de abril | 26,9% |
2011 | 12 de Abril | 27,7% |
2012 | 13 de abril | 29,2% |
2013 | 18 de abril | 29,4% |
2014 | 21 de abril | 30,2% |
2015 | 24 de abril | 31,2% |
2016 | 22 de abril | 30,9% |
2017 | 23 de abril | 30,9% |
2018 | 19 de abril | 29,7% |
2019 | 16 de abril | 29,0% |
En los Estados Unidos , lo calcula anualmente la Tax Foundation , una organización de investigación fiscal con sede en Washington, DC . En los EE. UU., El Día de la Libertad Fiscal en 2019 es el 16 de abril, para una tasa impositiva efectiva promedio total del 29% de los ingresos de la nación. La última fecha en la que se celebró el Día de la Libertad Fiscal fue el 1 de mayo de 2000. En 1900, el Día de la Libertad Fiscal llegó el 22 de enero, con una tasa impositiva total promedio efectiva del 5,9 por ciento de los ingresos de la nación. Según la Tax Foundation, el factor más importante que impulsa los cambios en el Día de la Libertad Fiscal de un año a otro es el crecimiento de los ingresos, ya que la estructura progresiva del sistema tributario federal de los EE. UU. Hace que los impuestos como porcentaje de los ingresos aumenten junto con la inflación.
La Tax Foundation también calcula el día de Libertad Fiscal que incluye los préstamos federales anuales, que se produjeron 22 días después en 2019, el 8 de mayo. Los 22 días representan el déficit federal.
El Día de la Libertad Fiscal varía entre los 50 estados de EE. UU., Ya que los ingresos y los impuestos estatales y locales difieren de un estado a otro. En 2019, Alaska tuvo la carga tributaria total más baja , ganando lo suficiente para pagar todas sus obligaciones tributarias antes del 25 de marzo. Washington, DC tuvo la carga tributaria más pesada: el Día de la Libertad Fiscal llegó el 3 de mayo.
Alrededor del mundo
Muchas otras organizaciones en países de todo el mundo producen ahora su propio análisis del "Día de la Libertad Fiscal". Según la Tax Foundation, los informes del Día de la Libertad Fiscal se están publicando actualmente en ocho países. Sin embargo, debido a las diferentes formas en que las naciones recopilan y categorizan los datos de las finanzas públicas, los Días de Libertad Fiscal no son comparables de un país a otro.
País | Día del año | % carga | Fecha del año | Actualizado | Fuente | Referencia |
---|---|---|---|---|---|---|
Suiza | 121 | 33% | 1 de mayo | 2015 | Deloitte | [3] |
India | 74 | 20% | 14 de marzo | 2000 | Centro para la sociedad civil | [4] |
Australia | 107 | 29% | 17 de abril | 2019 | Centro de estudios independientes | [5] |
Estados Unidos | 114 | 31% | 24 de abril | 2015 | Fundación Fiscal | [6] |
Estonia | 114 | 31% | 24 de abril | 2007 | Eesti Maksumaksjate Liit (Asociación de Contribuyentes de Estonia) | [7] |
Lituania | 128 | 35% | 15 de mayo | 2015 | Instituto de Libre Mercado de Lituania | [8] |
España | 181 | 50% | 30 de junio | 2016 | Fundación para el Avance de la Libertad y Unión de Contribuyentes Españoles | [5] |
Uruguay | 133 | 39% | 13 de mayo | 2010 | CPA Ferrere | [9] |
Hungría | 140 | 38% * | 20 de mayo | 2008 | Instituto Central de Estadística de Hungría | [10] |
Nueva Zelanda | 127 | 35% * | 7 de mayo | 2018 | Grapas Rodway | [11] [12] |
Sudáfrica | 141 | 39% | 22 de mayo | 2014 | Fundación Mercado Libre | [13] |
Bulgaria | 124 | 36% | 4 de mayo | 2018 | Radio Bulgaria | [14] |
Reino Unido | 162 | 44% | 12 de junio | 2017 | Instituto Adam Smith | [6] |
Brasil | 153 | 41% | 31 de mayo | 2014 | Instituto Brasileiro de Planejamento Tributario | [15] |
Eslovaquia | 155 | 42% | 5 de junio | 2017 | Nadácia FAHayeka | [dieciséis] |
Canadá | 164 | 45% | 14 de junio | 2019 | Instituto Fraser | [17] |
Bielorrusia | 135 | 37% | 15 de mayo | 2016 | La Asociación Pública «Club Liberal Sociedad de Discusión y Análisis» | [18] [ enlace muerto permanente ] |
Croacia | 161 | 44% | 10 de junio | 2010 | Instituto Adriático de Políticas Públicas | [19] |
República Checa | 149 | 41% | 29 de mayo | 2017 | Instituto Liberální | [20] |
Eslovenia | 164 | 37% | 13 de junio | 2015 | Svetilnik | [21] |
Bélgica | 218 | 54% | 17 de julio | 2018 | Institut économique Molinari (IEM) | [22] |
Grecia | 169 | 46% | 19 de junio | 2012 | Φορολογικό Παρατηρητήριο, Κέντρο Φιλελεύθερων Μελετών - Μάρκος Δραγούμης | [23] |
Polonia | 156 | 43% | 6 de junio | 2018 | Centrum im. Adama Smitha | [24] |
Alemania | 192 | 52% | 11 de julio | 2015 | Bund der Steuerzahler | [25] |
Israel | 197 | 54% | 14 de julio | 2013 | Instituto de Estudios de Mercado de Jerusalén | [26] |
pavo | 194 | 53% | 14 de julio | 2012 | Partido Liberal Democrático | [27] |
Noruega | 210 | 57% | 29 de julio | 2007 | Skattebetalerforeningen | [28] |
Francia | 208 | 57% | 27 de julio | 2018 | Institut économique Molinari (IEM) | [29] |
Bosnia y Herzegovina | 161 | 44% | 10 de junio | 2017 | Centro de Política y Gobernanza «Centar za politike i upravljanje» | [30] |
Austria | 216 | 59% | 5 de agosto | 2019 | Centro de economía austriaco | [31] |
Italia | 153 | 42% | 2 de junio | 2018 | CGIA | [32] |
Unión Europea
Un estudio de 2010 publicado en L'Anglophone, [7] un periódico de Bruselas, comparó las cargas fiscales de los "jóvenes promedio" en cada uno de los 27 estados miembros de la UE y proyectó el Día de la Libertad Fiscal para los trabajadores que ganan un salario típico. Los impuestos sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social (por el empleado y el empleador) y las contribuciones proyectadas del IVA se incluyeron en los cálculos.
Con respecto a la discrepancia entre su cálculo del 3 de agosto como el típico Día de la Libertad Fiscal del trabajador belga y el de PriceWaterhouseCoopers (PWC), los autores de L'Anglophone escribieron: [8] "Las cifras [de PWC] cuentan los ingresos de todos los impuestos (incluidos los de las ganancias corporativas) , gasolina, cigarrillos, etc.) y, por lo tanto, presentan una imagen más completa de la carga fiscal total del país ", y agrega que es" un promedio aplicado a todos los belgas, no a todos los trabajadores belgas; en 2008, menos de la mitad de la población de Bélgica ( 4,99 millones de trabajadores de 10,67 millones de ciudadanos) trabajaba legalmente. En consecuencia, una gran parte de la carga fiscal de Bélgica recae sobre la población activa ".
País | Día del año | % carga | Fecha del año |
---|---|---|---|
Austria | 191 | 52% | 10 de julio |
Bélgica | 215 | 59% | 3 de agosto |
Bulgaria | 145 | 40% | 25 de mayo |
Chipre | 72 | 19% | 13 de marzo |
República Checa. | 165 | 45% | 14 de junio |
Dinamarca | 168 | 46% | 17 de junio |
Estonia | 150 | 41% | 30 de mayo |
Finlandia | 166 | 45% | 15 de junio |
Francia | 207 | 56% | 26 de julio |
Alemania | 200 | 55% | 19 de julio |
Grecia | 164 | 45% | 13 de junio |
Hungría | 218 | 59% | 6 de agosto |
Irlanda | 117 | 32% | 27 de abril |
Italia | 169 | 46% | 18 de junio |
Letonia | 161 | 44% | 10 de junio |
Lituania | 167 | 45% | 20 de mayo |
Luxemburgo | 135 | 37% | 15 de mayo |
Malta | 99 | 27% | 9 de abril |
Países Bajos | 184 | 50% | 3 de julio |
Polonia | 160 | 44% | 9 de junio |
Portugal | 150 | 41% | 30 de mayo |
Rumania | 178 | 49% | 27 de junio |
Eslovaquia | 167 | 46% | 16 de junio |
Eslovenia | 164 | 45% | 13 de junio |
España | 136 | 37% | 16 de mayo |
Suecia | 181 | 49% | 30 de junio |
Reino Unido | 134 | 36% | 13 de mayo |
Crítica
En el libro Filthy Lucre: Economics for People Who Hate Capitalism , el filósofo Joseph Heath critica la idea de que pagar impuestos es inherentemente diferente del consumo:
Sería igualmente lógico declarar un "día de la libertad hipotecaria" anual, para que los propietarios de hipotecas sepan el día en que "dejan de trabajar para el banco y empiezan a trabajar para ellos mismos". ...¿Pero a quién le importa? Los propietarios de viviendas no están realmente "trabajando para el banco"; simplemente financian su propio consumo. Después de todo, ellos son los que viven en la casa, no el gerente del banco. [9]
Matemático
Para Canadá, el Instituto Fraser también incluye una "Calculadora del Día de la Libertad Fiscal Personal" que calcula un Día de la Libertad Fiscal personalizado en función de variables adicionales como la edad del jefe de hogar, el sexo del jefe de hogar, el estado civil y el número de hijos. Sin embargo, las cifras del Instituto Fraser han sido cuestionadas. Por ejemplo, un estudio de 2005 realizado por el profesor de derecho de Osgoode Hall Neil Brooks [10] argumentó que el análisis del Día de la Libertad Fiscal del Instituto Fraser incluye una contabilidad defectuosa, incluida la exclusión de varias formas importantes de ingresos y la exageración de las cifras fiscales, moviendo la fecha casi dos meses después. [11]
En Estados Unidos, aunque el Día de la Libertad Fiscal presenta una carga fiscal "estadounidense promedio", no es una carga tributaria típica de un estadounidense. Es decir, la carga fiscal de la mayoría de los estadounidenses está sustancialmente exagerada por el Día de la Libertad Fiscal. Las facturas de impuestos más altas asociadas con ingresos más altos aumentan la carga fiscal promedio por encima de la de la mayoría de los estadounidenses.
La Tax Foundation defiende su metodología señalando que el Día de la Libertad Fiscal es la carga fiscal promedio general de la economía estadounidense, no la carga fiscal del estadounidense "promedio", que es la forma en que los miembros de los medios de comunicación lo malinterpretan a menudo. [12] Los materiales de Tax Foundation no utilizan la frase "carga fiscal del estadounidense medio", aunque los miembros de los medios de comunicación suelen cometer este error. [13]
Otra crítica es que el cálculo incluye impuestos sobre las ganancias de capital pero no los ingresos por ganancias de capital, exagerando así la carga fiscal. Por ejemplo, a fines de la década de 1990, el Día de la Libertad Fiscal de EE. UU. Se movió más tarde, alcanzando su última fecha en 2000, pero esto se debió en gran parte a los impuestos sobre las ganancias de capital en el mercado alcista de esa época en lugar de un aumento en las tasas impositivas. En otras palabras, las variaciones en los ingresos por ganancias de capital y sus impuestos asociados provocan cambios en el monto de los impuestos, pero no en los ingresos utilizados en el cálculo del Día de Libertad Tributaria.
La Tax Foundation argumenta que el cálculo del Día de la Libertad Fiscal no incluye las ganancias de capital como ingresos porque utiliza datos de ingresos e impuestos directamente de la Oficina de Análisis Económico (BEA). BEA nunca ha contado las ganancias de capital como ingresos, ya que no representan la producción actual disponible para pagar impuestos, por lo que Tax Foundation también las excluye. Además, la Tax Foundation argumenta que la exclusión de los ingresos por ganancias de capital es irrelevante en la mayoría de los años, ya que incluir las ganancias de capital solo cambiaría el Día de la Libertad Fiscal en un 1 por ciento en cualquier dirección en la mayoría de los años. [14] Un cambio del 1 por ciento representaría 3,65 días. De 1968 a 2009, la fecha nunca ha salido del rango de 21 días del 13 de abril al 3 de mayo.
Ver también
- Lista de países por tipos impositivos
- Lista de países por ingresos fiscales como porcentaje del PIB
- Curva de Rahn
- Gastos gubernamentales
- Curva de Laffer
Notas
- ^ Madsen Pirie , Think Tank: una historia del Instituto Adam Smith , Biteback Publishing , 2012, p. 168
- ^ Oficina de patentes y marcas de EE. UU., "Día de la libertad fiscal" [ enlace muerto permanente ]
- ^ The Tax Foundation - Día de la libertad fiscal y carga fiscal, 1900-2010
- ^ https://taxfoundation.org/tax-freedom-day-2019/
- ^ Berechet, Cristina (24 de mayo de 2016). "Día de la Libertad Fiscal 2016" (PDF) . Fundación para el Avance de la Libertad . Fundación para el Avance de la Libertad y Unión de Contribuyentes Españoles.[ enlace muerto permanente ]
- ^ "Día de la Libertad Fiscal" . Instituto Adam Smith . Consultado el 11 de abril de 2018 .
- ^ Salarios e impuestos para el ciudadano medio en la UE 27
- ^ Los salarios de los trabajadores belgas son los más gravados en Europa occidental
- ^ Heath, Joseph. Lucre asqueroso . pag. 90.
- ^ Professor Neil Brooks , Osgoode Hall, 2005, archivado desde el original el 16 de diciembre de 2005 , consultado el 11 de diciembre de 2005
- ^ Día de la libertad fiscal: un concepto defectuoso, incoherente y pernicioso (PDF) , 5 de junio de 2005 , consultado el 16 de agosto de 2016
- ^ [1]
- ^ "The Tax Foundation - America celebra el día de la libertad fiscal" . Archivado desde el original el 23 de abril de 2006 . Consultado el 27 de abril de 2006 .
- ^ [2]
enlaces externos
- Día de la Libertad Tributaria de Tax Foundation
- Reloj del Día de la Libertad Fiscal Un reloj en vivo que cuenta los días hasta / desde el Día de la Libertad Fiscal
- Reloj del día de la libertad fiscal (Reino Unido) Un reloj en vivo que cuenta los días hasta / desde el Día de la libertad fiscal del Reino Unido
- Crítica: las cifras de Tax Foundation no representan las cargas fiscales típicas de los hogares
- Respuesta a las críticas: Día de la Libertad Tributaria: una descripción de su cálculo y respuestas a algunas preguntas metodológicas