Todas las instituciones financieras reguladas en los Estados Unidos están obligadas a presentar información financiera y de otro tipo periódicamente a sus respectivos reguladores y otras partes. La Oficina de Supervisión de Ahorros (OTS, por sus siglas en inglés ) exige que las donaciones de ahorro presenten , entre otros requisitos, un informe financiero trimestral clave llamado Informe Financiero de Ahorros ( TFR ) que se presentará electrónicamente ante la OTS. En 2007, hubo una propuesta que convierte los ahorros en la presentación de un informe similar, el Informe de condición e ingresos comúnmente conocido como Informe de llamada , que los bancos preparan y archivan con elCorporación Federal de Seguros de Depósitos . [1] [2] Dado que las entidades de ahorro continúan presentando TFR en la actualidad, la propuesta fue rechazada o dejada de lado por el momento.
Específicamente, la regulación OTS 12 CFR 563.180 requiere que todas las asociaciones de ahorro completen el TFR como se define en 12 CFR 561.43. El TFR se presenta en forma electrónica trimestralmente y vence a más tardar 30 días después del final del trimestre, excepto para el Schedule HC, Thrift Holding Company y Schedule CMR, Consolidated Maturity and Rate, que vencen a más tardar 45 días después del final del trimestre. .
El TFR contiene 17 anexos, que incluyen estados financieros e información complementaria archivada para la asociación de ahorro que reporta consolidada con sus subsidiarias. La información sobre la TGF, incluidos los datos de ingresos y gastos y flujo de efectivo, se informa para el trimestre, no para el año hasta la fecha, con la excepción del Anexo FS, Servicios fiduciarios y relacionados, en el que los ingresos por servicios fiduciarios y relacionados se reportan para el año calendario hasta la fecha. La mayor parte de la información sobre la TGF está disponible para el público de instituciones individuales; sin embargo, cierta información se considera patentada y no se divulga. Todos los datos se publican en forma agregada. Vea esta lista de horarios de TFR y su disponibilidad para el público. [3] Los TFR y los informes de llamadas presentados están disponibles públicamente en el sitio web de la FDIC; Los horarios de TFR para una institución se pueden ver (páginas htm) o se pueden descargar como archivos de texto (.txt) para verlos o manipularlos según se desee con programas como Microsoft Excel o Microsoft Word .
Con la implementación de la Ley Dodd Frank y la extinción de la OTS el 21 de julio de 2011, todas las instituciones de ahorro deben presentar informes de llamadas en lugar de TFR a partir de marzo de 2012. [4]
Contenido TFR (horarios)
El TFR comprende estos 17 programas, no todos los cuales pueden verse en línea para un declarante: [5]
- Anexo NS - Declaración narrativa opcional - Declaración de la administración de la institución sobre cuestiones relevantes para el TFR
- Anexo SC - Estado de situación consolidado - Activos, pasivos y capital social
- Anexo SO - Estado consolidado de operaciones - Ingresos y gastos
- Anexo VA - Provisiones por valuación consolidadas - Conciliación de provisiones por valuación, cancelaciones y recuperaciones, y otros datos sobre activos con problemas
- Anexo PD - Vencidos y no acumulados consolidados - Información sobre préstamos morosos y no acumulados
- Anexo LD - Datos de préstamos consolidados - Información sobre préstamos de alto valor crediticio garantizados por propiedades residenciales de 1 a 4 familias sin PMI o garantía del gobierno
- Anexo CC - Compromisos y contingencias consolidados
- Anexo CF - Información de flujo de efectivo consolidado - Información sobre hipotecas, depósitos y otras actividades que afectan el flujo de efectivo durante el trimestre
- Anexo DI - Información consolidada de depósitos - Información sobre depósitos y fideicomisos
- Anexo SI - Información complementaria - Información sobre QTL, préstamos a personas con información privilegiada, conciliación de capital social, transacciones con afiliados, fondos mutuos y ventas de anualidades, datos de balance promedio y otros datos
- Schedule SQ - Preguntas complementarias consolidadas - Preguntas sobre actividades estructurales y de otro tipo durante el trimestre
- Schedule SB - Préstamos consolidados para pequeñas empresas - Datos completados anualmente al 30 de junio para cumplir con la Sección 122 de la Ley de Mejoras de la FDIC durante el trimestre
- Anexo FS - Servicios fiduciarios y relacionados - Datos sobre activos y actividades fiduciarias. Los datos resumidos se completan trimestralmente; anualmente se reporta información más detallada al 31 de diciembre
- Anexo HC - Sociedad de cartera de ahorro - Resumen de los datos financieros de la sociedad de cartera tanto para la matriz únicamente como para la consolidada
- Cronograma CSS - Cronograma de organizaciones subordinadas: información sobre organizaciones subordinadas y empresas conjuntas requeridas, completada anualmente al 31 de diciembre
- Anexo CCR - Requerimientos de capital consolidados - Saldos necesarios para calcular el requerimiento de capital mínimo de OTS
- Anexo CMR - Tasa y vencimiento consolidados - Información sobre la tasa de interés y las características de revisión / vencimiento de las partidas seleccionadas del balance y fuera del balance
Referencias
- ^ http://files.ots.treas.gov/25264.pdf
- ^ https://www.scribd.com/doc/2759712/Proposed-Rule-Savings-associations-Consolidated-Reports-of-Conditions-and-Income-Call-Report-conversion-from-Thrift-Financial-Report
- ^ http://ots.gov/?p=NewsFilingInformation
- ^ http://www2.fdic.gov/Call_TFR_Rpts/inform.asp
- ^ http://files.ots.treas.gov/4210051.pdf