La malversación es el acto de retención de bienes con el propósito de convertirlos , por una o más personas a quienes los bienes fueron confiados, ya sea para ser retenidos o para ser utilizados para fines específicos. [1] La malversación es un tipo de fraude financiero . Por ejemplo, un abogado podría malversar fondos de las cuentas fiduciarias de sus clientes; un asesor financiero podría malversar los fondos de los inversores; y un esposo o una esposa pueden malversar fondos de una cuenta bancaria mantenida conjuntamente con el cónyuge . [2]
El término "malversación de fondos" se usa a menudo en el lenguaje informal para referirse al robo de dinero, generalmente de una organización o empresa, como un empleador.
La malversación suele ser un delito premeditado, realizado metódicamente, con precauciones que encubren la conversión delictiva de los bienes, que se produce sin el conocimiento o consentimiento del afectado. A menudo implica que la persona de confianza desfalque solo una pequeña proporción del total de los fondos o recursos que recibe o controla, en un intento de minimizar el riesgo de detección de la mala asignación de los fondos o recursos. Cuando tiene éxito, la malversación puede continuar durante muchos años sin ser detectada. [3]
La malversación no siempre es una forma de robo o un acto de robo, ya que esas definiciones se refieren específicamente a tomar algo que no pertenece a los perpetradores. En cambio, la malversación es, más genéricamente, un acto de ocultar engañosamente bienes por parte de una o más personas a las que se les han confiado dichos bienes. Las personas encargadas de dichos bienes pueden o no tener una participación en la propiedad de dichos bienes. [4]
La malversación se diferencia del hurto en tres formas. Primero, en el desfalco, debe ocurrir una conversión real; segundo, la expropiación original no debe ser dolosa , [5] y tercero, en las penas. Decir que la expropiación no fue indebida es decir que las personas que realizaron la malversación tenían derecho a poseer, usar o acceder a los bienes en cuestión, y que esas personas subsecuentemente secretaron y convirtieron los bienes para un uso no intencionado o no sancionado. La conversión requiere que la secreción interfiera con la propiedad , en lugar de simplemente reubicarla. Al igual que en el hurto, la medida no es la ganancia para el malversador, sino la pérdida para los interesados en los activos. Un ejemplo dela conversión es cuando una persona registra cheques en un registro de cheques o registro de transacciones como si se usaran para un propósito específico y luego usa explícitamente los fondos de la cuenta corriente para otro propósito completamente diferente. [4]
Cuando la malversación ocurre como una forma de robo, distinguir entre malversación y hurto puede ser complicado. [6] Hacer la distinción es particularmente difícil cuando se trata de apropiaciones indebidas de propiedad por parte de los empleados. Para probar el desfalco, el Estado debe demostrar que el empleado tenía posesión de los bienes "en virtud de su empleo"; es decir, que el empleado tenía autoridad delegada formalmente para ejercer un control sustancial sobre los bienes. Por lo general, para determinar si el empleado tenía suficiente control, los tribunales considerarán factores como el título del trabajo, la descripción del trabajo y las prácticas operativas particulares de la empresa u organización. Por ejemplo, el gerente de un departamento de zapatos en una tienda por departamentosprobablemente tendría suficiente control sobre el inventario de la tienda (como jefe del departamento de zapatos) de zapatos; que si convertían los bienes para su propio uso serían culpables de malversación. Por otro lado, si el mismo empleado robara cosméticos del departamento de cosméticos de la tienda, el delito no sería malversación sino hurto. Para un caso que ejemplifica la dificultad de distinguir entre hurto y malversación de fondos, véase State v. Weaver, 359 NC 246; 607 SE2d 599 (2005). [4]