Los pagos de compensación (en alemán : Länderfinanzausgleich , literalmente conciliación financiera de los estados (federales) ) son un mecanismo en Alemania para redistribuir los recursos financieros tanto entre la federación y los estados , como entre los propios estados. Deben abolirse en 2020 y serán reemplazados por nuevos reglamentos. [1]
Descripción general
Los pagos de compensación son el sistema más conocido para la redistribución de ingresos en Alemania y son una herramienta importante para la financiación del desarrollo regional. [2] Los niveles de conciencia son altos debido a los desacuerdos públicos entre los estados; varios estados han tomado acciones legales sobre la asignación de pagos en el Tribunal Constitucional Federal en muchas ocasiones, incluyendo 1952, 1986, 1992, 1999 y 2006. [3] Una acción legal por parte de los estados de Baviera y Baden Würtemberg está pendiente en 2016. Para durante muchos años, los pagos de compensación han representado entre el 2% y el 3% de los ingresos estatales; [4] en 2015 ascendieron a 9.600 millones de euros en comparación con los ingresos fiscales estatales y locales de 306.000 millones de euros. [5] El objetivo, como se establece en la constitución alemana , es equilibrar las diferentes fortalezas financieras de los estados federales. De esta manera todos los estados están en condiciones de poder cumplir con las responsabilidades que les asigna la constitución. A través de este proceso, los requisitos de financiación de la federación y los estados se coordinan con el objetivo de acordar pagos de igualación, esto asegura que los contribuyentes no estén sobrecargados y mantiene la coherencia en el nivel de vida en toda Alemania.
Para asegurar que este proceso garantizara una política presupuestaria unificada y para evitar el problema del free rider , los presupuestos de la federación y los estados han sido revisados por un Stabilitätsrat o Consejo de Estabilidad desde 2009. Este consejo es un comité conjunto del gobierno federal y los estados. , establecido para supervisar la gestión presupuestaria y el cumplimiento de las normas europeas de disciplina presupuestaria. Su establecimiento se originó en la Reforma del Federalismo II, un cambio a la constitución referente a la relación entre la federación y los estados, y está regulado por la constitución. Los ministros de finanzas estatales y federales, así como el ministro federal de economía, son todos miembros del Consejo de Estabilidad.
Durante muchos años, los pagos de compensación han abierto una brecha entre los estados financieramente fuertes y financieramente débiles que se intensificó enormemente con la incorporación de los nuevos estados de Alemania después de la reunificación, con su poder económico y financiero inicialmente especialmente débil. En 2015, solo cuatro estados contribuyeron al mecanismo; Bavaria 5.500 millones de euros, Baden Württemberg 2.300 millones de euros, Hesse 1.700 millones de euros y Hamburgo 112 millones de euros. El mayor estado receptor fue la capital, Berlín, con 3.600 millones de euros. Los estados rurales de Alemania Oriental entre ellos recibieron 3.200 millones de euros y Sajonia recibió 1.000 millones de euros. [6]
Historia de los pagos de compensación
imperio Alemán
Con el establecimiento de la Confederación de Alemania del Norte en 1867, el reparto de ingresos se hizo necesario entre el grupo de estados recién formado. En la Constitución Imperial de Bismark se determinó que los estados apoyarían al imperio con contribuciones de los estados miembros cuando sus propios ingresos por peajes e impuestos especiales no fueran suficientes. Este fue a menudo el caso y el gobierno federal pasó a depender financieramente de los estados.
República de Weimar
En la constitución de Weimar, la relación se invirtió; según la constitución de Weimar, al gobierno central se le concedió el poder legislativo y el control de los ingresos y gastos. La administración financiera regionalmente fragmentada se consolidó en una sola entidad y los estados pasaron a depender financieramente del gobierno federal. Básicamente, recibieron una asignación proporcional de ingresos fiscales divididos entre los estados en función de los ingresos regionales y la población. Cualquier diferencia restante en la solidez financiera entre los estados se compensó mediante una garantía complementaria otorgada por el gobierno central de conformidad con la ley fiscal estatal (1920), que aseguró que ningún estado recibiera menos del 80% de los ingresos fiscales estatales promedio.
Las finanzas en la Alemania nacionalsocialista también fueron administradas por un estado centralizado.
República Federal de Alemania
En las consultas del Consejo Parlamentario sobre la futura constitución de la República Federal de Alemania debía evitarse tal dependencia financiera. La federación y los estados deben tener los mismos derechos y ser económicamente independientes entre sí. Con respecto a una región económica común, existía un acuerdo sobre impuestos estandarizados regidos por la ley federal, un sistema de división de los ingresos tributarios con el poder legislativo exclusivo y concurrente del parlamento federal, la administración financiera compartida entre la federación y los estados, y un sistema de pagos de igualación entre los estados. En la práctica, se introdujo un mecanismo de reparto de ingresos que se estableció en la constitución de 1955.
Reforma financiera 1969
Después de años de consultas, en 1969 se aprobó una reforma financiera que constituye la base del elemento financiero de la constitución actual. El artículo 106 de la constitución regula la distribución de los ingresos fiscales entre la federación y los estados. Se estableció entre la federación y los estados un sistema de participación en los ingresos que cubre los impuestos sobre la renta, las sociedades y el valor agregado, los tres impuestos más importantes en términos de ingresos que representan alrededor de las tres cuartas partes de los ingresos tributarios totales, las proporciones de asignación determinadas por ley. La participación de los estados en los impuestos combinados está predeterminada, hay un ajuste anticipado de los impuestos al valor agregado para los estados especialmente débiles y también están disponibles varias subvenciones federales complementarias posteriores. Al mismo tiempo, se dio una nueva base constitucional a toda la esfera del financiamiento mixto, constitucionalmente cuestionable, con la introducción de responsabilidades comunes y disposiciones para la ley de pagos y el apoyo federal a la inversión. Además, se introdujeron elementos de planificación en la constitución, incluida la planificación financiera a medio plazo y la ley relacionada con los principios presupuestarios.
Pagos de igualación entre los estados
El artículo 107 de la constitución regula los pagos horizontales entre los estados. Los ingresos fiscales asignados a un estado ya no se asignan en función de la ubicación en la que surge el impuesto, sino en función del número de residentes; por lo tanto, los ingresos del impuesto sobre la renta pertenecen al estado en el que vive el residente y los ingresos del impuesto sobre sociedades pertenecen al estado en el que surge el rendimiento económico imponible. Una excepción a esta regla es la participación de un estado en los ingresos por impuestos al valor agregado; hasta una cuarta parte de los ingresos fiscales de un estado se puede asignar a estados especialmente débiles por adelantado. Los pagos de compensación se están intensificando, los estados con derecho a ajustes de pago ahora deberían recibir el 95% del promedio de los ingresos de todos los estados en comparación con el 91% en el pasado.
En retrospectiva, la división según el lugar de residencia pone en desventaja a las ciudades-estado con su alta proporción de viajeros porque la proporción del impuesto sobre la renta creció especialmente en la primera mitad de la década de 1970 debido a la progresión "fría" donde los parámetros en un sistema tributario progresivo no son ajustado a la inflación, por lo que el contribuyente paga una proporción cada vez mayor de la renta en impuestos. Durante la década de 1950, el impuesto sobre la renta representaba alrededor de una quinta parte de los ingresos fiscales totales y el impuesto sobre el valor agregado una cuarta parte, en 1973 el impuesto sobre la renta representaba dos quintas partes de los ingresos y el impuesto sobre el valor agregado solo una sexta parte. Hoy la proporción es de alrededor de un tercio y un cuarto respectivamente. [7] La base de la residencia proporciona una cierta cantidad de compensación. La cláusula relativa a los ajustes iniciales del impuesto al valor agregado, que se introdujo en la constitución en 1969, ganó importancia después de la reunificación con la introducción de pagos de compensación para todos los estados en 1995. Como parte de las disposiciones del primer pacto de solidaridad, la federación asignó un siete por ciento adicional del impuesto al valor agregado que fluyó especialmente hacia los ex estados más débiles de Alemania Oriental.
Debido a varias acciones legales, partes individuales de la constitución financiera se han ajustado muchas veces, pero las reformas se han mantenido válidas durante más de 40 años y han permitido la integración fiscal de los nuevos estados después de la reunificación.
Referencias
- ^ "La reforma de las relaciones financieras en el sistema federal alemán" (PDF) .
- ^ Chilla, Tobias, Kühne, Olaf y Markus Neufeld (2016): Regionalentwicklung. Stuttgart, utb.
- ^ Daniel Buscher, Der Bundesstaat en Zeiten der Finanzkrise. Ein Beitrag zur Reform der deutschen Finanz- und Haushaltsordnung, Duncker & Humblot Berlin 2010, Seite 147ff.
- ^ Hubert Schulte, Jahrbuch für Öffentliche Finanzen 2014, Berlín 2015, S. 381 y sigs. ISBN 978-3-8305-3530-0
- ^ "Bundesfinanzministerium - Länderfinanzausgleich" . Bundesministerium der Finanzen (en alemán) . Consultado el 25 de enero de 2017 .
- ^ "Finanzausgleich: Bayern erneut größtes Zahlerland" . Die Zeit . 2016-03-21. ISSN 0044-2070 . Consultado el 25 de enero de 2017 .
- ^ "Staat & Gesellschaft - Öffentliche Finanzen & Steuern - Öffentliche Finanzen und Steuern - Statistisches Bundesamt (Destatis)" . www.destatis.de (en alemán) . Consultado el 26 de enero de 2017 .
enlaces externos
- http://www.bundesfinanzministerium.de/Content/EN/Standardartikel/Press_Room/Publications/Brochures/2016-06-20-financial-realations-federation-pdf.pdf?__blob=publicationFile&v=12 Un informe del Ministerio Federal de Finanzas que resumen las relaciones financieras federales y estatales