El impuesto sobre bienes y servicios [1] ( GST ; francés : Taxe sur les produits et services ) es un impuesto al valor agregado introducido en Canadá el 1 de enero de 1991 por el gobierno del primer ministro Brian Mulroney . El GST reemplazó un impuesto a las ventas de fabricantes (MST) oculto anterior del 13,5%;
Introducido a una tasa original del 7%, la tasa GST se ha reducido dos veces y actualmente se encuentra a una tasa del 5% desde el 1 de enero de 2008. El GST recaudó el 11,7% de los ingresos totales del gobierno federal en 2017-18. [2]
En cinco provincias, Nueva Escocia , Nuevo Brunswick , Terranova y Labrador , Ontario e Isla del Príncipe Eduardo , el GST se combina con el impuesto provincial sobre las ventas (PST) en un impuesto sobre las ventas armonizado (HST), mientras que Quebec tiene un HST de facto en el sentido de que su El impuesto provincial sobre las ventas sigue las mismas reglas que el GST y ambos son recaudados y administrados conjuntamente por el gobierno provincial. [3] Columbia Británica tuvo un HST desde 2010 hasta 2013, cuando fue eliminado después de un referéndum provincial . Alberta y los territorios de Yukon ,Los Territorios del Noroeste y Nunavut tienen el GST pero no tienen impuestos sobre las ventas provinciales o territoriales.
El impuesto sobre bienes y servicios se define en la ley en la Parte IX de la Ley de impuestos especiales.. El GST se aplica a los suministros de bienes o servicios adquiridos en Canadá e incluye la mayoría de los productos, excepto ciertos elementos esenciales políticamente sensibles como comestibles, alquiler residencial, servicios médicos y servicios como los servicios financieros. Las empresas que compran bienes y servicios que se consumen, utilizan o suministran en el curso de sus "actividades comerciales" pueden reclamar "créditos fiscales por insumos" sujetos a los requisitos de documentación prescritos (es decir, cuando remiten a la Agencia Tributaria de Canadá el GST que han recaudado. en cualquier período de tiempo dado, se les permite deducir la cantidad de GST que pagaron durante ese período). Esto evita la "cascada" (es decir, la aplicación del GST sobre el mismo bien o servicio varias veces a medida que pasa de una empresa a otra en su camino hacia el consumidor final). De este modo,el impuesto lo soporta esencialmente el consumidor final. Este sistema no es completamente efectivo, como lo demuestran los delincuentes que defraudaron al sistema al reclamar créditos de entrada de GST por ventas inexistentes de una empresa ficticia.[4] Los bienes exportados tienen "tasa cero", mientras que las personas con bajos ingresos pueden recibir una devolución de GST calculada junto con su impuesto sobre la renta .
El impuesto es un impuesto del 5% que grava el suministro de bienes y servicios que se compran en Canadá, excepto ciertos artículos que están "exentos" o con "tasa cero":
En 1989, el gobierno conservador progresista del primer ministro Brian Mulroney y su ministro de finanzas Michael Wilson propuso la creación de un impuesto nacional sobre las ventas del 9%. En ese momento, todas las provincias de Canadá, excepto Alberta, ya tenían su propio impuesto provincial sobre las ventas aplicado a nivel minorista.