Una Cuenta de Reembolso de Salud , formalmente un Acuerdo de Reembolso de Salud ( HRA ), [1] es un tipo de plan de beneficios de salud financiado por el empleador de los EE. UU. Que reembolsa a los empleados los gastos médicos de su bolsillo y, en casos limitados, para pagar el seguro médico primas del plan. [2]
Una HRA no es realmente una cuenta, ya que no coloca fondos bajo un título legal separado . En cambio, es un acuerdo en virtud del cual el empleado puede presentar al empleador los gastos de salud calificados para su reembolso. [3]
Después de la implementación de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio , las HRA deben integrarse con un plan de seguro médico grupal calificado patrocinado por el empleador para evitar multas por impuestos especiales. [4] El uso de un acuerdo de reembolso de gastos médicos genera "ventajas fiscales para compensar los costos de atención médica" tanto para los empleados como para los empleadores. [5]
QSEHRA
En 2016, se creó la HRA para pequeños empleadores calificados ( QSEHRA ) [6] que permite a los pequeños empleadores pagar las primas, incluso en el mercado individual, como a través de un mercado de seguros de salud , aunque los empleados pueden no ser elegibles para los subsidios. [2] En promedio, los empleadores con estos planes ofrecieron un promedio de $ 387 por mes. [7]
ICHRA
En enero de 2020, un nuevo tipo de HRA estará disponible para empresas de todos los tamaños que le permite a un empleador escalar sus beneficios en nueve clases diferentes. Esta nueva herramienta con ventajas impositivas se llama ICHRA (Individual Coverage HRA) y brindará una mayor flexibilidad en el diseño, ampliará los beneficios que ofreció su predecesora, la QSEHRA, y presentará una posible solución al problema de los créditos fiscales para las primas y la HRA. beneficios que plantean las QSEHRA. [8]
Una ICHRA permite a los empleadores reembolsar a sus empleados libres de impuestos por el seguro individual y los gastos médicos. No más problemas con las renovaciones, las tasas de participación, el estrés por las redes de médicos o los aumentos anuales constantes; simplemente decida qué beneficios van a qué clases de empleados, establezca una asignación mensual para cada uno y listo. Los empleados pueden elegir cualquier plan que deseen y los criterios de diseño flexibles permiten a los empleadores personalizar sus ICHRA para satisfacer sus necesidades. [9]
Además, una ICHRA permite que los grandes empleadores (ALE) aplicables, [10] cuando la ICHRA se considere asequible para una cobertura de valor mínimo, cumplan con los mandatos de los empleadores de la PPACA. [11]
Establecimiento
Los arreglos de reembolso de gastos médicos son financiados únicamente por el empleador; no pueden financiarse mediante deducciones salariales de los empleados. El empleador establece los parámetros para las cuentas de reembolso de gastos médicos, y los dólares no utilizados permanecen con el empleador: no siguen al empleado a un nuevo empleo.
Contribuciones
Las cuentas de reembolso de gastos médicos son cuentas teóricas; no se contabilizan fondos hasta que se paguen los reembolsos. Mediante arreglos de reembolso de salud, los empleadores reembolsan a los empleados directamente solo después de que los empleados incurren en gastos médicos aprobados. Según el IRS, una HRA "debe ser financiada únicamente por un empleador. Las contribuciones no se pueden pagar a través de un acuerdo de reducción de salario (como un plan de cafetería ). [12] No hay límite de contribución mínima o máxima en las contribuciones del empleador a una HRA. [5]
Distribuciones
Según el IRS, a los empleados se les reembolsan libres de impuestos los gastos médicos calificados hasta un monto máximo por un período de cobertura. Las HRA reembolsan solo los artículos (copagos, coseguro, deducibles y servicios) acordados por el empleador que no están cubiertos por el plan de seguro estándar seleccionado por el empleador (cualquier plan de seguro médico, no solo un plan de salud con deducible alto ). Los arreglos se describen en la Sección 105 del IRC.
Con una HRA, los empleadores financian cuentas de reembolso individuales para sus empleados y definen para qué se pueden usar esos fondos, gastos de bolsillo específicos como deducibles y copagos.
Las reclamaciones calificadas deben describirse en el documento del plan HRA al inicio: antes de reembolsar a los empleados los gastos médicos. Los arreglos (servicios médicos, servicios dentales, copagos, coseguro, deducibles, participación) pueden variar de un plan a otro, y un empleador puede tener varios planes establecidos, lo que permite mucha flexibilidad. Los tipos de gastos que se pueden pagar con una HRA son generalmente los mismos que se pueden pagar a través de una Cuenta de Gastos Flexibles (FSA). [13]
El empleador no está obligado a pagar por adelantado en un fondo para reembolsos. En cambio, el empleador reembolsa los reclamos de los empleados a medida que ocurren.
Los reembolsos bajo una HRA se pueden hacer a las siguientes personas:
- Empleados actuales y anteriores.
- Cónyuges y dependientes de esos empleados.
- Cualquier persona que el empleado podría haber reclamado como dependiente en la declaración del empleado a menos que:
- La persona presentó una declaración conjunta,
- La persona tenía un ingreso bruto de $ 3,400 o más, o
- El empleado o cónyuge, si presenta una declaración conjunta, podría ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona.
- Cónyuges y dependientes de empleados fallecidos.
Ventajas
Las ventajas de las HRA para los empleadores incluyen:
- Los reembolsos de reclamaciones calificadas son deducibles de impuestos para el empleador.
- Los empleadores conocen su gasto máximo relacionado con su beneficio de atención médica.
Las ventajas de las HRA para los empleados incluyen:
- Las contribuciones que hacen los empleadores pueden excluirse de los ingresos brutos de los empleados (las contribuciones deben ser realizadas por el empleador, no deben provenir de reducciones de nómina).
- Los reembolsos pueden estar libres de impuestos si el empleado paga gastos médicos calificados.
- Los fondos no utilizados en la HRA se pueden transferir a años futuros para su reembolso.
- Las HRA pueden ofrecerse junto con otros beneficios de salud proporcionados por el empleador, incluidas las cuentas de gastos flexibles (FSA).
- Los empleados pueden recibir un reembolso por un plan de atención médica que satisfaga sus necesidades específicas o las de sus familias, en contraposición a un plan estándar de la empresa.
Desventajas
Una queja frecuente con respecto a los acuerdos de HRA es que son extremadamente opacos en cuanto a sus requisitos. Las HRA deben seguir "una variedad de reglas y disposiciones legales", incluidos los requisitos de continuación de cobertura de COBRA , ERISA e HIPAA . [14]
Los planes HRA se consideran "Pagadores primarios" sujetos a los requisitos de informes obligatorios del Pagador secundario de Medicare (MSP). Existen sanciones importantes por no cumplir con los requisitos de informes del MSP. Aunque los requisitos de informes del MSP comenzaron a aplicarse a ciertos planes de salud grupales el 1 de enero de 2009, CMS ha retrasado los informes obligatorios para las HRA. [15]
Los miembros participantes perciben que las reglas relativas a sus reembolsos son algo contradictorias y / o incluso incoherentes, lo que hace que algunos pierdan contribuciones destinadas a la atención médica, pero que luego (después del procedimiento o prueba de laboratorio) sean rechazadas.
Otras desventajas de las HRA incluyen:
- Los trabajadores por cuenta propia no suelen ser elegibles.
- Los participantes "altamente compensados" pueden estar sujetos a "ciertas limitaciones".
Un propietario único puede emplear a un cónyuge que realmente ayude al negocio. El empleador necesitaría establecer un W-2 para legitimar el empleo del cónyuge. La atención médica se puede administrar a través del negocio y salvar a la familia, en promedio, $ 3,000 cada año. A medida que las pequeñas empresas buscan reducir los costos, especialmente los médicos, la HRA puede ser una gran herramienta que ha sido utilizada por muy pocos desde la ley tributaria de 1954.
Las HRA se tratan como planes de salud grupales y están sujetas al pago secundario de Medicare (MSP). Las HRA están sujetas a las disposiciones independientemente de si tienen o no una característica de transferencia de fin de año.
Las HRA independientes que no se ofrecen junto con un plan de salud con deducible alto están sujetas a restricciones a partir de 2014. [16] La ley ahora esencialmente prohíbe la existencia de la mayoría de estas HRA, como un plan de salud con límite máximo de beneficios.
Referencias
- ^ "Publicación 969 del IRS" (PDF) .
- ^ a b "La administración se mueve para incentivar los arreglos de reembolso de salud" . www.healthaffairs.org . doi : 10.1377 / hblog20181026.832732 / full / . Consultado el 10 de diciembre de 2018 .
- ^ Inc, PeopleKeep. "Arreglos de reembolso de salud (HRA) - Una guía completa" . www.peoplekeep.com . Consultado el 29 de enero de 2020 .
- ^ "Aviso del IRS 2013-54" (PDF) .
- ^ a b Servicio de Impuestos Internos. [1] 2012.
- ^ Skinner, Amy. "¿Qué es QSEHRA?" . Tome la guía QSEHRA de Command Health . Toma el mando de la salud . Consultado el 3 de junio de 2019 .
- ^ Inc, PeopleKeep. "Guía QSEHRA Estado por Estado" . www.peoplekeep.com . Consultado el 10 de diciembre de 2018 .
- ^ Inc, PeopleKeep. "ICHRA: una descripción completa de la cobertura individual HRA" . www.peoplekeep.com . Consultado el 29 de enero de 2020 .
- ^ Skinner, Amy. "¿Qué es ICHRA?" . Tome la guía ICHRA de Command Health . Toma el mando de la salud . Consultado el 3 de junio de 2019 .
- ^ "Disposiciones de responsabilidad compartida del empleador | Servicio de impuestos internos" . www.irs.gov . Consultado el 11 de agosto de 2020 .
- ^ "ICHRA | Cobertura individual HRA" . Nuevas soluciones de borde . Consultado el 11 de agosto de 2020 .
- ^ "Publicación 969 - Contenido principal" . IRS . Consultado el 22 de septiembre de 2012 .
- ^ Pfeifer, William. "Cómo deducir facturas médicas como gastos comerciales en su bufete de abogados" . About.com Gestión de la práctica jurídica . About.com . Consultado el 23 de enero de 2012 .
- ^ "Arreglos de reembolso de salud" (PDF) . IRS.
- ^ Instituto de Beneficios para Empleados de América 7/7/2009
- ^ "国産 原料 の セ サ ミ ン" . www.jaeckle.com .