Un crédito fiscal es un incentivo fiscal que permite a ciertos contribuyentes restar el monto del crédito que han acumulado del total que deben al estado . [1] También puede ser un crédito otorgado en reconocimiento de impuestos ya pagados o una forma de "descuento" estatal aplicado en ciertos casos. Otra forma de pensar en un crédito fiscal es como un reembolso.
Un crédito fiscal reembolsable es aquel en el que, si el crédito excede los impuestos adeudados, el gobierno devuelve al contribuyente la diferencia. [2] En otras palabras, posibilita una obligación tributaria negativa. [3] Por ejemplo, si un contribuyente tiene una obligación tributaria inicial de $100 y aplica un crédito fiscal de $300, entonces el contribuyente termina con una obligación tributaria de -$200 y el gobierno le reembolsa esos $200.
Con un crédito fiscal no reembolsable, si el crédito excede los impuestos adeudados, el contribuyente no paga nada pero no recibe la diferencia. En este caso, el contribuyente del ejemplo terminaría con una obligación tributaria de $0 (es decir, podría hacer uso de solo $100 del crédito de $300) y el gobierno no le reembolsaría la diferencia de $200.
Muchos sistemas se refieren a los impuestos pagados indirectamente, como los impuestos retenidos por los pagadores de ingresos, como créditos en lugar de pagos anticipados. En tales casos, el crédito fiscal es invariablemente reembolsable. Las formas más comunes de tales cantidades son la retención de nómina del impuesto sobre la renta o PAYE , la retención del impuesto en la fuente sobre los pagos a no residentes y los créditos de entrada por el impuesto al valor agregado .
Los sistemas de impuestos sobre la renta a menudo otorgan una variedad de créditos a las personas. Por lo general, estos incluyen créditos disponibles para todos los contribuyentes, así como créditos fiscales exclusivos para individuos. Algunos créditos pueden ofrecerse solo por un año.
Varios sistemas de impuestos sobre la renta proporcionan subsidios de ingresos a las personas de bajos ingresos a través de créditos. Estos créditos pueden basarse en los ingresos, el estado familiar, el estado laboral u otros factores. A menudo, tales créditos son reembolsables cuando los créditos totales superan la obligación tributaria.