Una tabla de tasas es una tabla que ayuda a los contribuyentes de los Estados Unidos a determinar su impuesto sobre la renta federal para un año en particular. [1] [2] Otro nombre para "tabla de tarifas" es "tabla de tarifas". [1]
Origen
El origen de las listas de tarifas actuales es el Código de Rentas Internas de 1986 (IRC), [2] [3] que se publica por separado como Título 26 del Código de los Estados Unidos . [4] Con esa ley, el Congreso de los Estados Unidos creó cuatro tipos de tablas de tasas, todas las cuales se basan en el estado civil del contribuyente (por ejemplo, "personas casadas que presentan declaraciones conjuntas", "jefes de familia" ). [2] [5] [6]
Cada año, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) actualiza los programas de tarifas de acuerdo con las pautas que el Congreso estableció en el IRC. [7] [8] En general, el IRS basa dichos ajustes en la inflación y los aumentos del costo de vida en el año anterior. [9]
Solicitud
Las tablas de tasas impositivas dan tasas impositivas para niveles dados de ingresos imponibles . Existe una relación compleja entre la renta imponible y la renta real, lo que dificulta sacar conclusiones de los cuadros. Incluso las tasas impositivas marginales son engañosas porque existen varias leyes que relacionan la renta imponible con la renta real, de modo que un aumento de un dólar de la renta real da como resultado un aumento de más o menos de un dólar en la renta imponible, según las circunstancias que rodean el aumento. , lo que hace que la tasa impositiva marginal dependa de la situación personal de un contribuyente individual.
Estos anexos se aplican únicamente al impuesto sobre la renta regular de los EE. UU., Mientras que hay un segundo impuesto sobre la renta, el Impuesto Mínimo Alternativo, que utiliza un arancel diferente. La obligación tributaria de un contribuyente es el mayor de esos dos impuestos sobre la renta, lo que dificulta aún más sacar conclusiones de la tabla.
Formato
Todas las tablas de tarifas tienen un formato idéntico, que contiene cuatro columnas y siete filas (llamadas "paréntesis"). [2] Las dos primeras columnas indican el rango de ingresos imponibles que un contribuyente debe tener para calificar para una tasa impositiva en particular. La tercera columna indica la tasa impositiva en sí. [2] La cuarta columna da el rango de ingresos al que se aplica la tasa marginal actual.
Dado que el Congreso ha prescrito un sistema de impuestos progresivos, todos los contribuyentes, excepto los de ingresos más bajos, pagan tasas distintas por diferentes partes de sus ingresos. [10]
Los siguientes son los cuadros de tarifas del IRS para 2014 : [11] [12]
Horario X - Single
Si la renta imponible ha terminado: | Pero no terminado | El impuesto es: | de la cantidad sobre ... |
---|---|---|---|
$ 0 | $ 9.075 | 10% | $ 0 |
$ 9.075 | $ 36,900 | $ 907.50 + 15% | $ 9.075 |
$ 36,900 | $ 89,350 | $ 5,081.25 + 25% | $ 36,900 |
$ 89,350 | $ 186,350 | $ 18,193.75 + 28% | $ 89,350 |
$ 186,350 | $ 405,100 | $ 45,353.75 + 33% | $ 186,350 |
$ 405,100 | $ 406,750 | $ 117,541.25 + 35% | $ 405,100 |
$ 406,750 | sin límite | $ 118,118.75 + 39.6% | $ 406,750 |
Anexo Y-1 - Casado que presenta una declaración conjunta o viudo (a) calificado
Si la renta imponible ha terminado: | Pero no terminado | El impuesto es: | de la cantidad sobre ... |
---|---|---|---|
$ 0 | $ 18,150 | 10% | $ 0 |
$ 18,150 | $ 73,800 | $ 1,815.00 + 15% | $ 18,150 |
$ 73,800 | $ 148,850 | $ 10,162.50 + 25% | $ 73,800 |
$ 148,850 | $ 226,850 | $ 28,925.00 + 28% | $ 148,850 |
$ 226,850 | $ 405,100 | $ 50,765.00 + 33% | $ 226,850 |
$ 405,100 | $ 457,600 | $ 109.587,50 + 35% | $ 405,100 |
$ 457,600 | sin límite | $ 127,962.50 + 39.6% | $ 457,600 |
Anexo Y-2 - Casado que presenta una declaración por separado
Si la renta imponible ha terminado: | Pero no terminado | El impuesto es: | de la cantidad sobre ... |
---|---|---|---|
$ 0 | $ 9.075 | 10% | $ 0 |
$ 9.075 | $ 36,900 | $ 907.50 + 15% | $ 9.075 |
$ 36,900 | $ 74,425 | $ 5,081.25 + 25% | $ 36,900 |
$ 74,425 | $ 113,425 | $ 14,462.50 + 28% | $ 74,425 |
$ 113,425 | $ 202,550 | $ 25,382.50 + 33% | $ 113,425 |
$ 202,550 | $ 228,800 | $ 54,793.75 + 35% | $ 202,550 |
$ 228,800 | sin límite | $ 63,981.25 + 39.6% | $ 228,800 |
Anexo Z - Jefe de hogar
Si la renta imponible ha terminado: | Pero no terminado | El impuesto es: | de la cantidad sobre ... |
---|---|---|---|
$ 0 | $ 12,950 | 10% | $ 0 |
$ 12,950 | $ 49,400 | $ 1,295.00 + 15% | $ 12,950 |
$ 49,400 | $ 127,550 | $ 6.762,50 + 25% | $ 49,400 |
$ 127,550 | $ 206.600 | $ 26,300.00 + 28% | $ 127,550 |
$ 206.600 | $ 405,100 | $ 48,434.00 + 33% | $ 206.600 |
$ 405,100 | $ 432.200 | $ 113,939.00 + 35% | $ 405,100 |
$ 432.200 | sin límite | $ 123,424.00 + 39.6% | $ 432.200 |
Precaución: estas tablas que se muestran arriba son precisas solo para 2014 y no se aplican a ningún otro año. Para 2013 y 2015 .
Uso de horarios de tarifas
Para utilizar una tabla de tarifas, un contribuyente debe conocer su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad de ingresos sujetos a impuestos. [13] Las definiciones relacionadas con el estado civil para efectos de la declaración se pueden encontrar en IRC § A.2 (ab), y las pautas generales con respecto a la renta imponible se describen en IRC § A.63 (ab). [14] Una vez que un contribuyente ha hecho estas determinaciones, (1) hace referencia a la tabla de tasas pertinente, (2) encuentra el rango apropiado (basado en su ingreso tributable) y (3) usa la fórmula descrita en la tercera columna para determinar su impuesto sobre la renta federal.
Suponga, por ejemplo, que el Contribuyente A es soltero y tiene una renta imponible de $ 175,000 en 2014. Los siguientes pasos aplican el procedimiento descrito anteriormente:
(1) Debido a que es soltero, la tabla de tasas pertinente es el Anexo X. [2]
(2) Dado que sus ingresos se encuentran entre $ 89,350 y $ 186,350, usa el cuarto rango en el Anexo X. [2]
(3) Su ingreso federal el impuesto será "$ 18,193.75 más el 28% del monto superior a $ 89,350". [2] Aplicando esta fórmula al Contribuyente A, se llega al siguiente resultado:
$ 18,193.75 + (0.28 * ($ 175,000 - $ 89,350)) =
$ 18,193.75 + (0.28 * $ 85,650) =
$ 18,193.75 + $ 23,982 = $ 42,175.75.
En consecuencia, el Contribuyente A debe pagar $ 42,175.75 en impuestos federales sobre la renta para 2014. Dado que sus ingresos están en el cuarto nivel, su tasa impositiva marginal por cada dólar adicional que gana es del 28%, pero su tasa impositiva efectiva es del 24% ($ 42,175.75 / $ 175,000 es .241).
Ver también
- Impuesto sobre la renta en los Estados Unidos
- Progresividad en el impuesto sobre la renta de Estados Unidos
General:
Referencias
- ^ a b Samuel A. Donaldson, Fiscalidad federal sobre la renta de las personas: casos, problemas y materiales , segunda edición (St. Paul: Thomson / West, 2007), 8-9.
- ^ a b c d e f g h Servicio de Impuestos Internos, Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, "Programas de tasas impositivas federales de 2007", https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf .
- ^ Samuel A. Donaldson, Fiscalidad federal sobre la renta de las personas: casos, problemas y materiales , segunda edición (St. Paul: Thomson / West, 2007), 2.
- ^ Samuel A. Donaldson, Impuesto sobre la renta federal de las personas: casos, problemas y materiales , 2ª edición (St. Paul: Thomson / West, 2007), 2; 26 USC
- ^ 26 USC § A.1 (ae)
- ^ Samuel A. Donaldson, Impuestos federales sobre la renta de las personas: casos, problemas y materiales , segunda edición (St. Paul: Thomson / West, 2007), 5-9.
- ^ Título 26 del USC, sección A.1 (f)
- ^ Samuel A. Donaldson, Impuestos federales sobre la renta de las personas: casos, problemas y materiales , segunda edición (St. Paul: Thomson / West, 2007), 8-9 (citando el procedimiento fiscal 2006-53, 2006-48 IRB 996).
- ^ 26 USC § A.1 (f).
- ^ Samuel A. Donaldson, Impuesto sobre la renta federal de las personas: casos, problemas y materiales , 2ª edición (St. Paul: Thomson / West, 2007), 10; Servicio de Impuestos Internos, Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, "2007 Federales de tasas impositivas", https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf .
- ^ 2014 tramos de impuestos | Fundación Fiscal
- ^ Tasas de impuesto sobre la renta de EE. UU. 2014
- ^ Samuel A. Donaldson, Impuesto sobre la renta federal de las personas: casos, problemas y materiales , 2ª edición (St. Paul: Thomson / West, 2007), 5; Servicio de Impuestos Internos, Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, "2007 Federales de tasas impositivas", https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf .
- ^ 26 USC §§ A.2 (ab), 63 (ab); Samuel A. Donaldson, Fiscalidad federal sobre la renta de las personas: casos, problemas y materiales , segunda edición (St. Paul: Thomson / West, 2007), 5-6, 26-27.