Fondo de ingresos de jubilación registrado
Un fondo de ingresos de jubilación registrado ( RRIF ) es un plan de jubilación con impuestos diferidos según la ley fiscal canadiense . Las personas usan un RRIF para generar ingresos de los ahorros acumulados bajo su plan de ahorro para la jubilación registrado . Al igual que con un RRSP, una cuenta RRIF se registra en la Agencia Tributaria de Canadá .
Conversión de RRSP
Existe la opción de convertir un RRSP en un RRIF en cualquier momento antes de que la persona cumpla 71 años. Antes del final del año en el que una persona cumple 71 años, es obligatorio retirar todos los fondos de un plan RRSP o convertir el RRSP en un RRIF o renta vitalicia. Si los fondos simplemente se retiran de un RRSP, el monto total está completamente sujeto a impuestos como ingreso ordinario; uno difiere este impuesto transfiriendo inversiones en un RRSP a un RRIF.
Historia
La creación del RRIF fue anunciada el 10 de abril de 1978 por Jean Chrétien como parte del presupuesto federal canadiense de abril de 1978 . [1] La reforma se implementó mediante una enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta (creación de la sección 146.3) que se logró cuando el proyecto de ley C-52 recibió la aprobación real el 30 de junio de 1978. [2]
Como parte de la respuesta federal a la pandemia de COVID-19 , los montos mínimos de retiros de RRIF se redujeron en un 25% para 2020. [3] La medida fue implementada por la Ley de Respuesta de Emergencia COVID-19 que recibió la aprobación real el 25 de marzo de 2020. [ 4]
Funcionalidad
Las inversiones mantenidas dentro de un RRIF crecen con impuestos diferidos al igual que con un RRSP. Hay dos diferencias principales entre un RRSP y un RRIF. La primera es que no se pueden realizar más contribuciones una vez que se ha producido la conversión a un RRIF. La otra es una funcionalidad especial llamada retiro mínimo de RRIF .
Un retiro mínimo de RRIF es una cantidad obligatoria anual que se cobra de un RRIF y se envía al titular de la cuenta sin retención de impuestos . El retiro sigue siendo un ingreso canadiense sujeto a impuestos, pero es elegible para un crédito fiscal para reducir el impuesto sobre la renta federal en un 15% de los primeros $ 2,000 retirados, si el titular tiene 65 años o más. En la mayoría de las provincias, también se dispone de un crédito fiscal para reducir el impuesto sobre la renta provincial. [5]
El retiro mínimo de RRIF cada año se determina mediante un porcentaje que se calcula según la edad del titular de la cuenta y el valor total del plan el 1 de enero de cada año. [6] El titular de un RRIF puede optar por retirar un monto mayor que el monto mínimo del RRIF para ese año, aunque se aplicará una retención de impuestos a este monto suplementario.
Por ejemplo, si un RRIF se valora en $ 500,000 cuando el titular de la cuenta tiene 72 años al comienzo del año, el pago mínimo anual será de $ 37,400, el 7.48% del valor del plan al comienzo del año: [6] (500.000 0,0748 = 37.400.)
El presupuesto federal de 2015 redujo los factores mínimos de retiro. [7]
Una tabla calculada previamente para las edades de 65 a 78: [6]
| Edad del titular de la cuenta el 1 de enero | Porcentaje del valor total de RRIF que se retirará | Porcentaje de 2015 del valor total de RRIF que se retirará [7] |
|---|---|---|
| sesenta y cinco | 4,00% | 4,00% |
| 66 | 4,17% | 4,17% |
| 67 | 4,35% | 4,35% |
| 68 | 4,55% | 4,55% |
| 69 | 4,76% | 4,76% |
| 70 | 5,00% | 5,00% |
| 71 | 7,38% | 5,28% |
| 72 | 7,48% | 5,40% |
| 73 | 7,59% | 5,53% |
| 74 | 7,71% | 5,67% |
| 75 | 7,85% | 5,82% |
| 76 | 7,99% | 5,98% |
| 77 | 8,15% | 6,17% |
| 78 | 8,33% | 6,36% |
Los retiros mínimos se definen como: [8]
| Edad del titular de la cuenta el 1 de enero | Porcentaje del valor total de RRIF que se retirará | Porcentaje de 2015 del valor total de RRIF que se retirará [7] |
|---|---|---|
| menor de 71 años ("x") | 1 / (90 - x) | 1 / (90 - x) |
| 79 | 8,53% | 6,58% |
| 80 | 8,75% | 6,82% |
| 81 | 8,99% | 7,08% |
| 82 | 9,27% | 7,38% |
| 83 | 9,58% | 7,71% |
| 84 | 9,93% | 8,08% |
| 85 | 10,33% | 8,51% |
| 86 | 10,79% | 8,99% |
| 87 | 11,33% | 9,55% |
| 88 | 11,96% | 10,21% |
| 89 | 12,71% | 10,99% |
| 90 | 13,62% | 11,92% |
| 91 | 14,73% | 13,06% |
| 92 | 16,12% | 14,49% |
| 93 | 17,92% | 16,34% |
| 94 | 20,00% | 18,79% |
| 95+ | 20,00% | 20,00% |
Ver también
- Agencia de Ingresos de Canadá
- Impuesto sobre la renta
- Plan de ahorro para la jubilación registrado
- Jubilación
Referencias
- ^ Plan presupuestario de abril de 1978 , página 11.
- ^ Una ley para enmendar la ley relativa al impuesto sobre la renta y para autorizar los pagos relacionados con las reducciones del impuesto sobre las ventas provinciales , SC 1977-78, cap. 32, s. 35
- ^ Agencia de ingresos de Canadá (17 de julio de 2020). "Retiro mínimo de fondos de ingresos de jubilación registrados (RRIF) reducido: CRA y COVID-19" . Consultado el 12 de diciembre de 2020 .
- ^ Ley de respuesta a emergencias COVID-19 , SC 2020, cap. 5, s. 4.
- ^ "Línea 314 de la declaración de impuestos - monto del ingreso de la pensión" . Agencia de Ingresos de Canadá.
- ^ a b c "Retiro mínimo de RRIF" . Madera CIBC Gundy . Consultado el 27 de febrero de 2014 .
- ^ a b c "Factores prescritos para el retiro anual mínimo de un RRIF" . TaxTips.ca . Consultado el 29 de mayo de 2015 .
- ^ "Circular de información de impuesto sobre la renta 78-18R6: fondos de ingresos de jubilación registrados" (PDF) . Agencia de Ingresos de Canadá. 6 de marzo de 2002 . Consultado el 27 de febrero de 2014 .
enlaces externos
- Cartilla RRIF de la Agencia Tributaria de Canadá
- Preguntas frecuentes sobre RRIF de la Agencia Tributaria de Canadá
- Efficient Market Canada - Revista canadiense de inversiones RRSP / RRIF
- Calculadora de pagos de ingresos anuales mínimos de BMO
- Planes de ahorro con ventajas fiscales en Canadá
- Pensiones en Canadá
