Tasa de impuesto
En un sistema tributario , la tasa impositiva es la proporción (generalmente expresada como un porcentaje ) en la que se grava a una empresa o persona. Hay varios métodos utilizados para presentar una tasa impositiva: estatutaria, promedio, marginal y efectiva. Estas tasas también se pueden presentar utilizando diferentes definiciones aplicadas a una base imponible: inclusivas y exclusivas.
Una tasa impositiva legal es la tasa legalmente impuesta. Un impuesto sobre la renta podría tener múltiples tasas legales para diferentes niveles de ingresos, mientras que un impuesto sobre las ventas puede tener una tasa legal única. [1]
La tasa impositiva legal se expresa como un porcentaje y siempre será superior a la tasa impositiva efectiva. [2]
Una tasa impositiva promedio es la relación entre el monto total de impuestos pagados y la base imponible total (ingresos o gastos imponibles), expresada como un porcentaje. [1]
En un impuesto proporcional , la tasa impositiva es fija y la tasa impositiva promedio es igual a esta tasa impositiva. En el caso de los tramos impositivos , comúnmente utilizados para impuestos progresivos , la tasa impositiva promedio aumenta a medida que aumenta la renta imponible a través de los tramos impositivos, asintotándose a la tasa impositiva máxima. Por ejemplo, considere un sistema con tres tramos impositivos, 10 %, 20 % y 30 %, donde la tasa del 10 % se aplica a los ingresos de $1 a $10 000, la tasa del 20 % se aplica a los ingresos de $10 001 a $20 000, y el 30 % la tasa se aplica a todos los ingresos superiores a $20,000. Bajo este sistema, alguien que gana $25,000 pagaría $1,000 por los primeros $10,000 de ingreso (10%); $2,000 por los segundos $10,000 de ingreso (20%); y $1,500 por los últimos $5,000 de ingreso (30%). En total, pagarían $4,500, o una tasa impositiva promedio del 18%.
Una tasa impositiva marginal es la tasa impositiva sobre los ingresos establecida en una tasa más alta para los ingresos por encima de un tramo más alto designado, que en 2016 en los Estados Unidos fue de $415,050. Para las rentas anuales que superaban el punto de corte en ese tramo superior, la tasa impositiva marginal en 2016 fue del 39,6%. Para los ingresos por debajo del límite de $415,050, la tasa impositiva más baja fue del 35% o menos. [3] [4]
