Los impuestos en Estonia consisten en impuestos estatales y locales. Una proporción relativamente alta de los ingresos del gobierno proviene de los impuestos al consumo, mientras que los ingresos por impuestos al capital son uno de los más bajos de la Unión Europea .
Impuesto sobre el valor de la tierra
Estonia aplica un impuesto sobre el valor de la tierra que se utiliza para financiar los municipios locales. Es un impuesto a nivel estatal, pero el 100% de los ingresos se utiliza para financiar los ayuntamientos. La tasa la fija el Ayuntamiento dentro de los límites de 0,1-2,5%. Es una de las fuentes de financiación más importantes para los municipios. [1]
El impuesto sobre el valor de la tierra se aplica únicamente al valor de la tierra, no se consideran mejoras. Se consideran muy pocas exenciones en el impuesto sobre la tierra e incluso las instituciones públicas están sujetas al impuesto sobre el valor de la tierra. La tierra que es el sitio de una iglesia está exenta, pero otras tierras en manos de instituciones religiosas no están exentas. [1]
El impuesto ha contribuido a una tasa alta (~ 90%) [1] de las residencias ocupadas por sus propietarios en Estonia, en comparación con una tasa del 67,4% en los Estados Unidos .
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas de Estonia se considera proporcional pero, debido a la exención básica, en realidad es progresivo . La tasa estándar para las personas físicas en el año 2015 es del 20% (frente al 21% en 2014). [2] Se concede una exención básica , que se incrementa al proporcionar alimentos a un hijo, en caso de pensiones, en caso de indemnización por accidente de trabajo o enfermedad profesional. Además, una serie de gastos son deducibles : intereses de préstamos para vivienda, gastos de capacitación, obsequios, donaciones, contribuciones a una pensión financiada voluntaria / obligatoria y seguro de desempleo, pagos de seguridad social obligatorios en un estado extranjero. El importe de los intereses deducibles de los préstamos hipotecarios, los gastos de formación, los obsequios y las donaciones es limitado: en 2011, el límite era de 3196 euros, pero no más del 50% de los ingresos del contribuyente durante el mismo período de tributación. [3]
No hay impuesto sobre las ganancias de capital, pero las ganancias por transferencia de valores u otros activos financieros están sujetas al impuesto sobre la renta estándar. Desde 2011 se cuenta con un nuevo sistema que permite a las personas físicas diferir el pasivo tributario generado sobre las rentas recibidas de los activos financieros hasta el momento de la puesta en funcionamiento de las rentas, utilizando una cuenta de inversión a tal efecto. Una cuenta de inversión es simplemente una cuenta monetaria ordinaria con la obligación de registrar todas las transferencias de dinero. Para alcanzar un objetivo mediante una cuenta de inversión, los ingresos recibidos de los activos financieros deben transferirse sin demora a una cuenta de inversión. Se creará una base imponible cuando los desembolsos realizados de todas las cuentas de inversión superen el saldo de las contribuciones en todas las cuentas de inversión después del desembolso. [4]
Pagos de impuestos sociales y seguros obligatorios
Los salarios pagados a los empleados están sujetos a
- Impuesto social
- Primas del seguro de desempleo
- Pago de pensión financiada
La tasa de impuesto social se sitúa en el 33%. Se aplica la misma tasa a los beneficios complementarios que el empleador proporciona a los empleados. Las primas del seguro de desempleo las pagan tanto el empleador como el empleado: el 2,8% se retiene del salario bruto del empleado y los empleadores pagan el 1,4% del salario bruto mensual. En 2012, la tasa de un pago de pensión capitalizada es del 2% del salario bruto de un empleado residente y el empleador lo retiene. [2]
Impuesto sobre Sociedades / personas jurídicas
La tasa del impuesto sobre la renta de las personas jurídicas es del 20% en el año 2015. Sin embargo, el sistema de imposición sobre las ganancias de las empresas actualmente en vigor en Estonia es un sistema único, que desplaza el momento de la imposición de las empresas desde el momento de la obtención de las ganancias hasta el momento de su distribución. En otras palabras, la obtención de beneficios en sí misma no genera una obligación tributaria sobre la renta, que surge solo cuando las ganancias obtenidas se distribuyen a los accionistas. En caso de que las ganancias distribuidas a los accionistas provengan de dividendos recibidos de una subsidiaria o de un establecimiento permanente que la corporación tenga en otro país, la distribución de ganancias está exenta de impuestos. Las ganancias distribuidas significan obsequios, donaciones, gastos de representación y cualquier pago y gasto no relacionado con el negocio. [5] Estonia no tiene retenciones en origen sobre los dividendos pagados. Sin embargo, las ganancias distribuidas están gravadas a una tasa del 20%. [6]
Impuesto sobre el valor añadido
Desde el 1 de julio de 2009, el tipo impositivo estándar del IVA en Estonia ha sido del 20% y un tipo reducido del 9%. Una pequeña cantidad de bienes y servicios no están gravados. El sistema de IVA de Estonia se basa en la directiva del Consejo de la UE 2006/112 / EC y sus principios básicos son los mismos que en otros países de la UE . A partir de 2018, el umbral de facturación anual para el registro obligatorio como sujeto pasivo del IVA es de 40.000 euros. [7]
Administración tributaria en Estonia
La responsabilidad de administrar los impuestos recae en la Junta de Impuestos y Aduanas . La mayoría de las declaraciones de impuestos se presentan a través de Internet: por ejemplo, en el año 2012 el 94,2% de todas las declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas se presentaron a través de Internet. Los porcentajes para el IVA y las declaraciones de aduanas son aún mayores.
Otros impuestos
Impuestos aplicados en Estonia que no se mencionaron anteriormente:
- Impuestos sobre electricidad, alcohol, tabaco, combustible y envases.
- Derechos arancelarios.
- Impuesto sobre el juego.
- Impuesto sobre vehículos pesados.
enlaces externos
Referencias
- ^ a b c "Reforma de la fiscalidad territorial en Estonia" (PDF) . Archivado desde el original (PDF) el 2010-08-06.
- ^ a b "Tasas de impuestos en Estonia" . Consultado el 18 de junio de 2012 .
- ^ "Ayudante del contribuyente: declaración de ingresos" . Consultado el 18 de junio de 2012 .
- ^ "Tributación de las rentas recibidas de activos financieros" . Consultado el 18 de junio de 2012 .
- ^ "Fiscalidad en Estonia | Eesti Consulting OU" . www.eesticonsulting.ee . Consultado el 6 de agosto de 2019 .
- ^ "Fiscalidad de los beneficios en Estonia | Junta de Aduanas e Impuestos de Estonia" . www.emta.ee . Consultado el 2 de noviembre de 2016 .
- ^ "Ley del impuesto sobre el valor añadido" .