Los impuestos en Indiana están autorizados casi en su totalidad a nivel estatal, aunque los ingresos se utilizan para financiar tanto el gobierno local como el estatal. Los ingresos del estado de Indiana provienen de cuatro áreas tributarias primarias. La mayoría de los ingresos a nivel estatal provienen de un impuesto sobre las ventas del 7% y un impuesto estatal sobre la renta fijo del 3,23%. El estado también recauda un impuesto sobre la renta adicional para algunos condados. Los gobiernos locales se financian con un impuesto a la propiedad que es la suma de las tasas establecidas por las juntas locales, pero la tasa total debe ser aprobada por la Asamblea General de Indiana antes de que se pueda imponer. Las tasas de impuestos a la propiedad residencial están limitadas a un máximo del 1% del valor de la propiedad. Impuesto al consumoes la cuarta forma de impuestos y se aplica a los vehículos de motor, el alcohol, el tabaco, la gasolina y algunas otras formas de bienes muebles; la mayor parte de las ganancias se utilizan para financiar carreteras y programas de salud estatales y locales. El Departamento de Ingresos de Indiana recauda todos los impuestos y los paga a las agencias y municipios correspondientes. El Tribunal Fiscal de Indiana se ocupa de todos los asuntos de disputas fiscales, pero las decisiones se pueden apelar ante el Tribunal Supremo de Indiana .
Impuestos sobre la renta
Real | Presupuesto | Promedio Ana. Cambio | |||||||||||
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2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2000-05 | 2005-07 | 2007-09 | |
Saldos de inicio de año | 1,991 | 1,638 | 910 | 534 | 720 | 533 | 750 | 1.089 | 863 | 799 | |||
Ingresos | |||||||||||||
Impuesto de venta | 3.651 | 3.687 | 3.761 | 4.172 | 4.721 | 4.960 | 5.226 | 5.341 | 5.578 | 5.827 | 6,3% | 3,8% | 4,4% |
Impuesto sobre la Renta individual | 3.753 | 3.780 | 3,541 | 3.644 | 3.808 | 4.213 | 4.322 | 4.477 | 4.681 | 4.934 | 2,3% | 3,1% | 5,0% |
Impuesto sobre Sociedades | 985 | 855 | 709 | 729 | 645 | 825 | 925 | 908 | 924 | 947 | -3,5% | 4,9% | 2,1% |
Juego de azar | - | - | - | 431 | 602 | 585 | 590 | 625 | 647 | 678 | 3,4% | 4,1% | |
Todos los demás | 810 | 801 | 784 | 1.072 | 1,143 | 905 | 1370 | 1.099 | 1.079 | 1.071 | 2,3% | 10,1% | -1,3% |
Total | 9.200 | 9.123 | 8.796 | 10.049 | 10,918 | 11,489 | 12,434 | 12,450 | 12,909 | 13.456 | 4,5% | 4,1% | 4,0% |
Impuestos personales
Indiana impone un impuesto fijo del 3,23% sobre la renta personal. [1] La base imponible es igual al ingreso bruto ajustado determinado en la declaración de impuestos federales de los contribuyentes. La base imponible se puede reducir aplicando varias deducciones del impuesto sobre la renta . Las mayores deducciones en 2013 fueron una deducción de $ 3,000 por el alquiler pagado y una deducción igual a la cantidad de impuestos pagados fuera del estado. Se proporcionan deducciones adicionales a los ancianos y discapacitados.
Algunos condados dentro de Indiana también financian a su gobierno mediante un impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta del condado más alto en el estado es 3.38% y se cobra además del impuesto sobre la renta estatal. [2] [3] La tasa de impuestos sobre la renta del condado es establecida por la junta de comisionados del condado y presentada al Departamento de Ingresos. El departamento envía la solicitud a la legislatura estatal, donde la tarifa solicitada debe ser aprobada por la Asamblea General de Indiana .
Para la mayoría de las personas que trabajan en Indiana, el ingreso estatal se retiene de su cheque de pago. Para las personas que trabajan fuera del estado, y para ciertos tipos de personas dentro del estado, se realizan pagos estimados trimestrales, y el monto restante se paga cuando se presenta la declaración de impuestos. Si el monto de los impuestos adeudados al momento de la presentación es de $ 1,000 o más, las multas y los cargos por intereses se calculan además del impuesto adeudado.
Los impuestos sobre la renta son presentados anualmente por el pagador y deben presentarse antes del 15 de abril, o el siguiente día hábil si el día 15 cae en fin de semana. No declarar impuestos es un delito. El pago en exceso de impuestos dará lugar a que el estado emita un reembolso de la cantidad pagada en exceso, o el pago en exceso se puede retener como crédito para el próximo período impositivo. En 2008, la recaudación del impuesto sobre la renta personal para el estado fue de $ 4.680 millones. [4]
Impuesto sobre Sociedades
En 2014, la legislatura del estado de Indiana aprobó una ley que redujo el impuesto sobre la renta de las sociedades del 8,50% en 2014 al 6,25% en 2016, con nuevas reducciones que se introducirán gradualmente hasta que la tasa caiga al 4,9% en 2022. [5]
Indiana es el único estado que impone impuestos sobre la renta corporativos basados en el año fiscal en lugar del año calendario.
Impuesto de venta
Indiana impone un impuesto sobre las ventas del 7% en la mayoría de las transacciones. [6] Los gobiernos de las ciudades del estado también pueden imponer impuestos sobre las ventas. Las excepciones notables al impuesto estatal sobre las ventas son los alimentos y los medicamentos recetados. El impuesto sobre las ventas se establece en su totalidad a nivel estatal, aunque algunos de sus ingresos se utilizan para financiar el gobierno local. El impuesto estatal sobre las ventas es constantemente la fuente del mayor porcentaje de los ingresos del gobierno estatal. En 2008, el impuesto proporcionó $ 5,57 mil millones en ingresos. [4]
Impuestos de propiedad
Los impuestos a la propiedad de Indiana proporcionan los mayores ingresos generales al estado, y casi todos los ingresos se destinan a financiar el gobierno local. El monto del impuesto lo determinan diferentes autoridades fiscales. Una parte del impuesto es determinada por la junta del condado o los comisionados, con una porción adicional determinada por la junta del distrito escolar. Las juntas creadas por el condado pueden imponer otras cantidades adicionales, incluidas las juntas de saneamiento, las juntas del departamento de salud y las juntas de parques y recreación. Debido a la variedad de autoridades fiscales, las tasas de impuestos a la propiedad varían significativamente entre municipios y condados. [7]
La tasa del impuesto a la propiedad se determina anualmente en función de las necesidades de las juntas en un año determinado. La suma de la tasa es totalizada por la junta de comisionados del país y presentada al gobierno estatal. La tasa de impuesto a la propiedad propuesta se envía al Departamento de Finanzas del Gobierno Local de Indiana en un informe. El departamento, a su vez, proporciona el informe a la Asamblea General de Indiana. Antes de que las juntas puedan imponer la tasa impositiva, la Asamblea General debe aprobarla. La asamblea generalmente aprueba las tarifas de varios condados, o todos los condados a la vez. En los condados donde la tarifa se considera excesiva o insuficiente, la tarifa se rechaza y el condado y las juntas deben reevaluar sus necesidades. [7]
Las tasas de impuestos a la propiedad en Indiana tienen un tope máximo del 1% del valor para viviendas, 2% del valor para alquiler y tierras agrícolas, y 3% del valor para todos los demás tipos (las tasas reales pueden ser más altas, pero el máximo pagado después de las deducciones es limitado a través de un crédito fiscal de "disyuntor"). [8] Los impuestos sobre la propiedad se gravan ad valorem . Los pagos se realizan semestralmente, aunque muchas personas y empresas utilizan cuentas de depósito en garantía para cobrar el impuesto mensualmente y se realizan en el valor tasado de años anteriores. [7] Las deducciones fiscales también se pueden reclamar sobre los impuestos a la propiedad, siendo las más significativas para las empresas ubicadas en zonas de desarrollo económico y las deducciones de la residencia principal.
En 2005, el impuesto a la propiedad proporcionó $ 8.250 millones en ingresos a los gobiernos locales en todo el estado. Los impuestos evaluados son recaudados por el Departamento de Finanzas del Gobierno Local y pagados a las cuentas de las juntas y los condados. [4]
Impuestos de desempleo
La Ley del Impuesto de Desempleo del Estado de Indiana (SUTA) establece las pautas para el impuesto de desempleo estatal de las empresas de Indiana. [9] La mayoría de los empleadores de Indiana deben pagar contribuciones SUTA trimestrales, a menos que el empleador sea una organización sin fines de lucro que califique o que ellos mismos sean el gobierno, en tal punto que el empleador puede optar por reembolsar al estado en el momento en que su negocio haya los medios para hacer precisamente eso. Esas contribuciones y reembolsos van a un fondo fiduciario SUTA donde esos fondos solo se toman para el pago de beneficios de desempleo a los empleados que califiquen. [10] Indiana tiene una base salarial de $ 9.500 a diferencia de la base salarial federal de $ 7.000. [11]
La tasa para una empresa de Indiana la establece el estado durante sus primeros cuatro años en función de la industria en la que hacen negocios, después de eso, se lo evalúa según una serie de criterios, como ex empleados en desempleo. [12] La mayoría de los empleadores nuevos en el estado de Indiana comienzan con una tasa impositiva de desempleo del 2.5%, a menos que su empresa sea una empresa de construcción, una empresa sucesora o una entidad gubernamental, momento en el que su tasa impositiva es del 2.53%, .5% a 9.4 %, 1,6% respectivamente. [9]
Indiana no tiene ninguna exención para los impuestos estatales por desempleo, si en cualquier momento del año tiene un empleado, los empleadores de Indiana están sujetos a pagar impuestos por desempleo. [13]
Otros impuestos
El gobierno estatal y local también recibe ingresos de una variedad de otras fuentes menores. Se aplica un impuesto al juego sobre las ganancias en casinos estatales, hipódromos y de la Lotería Hoosier que proporcionó $ 647 millones en ingresos en 2008. [4]
Los impuestos especiales se cobran sobre varios productos. La gasolina tiene un impuesto de 18 centavos por galón, y las ganancias financian proyectos de carreteras estatales. También se cobra un impuesto especial sobre la base del valor de los vehículos motorizados en el momento de su registro anual y los ingresos financian la Oficina de Vehículos Motorizados y los proyectos de carreteras locales y estatales. Se aplica un impuesto de 99 centavos a los paquetes de cigarrillos y las bebidas alcohólicas se gravan a $ 2.68 por galón. Los ingresos totales de estos y otros impuestos menores proporcionaron $ 1 mil millones en ingresos en 2008. [4]
Historia
Cuando se otorgó la estadidad a Indiana en 1816, la población del estado era escasa y pobre. La pequeña economía era completamente agrícola y la única fuente de ingresos fiscales disponible para el estado era un impuesto a la propiedad. Se creó una pequeña burocracia para supervisar la evaluación y recaudación del impuesto que se impuso a una tasa fija por acre. El impuesto proporcionó muy pocos ingresos al estado y la mayor parte de la actividad del gobierno se financió a través de la venta de terrenos públicos durante la primera década. Cuando el estado tuvo problemas de financiación en 1836, el gobernador de Indiana Noah Noble propuso reformar el sistema fiscal para basar el impuesto ad valorem , lo que permitiría que los impuestos se recaudaran de forma más barata y aumentaran los ingresos estatales. [14]
El impuesto a la propiedad siguió siendo la fuente principal de todos los ingresos estatales durante el siglo siguiente. No fue hasta durante la Gran Depresión que el gobernador Paul V. McNutt abogó por la creación de un impuesto sobre la renta, que se creó una nueva forma de ingresos fiscales. La ley se aprobó en 1933 e inmediatamente se convirtió en una fuente creciente de ingresos estatales. Durante la década, se adoptó el sistema actual de otorgar impuestos sobre la propiedad a los gobiernos locales y financiar al gobierno estatal con impuestos sobre la renta.
En 1962 se aprobó una enmienda constitucional para legalizar un impuesto estatal sobre las ventas. Al año siguiente, la Asamblea General de Indiana impuso su primer impuesto a las ventas al 2%. El impuesto sobre las ventas proporcionó un gran impulso a los ingresos estatales y en los primeros años se utilizó en gran medida para financiar la creación del moderno sistema estatal de carreteras. En años posteriores se llegó a utilizar de forma más predominante para la educación.
A fines de la década de 1990, las tasas de impuestos a la propiedad de Indiana habían comenzado a aumentar drásticamente, en gran parte debido al aumento de la financiación escolar por parte de las juntas escolares. En 2002, la tasación promedio del impuesto a la propiedad en el estado fue del 8.82%, con algunas áreas por encima del 10% lo que llevó a reclamar una reforma del impuesto a la propiedad. [7] El gobernador Mitch Daniels se postuló para el cargo en 2004 defendiendo la reforma como parte de su plataforma. Durante la siguiente sesión legislativa, la Asamblea General aprobó un límite del 1% en las tasas de impuestos a la propiedad. El cambio redujo drásticamente los ingresos del gobierno local y se aprobó un aumento de 1 punto porcentual en el impuesto estatal sobre las ventas para compensar la diferencia.
Referencias
Notas
- ^ http://www.in.gov/dor/reference/files/dn01.pdf
- ^ "El condado de Lake comenzará a recaudar impuestos sobre la renta local este otoño" . nwi.com . Consultado el 5 de diciembre de 2013 .
- ^ "Cómo calcular la retención del impuesto sobre la renta estatal y del condado" (PDF) . Departamento de Hacienda del Estado de Indiana . Consultado el 5 de diciembre de 2013 .
- ^ a b c d e "Estadísticas de Indiana" . Centro de Investigación Empresarial de Indiana . Consultado el 4 de junio de 2009 .
- ^ Pete, Joseph S. (10 de julio de 2016). "Tasa de impuestos corporativos de Indiana cae al 6,25%" . Los tiempos del noroeste de Indiana . Consultado el 11 de agosto de 2018 .
- ^ "Impuesto sobre las ventas de Indiana" . Consultado el 4 de junio de 2009 .
- ^ a b c d "Resumen de impuestos sobre la propiedad" . Universidad de Purdue . Consultado el 4 de junio de 2009 .
- ^ "Hoja de datos de las tapas de los disyuntores" (PDF) . Departamento de Finanzas del Gobierno Local de Indiana . Consultado el 5 de diciembre de 2013 .
- ^ a b Error de cita: la referencia nombrada
:1
se invocó pero nunca se definió (consulte la página de ayuda ). - ^ "Título 22 Artículo 4" (PDF) . Departamento de Desarrollo de la Fuerza Laboral de Indiana . Consultado el 25 de noviembre de 2020 .
- ^ "Bases salariales del seguro de desempleo estatal para 2020" . taxnews.ey.com . Consultado el 17 de diciembre de 2020 .
- ^ DWD (21 de octubre de 2020). "Nuevas tarifas de primas para empleadores de 2020" . DWD . Consultado el 17 de diciembre de 2020 .
- ^ Steingold, David M .; Autor, contribuyente. "Guía del empleador para el impuesto al seguro de desempleo en Indiana" . www.nolo.com . Consultado el 17 de diciembre de 2020 .
- ^ Gugin, pág. 74
Bibliografía
- Gugin, Linda C .; St. Clair, James E, eds. (2006). Los gobernadores de Indiana . Indianápolis, Indiana: Indiana Historical Society Press. ISBN 0-87195-196-7.
enlaces externos
- Estadísticas tributarias de Indiana 1999–2009
- Investigación de la Fundación Fiscal: Indiana