En el derecho comercial nacional e internacional , un beneficiario real es una persona o personas físicas que en última instancia poseen o controlan una participación en una entidad o acuerdo legal, como una empresa, un fideicomiso o una fundación. [1] Los propietarios legales (es decir, los propietarios en el registro), comúnmente descritos como los " propietarios registrados ", pueden tener esos intereses como beneficiarios reales o en beneficio de otra persona, en cuyo caso pueden describirse como un "nominatario". . Un fideicomisario o albacea normalmente no es el beneficiario final de los activos del fideicomiso o patrimonio.
En marzo de 2019, un informe del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) definió a los beneficiarios reales como "siempre las personas físicas que en última instancia poseen o controlan una entidad o estructura legal, como una empresa, un fideicomiso, una fundación". [1]
De acuerdo con la Ley de Intercambio de Valores de los Estados Unidos , un beneficiario efectivo de un valor incluye a cualquier persona que, directa o indirectamente, tenga o comparta el poder de voto o de inversión. [2] [3]
Los términos 'posee o controla en última instancia' y 'control efectivo en última instancia' se refieren a situaciones en las que la propiedad/control se ejerce a través de una cadena de propiedad o por medio de un control distinto del control directo. Las recomendaciones del GAFI son reconocidas como el estándar global contra el lavado de dinero (AML) y contra el financiamiento del terrorismo (CFT). [4]
Según Trulioo, con sede en Vancouver, BC, el proceso de identificación de UBO (Ultimate Beneficial Ownership) incluye adquirir y verificar la "información precisa de la empresa" de una empresa con respecto al número de registro, el nombre de la empresa, la dirección, el estado y el personal clave de gestión "; analizar la "estructura y porcentajes de propiedad", "determinar las "entidades o personas naturales que tienen participación en la propiedad, ya sea por propiedad directa o por medio de terceros"; identificar a los beneficiarios reales: y calcular la "participación total en la propiedad, o el control de la gestión, de cualquier persona física y determinar si cruza el umbral para la presentación de informes de UBO" y "
Determinar la información sobre el beneficiario final es un requisito de la 4ª Directiva AML en Europa y las diferentes jurisdicciones están aprobando [ ¿cuándo? ] leyes que permitan hacer cumplir los requisitos de presentación de informes. En los EE. UU., divulgaciones similares de beneficiarios reales son parte de la regla final de diligencia debida del cliente de FinCEN , vigente a partir del 11 de mayo de 2018.