Crédito tributario por trabajo

Working Tax Credit ( WTC ) es un beneficio estatal en el Reino Unido que se otorga a las personas que trabajan y tienen bajos ingresos. Se introdujo en abril de 2003 y es un beneficio sujeto a verificación de recursos . A pesar de su nombre, los créditos fiscales no deben confundirse con los créditos fiscales vinculados a la factura fiscal de una persona , porque se utilizan para complementar los salarios. A diferencia de la mayoría de los demás beneficios, lo paga HM Revenue and Customs (HMRC) .

El WTC puede ser reclamado por personas trabajadoras, parejas sin hijos y familias trabajadoras con hijos dependientes. Además, las personas también pueden tener derecho al Crédito Tributario por Hijos (CTC) si son responsables de los hijos. WTC y CTC se evalúan conjuntamente y las familias siguen siendo elegibles para CTC incluso si no hay ningún adulto trabajando o si tienen demasiados ingresos para recibir WTC.

En 2010, el gobierno de coalición anunció que, para 2017, el Crédito Fiscal de Trabajo se integraría y reemplazaría por el nuevo Crédito Universal . Sin embargo, la implementación de esto se ha retrasado repetidamente y es posible que no finalice hasta 2022. A partir de 2018, no se pueden realizar nuevas reclamaciones para el Crédito Fiscal de Trabajo, solo el Crédito Universal. Pero no todos los reclamantes actuales del WTC serán transferidos a UC hasta 2022. ^[1]

Historia

El WTC reemplazó al Crédito Tributario para Familias Trabajadoras (WFTC), que operó desde abril de 1999 hasta marzo de 2003. El WFTC era en sí mismo un sistema de transición del beneficio anterior para familias trabajadoras conocido como Crédito Familiar (FC), que había estado en funcionamiento desde 1986 .

La WFTC compartió su evaluación de los medios y el período de renovación (6 meses) con FC, pero avanzó hacia un enfoque de crédito fiscal al estilo de los esquemas de otros países, que utilizaba una declaración anual de ingresos para evaluar el derecho durante todo un año. Los créditos fiscales también reemplazaron los elementos secundarios en los beneficios sujetos a prueba de recursos, el crédito fiscal por hijos en el sistema tributario y el crédito fiscal para personas discapacitadas.

En 2014, WTC y CTC juntos distribuyeron £ 30 mil millones por año. ^[2]

Cómo funciona

El funcionamiento básico del crédito fiscal se desglosa en los siguientes pasos:

1. Un individuo presenta una solicitud de WTC a HM Revenue and Customs (HMRC).
2. HMRC calcula una cantidad provisional de crédito fiscal que se otorgará. Se basa en los ingresos del año fiscal anterior y las circunstancias actuales. A continuación, el crédito fiscal se paga en cuotas semanales o cuatro veces al reclamante a través de una cuenta bancaria hasta el final del año fiscal, el 5 de abril. Es posible pedirle a HMRC que base sus cálculos en los ingresos estimados del año actual, pero esto conlleva algunos riesgos. ^[3]
3. Después del final del año fiscal, HMRC envía formularios a los reclamantes (TC603R y TC603D comúnmente llamados formularios de renovación o declaración) pidiéndoles que confirmen sus ingresos reales para el año que acaba de finalizar. Para aquellos que no tienen cifras de ingresos reales disponibles, deben proporcionar una estimación a HMRC, generalmente antes del 31 de julio y confirmarlo, generalmente el 31 de enero siguiente.
4. Se realiza un cálculo final del WTC utilizando los ingresos confirmados. Este monto final puede ser mayor, igual o menor que el monto provisional recibido el año anterior.
5. Si alguien recibió más que el cálculo final del WTC, se trata de un pago excesivo y debe reembolsarse a HMRC. De manera similar, si alguien recibió menos del cálculo final del WTC, se trata de un pago insuficiente, en cuyo caso HMRC devolverá un pago único a esa persona.

Cálculo del premio anual

El monto del premio se calcula a partir de dos montos separados de la siguiente manera:

Premio del WTC = Elementos menos Retiro

El componente denominado Elementos se basa en las circunstancias, mientras que el componente Retiro se basa en los ingresos. Las siguientes secciones describen cómo se llega a cada componente.

Elementos

El Crédito Tributario por Trabajo (WTC) y el Crédito Tributario por Hijos (CTC) se componen de "elementos" relacionados con circunstancias individuales. Ejemplos de elementos para un año completo son: ^[4]

• un elemento básico de £ 1,890 pagadero a todos (en 2009/2010)
• un elemento parental y monoparental (£ 1,860)
• un 30 horas [semana de trabajo] elemento (775 £)
• un elemento trabajador leve o moderadamente discapacitado (£ 2,530)
• un elemento de trabajador gravemente discapacitado (£ 1,075)
• un pago por reincorporación al trabajo de más de 50 (descontinuado después de abril de 2012).

Cada elemento que se aplica a las circunstancias de un reclamante se suma para determinar la concesión máxima de crédito fiscal (antes de que se considere cualquier retiro). Por ejemplo, una pareja tendría elementos calculados como

Elementos = £ 1,890 + £ 1,860 = £ 3,750

Retiro

La tasa de retiro es la cantidad que se deduce de los Elementos descritos anteriormente. Si el ingreso anual bruto excede un primer umbral predeterminado de £ 6,420 (en 2013/14), entonces la tasa de retiro es del 41 por ciento. Esto significa que por cada £ 1 ganado por encima del umbral, se retira el 41p del derecho del WTC.

Sin embargo, dado que el retiro de los créditos fiscales se basa en ingresos 'brutos' en lugar de 'netos', el reclamante también está sujeto a contribuciones al seguro nacional de Clase 1 NIC al 12 por ciento y al impuesto sobre la renta del Reino Unido al 20 por ciento, lo que hace una tasa impositiva marginal efectiva de 73 por ciento.

Por ejemplo, si una persona de una pareja gana £ 10,000 al año, entonces el monto del retiro es

Retiro = 41% veces (10,000 - 6,420) = £ 1,467.80

Con el retiro, el derecho al WTC se reduce gradualmente primero hasta que se 'agota' a un nivel de ingresos que se puede calcular a partir del primer umbral y la concesión básica. Para una pareja, por ejemplo, esto sería:

6.420 £, más (1.920 £ + 1.970 £) dividido por 41%. Eso es £ 15,908 en cifras redondeadas.

Cantidad de WTC

En este ejemplo, el premio se calcula de la siguiente manera:

WTC = Elementos - Retirada = £ 3.750 - £ 1.396,20 = £ 2.353,80

Interacción con el crédito fiscal por hijos

WTC y CTC fueron diseñados para ser un subsidio continuo que se reduce constantemente a medida que aumentan los ingresos familiares.

Si se reclaman juntos, ambos se combinan para formar el premio básico. Este premio combinado está sujeto a retiro desde el punto en el que el derecho al WTC hubiera sido cero (llamado Primer umbral para aquellos que tienen derecho al Crédito Tributario por Hijos solamente ). En 2009/10, este umbral fue de £ 16 040.

Sin embargo, a diferencia del WTC, el CTC no continúa reduciéndose a cero. Se reduce sólo hasta que alcanza el "elemento familiar básico" de 545 libras esterlinas al año. A partir de entonces, permanece fijo hasta que el hogar alcanza un segundo umbral de ingresos (£ 50.000 en 2009/10). Después de eso, se reduce nuevamente a una tasa de £ 1 por cada £ 15 de ingresos.

Los hogares beneficiarios de premios combinados WTC / CTC, por lo tanto, se clasificaron en tres categorías

• aquellos con una reducción de 'tasa principal' del 70% (es decir, impuesto marginal + 39%) que reciben> £ 545 por año
• aquellos con un ingreso de hasta £ 50,000 que reciben el elemento familiar de tarifa plana pequeña (es decir, solo impuesto marginal) que reciben £ 545 pa
• aquellos con ingresos entre £ 50,000 y £ 58,170 (es decir, impuesto marginal + 6.67%) que reciben £ 545 pa

Premios y desprecios

WTC y CTC para el año fiscal en curso se consideran una adjudicación provisional porque se basan en el ingreso familiar bruto del año fiscal anterior. Las adjudicaciones finales deberán ajustarse en años posteriores cuando se conozcan los ingresos reales.

Dado que las grandes fluctuaciones de un año a otro serían indeseables, se hace una gran asignación para esto ignorando las primeras £ 2500 de cualquier aumento en los ingresos finales de un año al siguiente. Solo los cambios que excedan este ingreso sin tener en cuenta se tienen en cuenta al establecer una adjudicación final. Los pagos en exceso se recuperan ajustando el monto de la adjudicación provisional de los años siguientes.

Los créditos fiscales no han demostrado ser tan sólidos ni tan bien administrados como el diseño inicial previsto. Los demandantes no siempre han reconocido la necesidad de informar de inmediato cualquier cambio de circunstancias. El tiempo que tarda el sistema de administración en tenerlos en cuenta se suma al sobrepago generado y acorta el tiempo disponible para su recuperación. Esto dio lugar a niveles significativos de sobrepagos. Con el fin de reducir el problema de los pagos excesivos, la desestimación de los ingresos se multiplicó por diez de 2.500 a 25.000 libras esterlinas con efecto a partir de 2006/07.

Evaluación de ingresos

Los ingresos a efectos de crédito fiscal se evalúan en principio de forma similar al impuesto sobre la renta del Reino Unido. Por lo tanto, el "ingreso" (c / f "ingreso gravable") consiste en lo que el individuo recibe de fuentes brutas ganadas y no ganadas, menos las provisiones para "gastos" que reducirían ese ingreso. Pero, a diferencia del impuesto sobre la renta, los créditos fiscales miden los ingresos en función del "hogar" de la familia, en lugar de las personas que la integran. Además, el efecto de ignorar los ingresos —para ocultar los grandes aumentos anuales de los recursos de la reevaluación— debilita aún más las comparaciones con un verdadero impuesto sobre la renta.

En comparación con otros beneficios sujetos a prueba de recursos , el tratamiento de los ingresos de los solicitantes de créditos fiscales es especialmente generoso; permite la deducción del monto bruto total (en lugar del 50% neto) de cualquier contribución individual a la pensión y cualquier pago de ayuda de donación . Dado que los aumentos en los ingresos están sujetos a un retiro del 39% (en el rango inicial), dichas reducciones son efectivamente 'reembolsadas' a la misma tasa a través de los créditos fiscales recibidos. Por lo tanto, mientras que una contribución a la pensión (o donación) de £ 100 le costará al empleado £ 80 (después de la desgravación fiscal de la tasa básica) directamente del salario neto, atrae £ 39 adicionales en créditos fiscales; por lo que el costo real es de solo £ 41.

Otras concesiones con respecto a la evaluación de ingresos (en contraste con las pruebas de recursos utilizadas en otros lugares) incluyen:

• sin tener en cuenta las primeras £ 300 de "otros" ingresos brutos (alquiler, intereses o dividendos, etc.).
• sin tener en cuenta 'otros' ingresos derivados de ahorros e inversiones libres de impuestos
• no tener un límite explícito (no elegible) para los recursos de capital (ya que solo se tienen en cuenta los ingresos reales derivados del capital)

Nivel de aceptación

Alrededor de 7 millones de personas en el Reino Unido tenían derecho a reclamar el Crédito Fiscal para Trabajar o el Crédito Tributario por Hijos complementario, aunque alrededor de 2 millones de personas no lo hacen.

Los niveles de aceptación del crédito fiscal en el Reino Unido no han aumentado en los últimos años, a pesar de un aumento de 100.000 niños que viven en hogares clasificados como "por debajo del umbral de pobreza" entre 2004 y 2005. ^[5]

Dificultades de implementación

La introducción del esquema de Crédito Fiscal para el Trabajo se vio empañada por problemas de implementación y pagos en exceso a gran escala. La Oficina de Estadísticas Nacionales estimó que de los £ 13.5 mil millones pagados en créditos fiscales en 2004, £ 1.9 mil millones consistieron en pagos en exceso. ^[6] Además, los problemas informáticos provocaron retrasos en la recepción de pagos, lo que provocó importantes dificultades económicas para quienes tenían bajos ingresos y provocó que EDS perdiera su contrato para proporcionar servicios informáticos a la Agencia Tributaria .

Estos problemas llevaron a consecuencias políticas considerables. Dawn Primarolo , quien como Paymaster General era la ministra responsable de la implementación de los créditos fiscales, tuvo que pedir disculpas al parlamento ^[7] y se le preguntó si había "perdido el control" de su departamento. ^{[8] El} primer ministro Tony Blair también se disculpó con el Parlamento por el incidente. ^[6]

Crítica

El esquema de Crédito Fiscal para el Trabajo fue objeto de muchas críticas, particularmente a raíz de las dificultades que rodearon su implementación. Las críticas se centraron en la forma en que se calculan los créditos sobre una base anual, lo que conduce a un pago excesivo, seguido de grandes demandas de reembolso, que las personas de bajos ingresos pueden encontrar difícil de satisfacer. David Harker, director ejecutivo de Citizens Advice, comentó "Este es un sistema insostenible. Un sistema anualizado no brinda la estabilidad de ingresos que requieren las familias de bajos ingresos". Además, se acusó al plan de ser demasiado complicado y difícil de entender para los solicitantes, y de subestimar la medida en que los ingresos de las personas con bajos ingresos pueden fluctuar durante un año, especialmente un problema para los trabajadores autónomos cuyos ingresos pueden caer por debajo de el salario mínimo (momento en el que no se permite el Crédito Tributario por Trabajo). ^{[9] [10]}

El Partido Laborista afirmó que el sistema de crédito fiscal fue eficaz para abordar la pobreza infantil, ya que, según las definiciones de su gobierno, 2 millones de niños salieron de la pobreza absoluta y casi 1 millón de la pobreza relativa en 2007. ^[11] Sin embargo, la Coalición posterior El gobierno trató de redefinir la pobreza para resaltar que "los niños que viven en hogares sin trabajo o aquellos con padres drogodependientes", a pesar de sus ingresos por créditos fiscales, permanecen en la pobreza. Incluso con la definición anterior, este gobierno afirmó que el sistema de créditos fiscales existente no logró "cumplir con su objetivo legal de reducir a la mitad el problema para 2010, a pesar de la enorme cantidad de dinero de los contribuyentes gastado en abordarlo". ^[12]

Ver también

• Fiscalidad en el Reino Unido
• Legislación laboral del Reino Unido
• Crédito tributario por ingresos del trabajo (1975) y crédito tributario por nuevos empleos (1977) en los EE. UU.

Referencias

1. Patrick Butler, Peter Walker (20 de julio de 2018). "El crédito universal se retrasa cinco años" . The Guardian . Consultado el 20 de julio de 2018 .
2. Andrew Grice (11 de diciembre de 2014). "Los bajos salarios obligan a Gran Bretaña a gastar 900 millones de libras esterlinas más en créditos fiscales de lo previsto" . The Independent . Consultado el 2 de marzo de 2015 .
3. http://www.litrg.org.uk/help/lowincome/taxcredits/doingthesums.cfm
4. Elementos y tasas de créditos fiscales
5. cifras oficiales del Tesoro
6. "Blair se disculpa por errores fiscales" . BBC News . 22 de junio de 2005.
7. "Escándalo de créditos fiscales" . BBC News . 5 de junio de 2003.
8. "Ministro de crédito fiscal 'perdió el control ' " . BBC News . 1 de julio de 2003.
9. "Créditos fiscales: el éxito y el fracaso" . Prospect .
10. Harker, David. "Créditos fiscales: el trabajo ha pagado en exceso a las familias pobres por £ 2 mil millones, pero esto no es motivo de celebración" . Prospect .
11. Hain4Labour: Reconectarse para ganar: Reconstruir la coalición progresista: una nueva agenda para el futuro de los laboristas
12. Winnett, Robert (13 de junio de 2012). "Consiga un trabajo, Iain Duncan Smith les dice a los padres sobre el paro" . Daily Telegraph . Consultado el 13 de julio de 2015 .

Enlaces externos

• "Los créditos fiscales por hijo y por trabajo" (PDF) . HM Treasury . Abril de 2002. Archivado desde el original (PDF) el 4 de julio de 2012 . Consultado el 20 de mayo de 2010 .
• Informe del Comité de Cuentas Públicas de la Cámara de los Comunes sobre créditos fiscales y pagos en exceso
• Siniestros de crédito fiscal
• Tasas y elementos de los Créditos Fiscales
• Crédito tributario por trabajo