Ley de desgravación fiscal, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010

La Ley de Desgravación Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 ( Publicación L.  111-312 (texto) (pdf) , HR 4853 , 124  Stat.  3296 , promulgada el 17 de diciembre de 2010 ), también conocida como la Ley de Impuestos de 2010 La Ley de Ayuda , fue aprobada por el Congreso de los Estados Unidos el 16 de diciembre de 2010 y promulgada por el presidente Barack Obama el 17 de diciembre de 2010. [2]

Ley de desgravación fiscal, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010
Gran Sello de los Estados Unidos
Título largoUna ley para enmendar el Código de Rentas Internas de 1986 para extender la autoridad de financiamiento y gastos del Fondo Fiduciario de Aeropuertos y Vías Aéreas, para enmendar el título 49 del Código de los Estados Unidos, para extender las autorizaciones para el programa de mejora del aeropuerto y para otros propósitos.
Promulgado porel 111 ° Congreso de los Estados Unidos
Eficaz(Varias fechas para diferentes disposiciones)
Citas
Ley PúblicaDerecho público 111-312
Estatutos en general124 Stat. 3296
Codificación
Actas enmendadasLey de Reconciliación de Crecimiento Económico y Desgravación de Impuestos de 2001 Ley de Reconciliación de Desgravación de Impuestos de
Empleo y Crecimiento de 2003 Ley de
Recuperación y Reinversión Estadounidense de 2009
Ley de Política Energética de 2005
Ley de Política Energética de 1992
Ley de Políticas Reguladoras de Servicios Públicos de 1978
Ley de Sociedades de Explotación de Servicios Públicos de 1935
Títulos modificados16 USC: Conservación
42 USC: Salud pública y bienestar social
Secciones de la USC modificadas16 USC cap. 46 § 2601 et seq.
42 USC cap. 134 § 13201 et seq.
42 USC cap. 149 § 15801 et seq.
Historia legislativa
  • Introducido en la Cámara como HR 4853 por James Oberstar ( D - MN ) el 16 de marzo de 2010 (en forma no relacionada); introducido posteriormente el 1 de diciembre de 2010 (en este formulario) [1]
  • Aprobado por el Senado el 15 de diciembre de 2010 ( 81-19 )
  • Aprobado por la Cámara el 16 de diciembre de 2010 ( 277-148 )
  • Firmado como ley por el presidente Barack Obama el 17 de diciembre de 2010

La Ley se centra en una suspensión temporal de dos años de las disposiciones de extinción de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Desgravación Fiscal de 2001 (EGTRRA) y la Ley de Reconciliación de Desgravación Fiscal de Empleo y Crecimiento de 2003 (JGTRRA), conocidas en conjunto como el " Bush recortes de impuestos ". Los impuestos sobre la renta habrían regresado a la administración Clinton -era tasas en 2011 si el Congreso no hubiera aprobado esta ley. La Ley también amplía algunas disposiciones de la Ley de Recuperación y Reinversión Estadounidense de 2009 (ARRA o 'el Estímulo'). La ley también incluye varias otras medidas relacionadas con los impuestos y la economía destinadas a tener un nuevo efecto estimulante, principalmente una extensión de los beneficios por desempleo y una reducción de un año en el impuesto sobre la nómina FICA , como parte de un acuerdo de compromiso entre Obama y el Congreso. Republicanos. El impacto monetario general de la medida se ha colocado en $ 858 mil millones. [3]

La ley también se conocía, durante su formulación anterior en la Cámara de Representantes, como la Ley de desgravación fiscal para la clase media de 2010 . El paquete ha sido conocido como el "acuerdo fiscal entre Obama y el Partido Republicano", así como los "recortes fiscales de Obama". [4] [5] [6]

Los aspectos clave de la ley incluyen:

  • Ampliación de las tasas del impuesto sobre la renta EGTRRA 2001 por dos años. Los cambios asociados en las reglas detalladas de deducción y exención personal también continúan durante el mismo período. El impacto total negativo en los ingresos de esto se estimó en $ 186 mil millones. [7]
  • Extender las tasas de dividendos y ganancias de capital de EGTRRA 2001 y JGTRRA 2003 por dos años. El impacto total negativo en los ingresos de esto se estimó en $ 53 mil millones. [7]
  • Parchear el impuesto mínimo alternativo para garantizar que 21 millones de hogares adicionales no enfrentarán un aumento de impuestos. Esto se hizo aumentando el monto de la exención y realizando otros cambios específicos. El impacto negativo en los ingresos de esta medida se estimó en $ 136 mil millones. [7]
    • Las tres medidas anteriores están destinadas a brindar alivio a más de 100 millones de familias de clase media y evitar un aumento anual de impuestos de más de $ 2,000 para la familia típica. [8]
  • Una extensión de 13 meses de los beneficios federales por desempleo . [2] [9] El costo de esta medida se estimó en $ 56 mil millones. [7]
  • Una reducción temporal de un año en el impuesto sobre la nómina FICA . La tasa normal de empleados del 6.2 por ciento se reduce al 4.2 por ciento. La tasa para los trabajadores por cuenta propia se reduce del 12,4 por ciento al 10,4 por ciento. [9] El impacto negativo de esta medida en los ingresos se estimó en 111.000 millones de dólares. [7]
  • Ampliación del umbral de devolución del Crédito Tributario por Hijos establecido por EGTRRA, ARRA y otras medidas. [7] Según la Casa Blanca, esto beneficiaría a 10,5 millones de familias de menores ingresos con 18 millones de niños. [2]
  • Extensión del tratamiento de ARRA del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo por dos años. [7] Según la Casa Blanca, esto beneficiaría a 6,5 ​​millones de padres trabajadores con 15 millones de hijos. [2]
  • Extensión del crédito tributario de oportunidad estadounidense de ARRA por dos años, incluida la extensión de los límites de ingresos que se le aplican. [7] Según la Casa Blanca, esto beneficiaría a más de 8 millones de estudiantes y sus familias. [2]
    • Las tres disposiciones anteriores, así como algunas otras similares, están destinadas a proporcionar alrededor de $ 40 mil millones en desgravaciones fiscales para las familias y estudiantes más afectados. [8]
  • Una extensión de la asignación de "depreciación adicional" de la Ley de Crédito y Empleos para Pequeñas Empresas de 2010 hasta fines de 2011, y un aumento en esa cantidad del 50 por ciento de esa ley al 100 por ciento completo. Para el año de 2012, vuelve al 50 por ciento. [9] La Casa Blanca espera que el cambio de gasto del 100 por ciento resulte en $ 50 mil millones en nuevas inversiones, impulsando así la creación de empleo. [2]
  • Una extensión de los montos máximos de deducción por depreciación de la Sección 179 y los umbrales de eliminación hasta 2012. [9]
    • En conjunto, se estimó que las dos medidas de incentivos comerciales anteriores tenían un impacto negativo en los ingresos de $ 21 mil millones. [7]
  • También se otorgaron varios créditos fiscales comerciales para combustibles alternativos, como el crédito fiscal al consumo de etanol volumétrico . [10] Otros créditos otorgados fueron créditos para biodiesel y diesel renovable, carbón refinado, fabricación de viviendas energéticamente eficientes y propiedades con reabastecimiento de combustible para vehículos alternativos. [9] También encontró una extensión el popular Crédito Tributario a la Propiedad para Energía No Empresarial , pero con algunas limitaciones. [7]
  • Ajuste del impuesto patrimonial. EGTRRA había reducido gradualmente las tasas de impuestos sobre el patrimonio hasta que no hubo ninguna en 2010. Después de su extinción, la tasa de la era Clinton del 55 por ciento con una exclusión de $ 1 millón debía regresar para 2011. El paquete de compromiso establece durante dos años una tasa del 35 por ciento con un monto de exclusión de $ 5 millones. El impacto negativo en los ingresos de esta provisión se estimó en $ 68 mil millones. [7] [11]
  • Una extensión del crédito tributario de línea corta de 45G , también conocido como Crédito tributario por mantenimiento de vías férreas, hasta el 1 de enero de 2012. Este crédito había estado vigente desde el 31 de diciembre de 2004 y permitía a las pequeñas empresas ferroviarias deducir hasta el 50% de las inversiones. realizado en reparación de vías y otras inversiones de infraestructura calificadas. [12]

Los años previos a 2010 estuvieron llenos de especulaciones y debates políticos sobre si los recortes de impuestos de Bush deberían extenderse y, de ser así, cómo. Revertir los recortes para los contribuyentes más ricos había sido una de las principales promesas de la campaña presidencial de 2008 de Obama . [13]

El problema llegó a un punto crítico durante la sesión del pato cojo del 111º Congreso . En la " Cumbre Slurpee " del 30 de noviembre de 2010, el presidente Obama nombró al secretario del Tesoro, Tim Geithner, y al jefe de la Oficina de Administración y Presupuesto , Jack Lew, para ayudar a los republicanos y demócratas a lograr un acuerdo sobre la extensión de los recortes de impuestos de Bush. [14] El presidente Obama quería extender los recortes de impuestos para los contribuyentes que ganan menos de 250.000 dólares al año. Los republicanos del Congreso estuvieron de acuerdo, pero también querían extender los recortes de impuestos para quienes ganaran esa cantidad. [15] De hecho, los 42 senadores republicanos se unieron para decir que, hasta que se resolviera la disputa fiscal, harían obstrucciones para evitar la consideración de cualquier otra legislación, excepto los proyectos de ley para financiar al gobierno de los Estados Unidos. [16] [17] [18] [19]

La Ley de desgravación fiscal para la clase media de 2010 se originó en el caucus demócrata dentro de la Cámara a principios de diciembre de 2010 y propuso extender los recortes de impuestos de Bush para los "ingresos medios", es decir, los que ganan menos de 250.000 dólares para los contribuyentes conjuntos (y para los solteros, los que ganan menos de $ 200,000). Restauraría las tasas anteriores más altas para las personas de "altos ingresos" por encima de esa marca. Una segunda propuesta elevó la línea divisoria a $ 1 millón. Ambas propuestas pudieron ser aprobadas en la Cámara, pero el 4 de diciembre de 2010, ambas se quedaron cortas en el Senado, obteniendo solo 53 votos y no los 60 necesarios para su cierre . [20]

El 6 de diciembre de 2010, el presidente Obama anunció que se había llegado a una propuesta de paquete fiscal de compromiso con el liderazgo del Congreso republicano. Esto se centró en una extensión temporal de dos años de los recortes de impuestos de Bush e incluyó disposiciones adicionales diseñadas para promover el crecimiento económico. [21] Esta propuesta era idéntica a lo que se convirtió en ley.

Al anunciar el acuerdo, el presidente dijo: "No estoy dispuesto a permitir que las familias trabajadoras de este país se conviertan en daños colaterales de la guerra política aquí en Washington. Y no estoy dispuesto a permitir que nuestra economía retroceda justo cuando estamos tirando salir de esta devastadora recesión ... Así que, a pesar de que soy comprensivo con aquellos que prefieren la lucha al compromiso, por mucho que la sabiduría política pueda dictar luchar por la resolución de problemas, sería lo incorrecto hacer ... Por ahora, creo que este plan bipartidista es lo correcto. Es lo correcto para los trabajos. Es lo correcto para la clase media. Es lo correcto para los negocios. Y es lo correcto. qué hacer por nuestra economía. Nos ofrece una oportunidad que debemos aprovechar ". [22]

En una conferencia de prensa al día siguiente, Obama defendió enérgicamente el acuerdo de compromiso, después de que numerosos demócratas del Congreso se opusieran enérgicamente a algunos aspectos del mismo. [21] Obama calificó a los republicanos de "secuestradores" por forzar la situación, pero también arremetió contra los demócratas liberales que se oponían al acuerdo como puristas "santurrones" y lo comparó con su descontento por la falta de una opción pública en la reforma del sistema de salud. legislación del año anterior . [13] [21] Su postura llevó a especulaciones inmediatas entre los expertos de que estaba participando en una triangulación política , similar a lo que había hecho el presidente Bill Clinton después de la Revolución Republicana de 1994 . [13] [23] La Casa Blanca negó que tal cosa estuviera sucediendo. [23]

"> Reproducir medios
Sanders habló durante más de ocho horas en su filibustero de diciembre de 2010.

Funcionarios de la administración como el vicepresidente Joe Biden trabajaron para convencer a los cautelosos miembros demócratas del Congreso de que aceptaran el plan, a pesar de la continuación de las tasas más bajas para los contribuyentes de mayores ingresos. [24] El 10 de diciembre, el senador independiente Bernie Sanders, que formaba parte del grupo demócrata, hizo una postura filibustera en contra de la propuesta fiscal de compromiso, hablando durante más de ocho horas y burlándose de la necesidad de que los ricos posean varias casas. [25] [26] En general, el compromiso resultó muy popular en las encuestas de opinión pública, con dos tercios o más de apoyo entre los que se describen a sí mismos como liberales, moderados y conservadores, y permitió a Obama presentarse a sí mismo como un constructor de consenso no comprometido. al ala liberal de su partido. [13] [27]

El proyecto de ley fue rechazado por algunos de los miembros más conservadores del Partido Republicano, así como por locutores de radio como Rush Limbaugh y algunos grupos del movimiento Tea Party . [27] [28] También se opusieron varios candidatos potenciales líderes para la nominación republicana en las elecciones presidenciales de 2012 , incluidos Sarah Palin y Mitt Romney , [27] típicamente con el argumento de que no hizo que los recortes de impuestos de Bush fueran permanentes y que en general aumentaría el déficit nacional . [29]

El recorte del impuesto sobre la nómina FICA en el acuerdo fue por un año solo con una reducción del dos por ciento. [3] Esta moratoria fiscal fue pensada como un estímulo económico por Obama y los demócratas, [3] con el valor de impulsar los ingresos disponibles de las familias estadounidenses. [3] No empeoraría la solidez financiera del programa de Seguridad Social , ya que el déficit se compensaría con los ingresos generales. Así, algunos republicanos criticaron la idea de incrementar el déficit nacional. Algunos demócratas también se mostraron cautelosos con la noción, ya sea porque pensaban que el retorno a la tasa normal dentro de un año se caracterizaría como un "aumento de impuestos" políticamente desagradable, o porque temían que las reducciones en el impuesto sobre la nómina socavarían el modelo básico que El Seguro Social se basó en. [30] [31]

El presidente Obama firma la ley para que entre en vigor el 17 de diciembre de 2010, mientras los miembros del Congreso y otros observan.

El 15 de diciembre, el Senado aprobó el paquete de compromiso con una votación de 81 a 19, con una gran mayoría de demócratas y republicanos que lo apoyaron. [32] Cerca de la medianoche del 16 de diciembre, la Cámara la aprobó 277-148, obteniendo solo una mayoría modesta entre los demócratas y una gran mayoría entre los republicanos (de los 148 votos en contra del proyecto de ley en la Cámara, 112 fueron emitidos por demócratas y solo 36 por republicanos). [6] [33] Antes de eso, una enmienda presentada por el Representante Demócrata Earl Pomeroy y los progresistas entre el caucus demócrata para aumentar el impuesto a la herencia, el último punto de conflicto del acuerdo para ellos y la causa de una revuelta menor entre los que están en contra it - había fracasado en una votación de 194-233. [6] [27] [34] El Washington Post calificó el acuerdo aprobado como "el proyecto de ley de impuestos más importante en casi una década". [33]

Obama firmó el proyecto de ley el 17 de diciembre de 2010. [3] Gran parte del liderazgo demócrata del Congreso estuvo ausente en la ceremonia de firma, lo que indica su descontento continuo con la ley. [13] El escritor del Washington Post , Dan Balz, afirmó que la capacidad de Obama para lograr la aprobación de la ley indicaba una "resistencia del ocupante de la Oficina Oval" y un posible rumbo que tomaría durante el próximo Congreso. [13]

Votación final del Senado:

Votar por partido Sí No
Demócratas 43 13
Republicanos 37 5
Independientes 1 1
Total 81 19

Votación final de la Cámara:

Votar por partido Sí No
Demócratas 139 112
Republicanos 138 36
Total 277 148

La aprobación de la ley tan cerca del nuevo año causó revuelo en muchas partes involucradas.

Los empleadores tuvieron que modificar los sistemas de nómina a la nueva deducción más baja para el impuesto a la nómina FICA. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permitió que los empleadores lo hicieran hasta el 31 de enero de 2011. [35] Si bien las empresas que se especializan en el procesamiento de nóminas podrían adaptarse al cambio rápidamente, las empresas más pequeñas que hacen sus propias nóminas podrían tardar más. [35] Era posible que los empleados tuvieran que esperar hasta tres cheques de pago para ver la reducción. [36]

El IRS tuvo que reprogramar sus sistemas de procesamiento para algunas de las disposiciones de la ley, y dijo que aquellos que presenten sus declaraciones de impuestos antes de tiempo tendrían que esperar al menos hasta mediados de febrero si detallan las deducciones o toman ciertas otras deducciones. [37] Cualquier reembolso que llegue a los contribuyentes se retrasaría de manera similar. [38] Los proveedores de software de preparación de impuestos también tuvieron que modificar sus aplicaciones y obtener las actualizaciones para los clientes; Intuit , el proveedor de Turbo Tax, dijo que estaban listos y retendrían las declaraciones afectadas hasta que el IRS estuviera listo para procesarlas. [38]

  • Fiscalidad en los Estados Unidos

  1. ^ Técnicamente, HR 4853 se introdujo por primera vez en marzo de 2010 como la Ley de Extensión de la Administración Federal de Aviación de 2010. Se reformuló el 1 de diciembre de 2010 para ser el vehículo para abordar el problema de las tasas de impuestos que vencen. Vea la historia completa en Thomas .
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  • HR 4853
  • Proyecto de ley visto por el Senado
  • Resumen del Senado de las disposiciones del proyecto de ley
  • Explicación técnica y efectos presupuestarios estimados del Comité Conjunto de Tributación
  • Palabras del vicepresidente Biden y el presidente Obama en la ceremonia de firma del proyecto de ley