El plan de 457 es un tipo de no calificado, [1] [2] con beneficios fiscales de compensación diferida plan de jubilación que está disponible para gubernamentales empleadores no gubernamentales y algunos en el Estados Unidos . El empleador proporciona el plan y el empleado de compensación defiere en ella en un pre impuesto después de impuestos (Roth) o. En su mayor parte, el plan opera de manera similar a un 401 (k) o 403 (b)plan con el que la mayoría de la gente en los EE. UU. está familiarizada. La diferencia clave es que, a diferencia de un plan 401 (k), no tiene una penalización del 10% por retiro antes de los 55 años (59 años, 6 meses para cuentas IRA) (aunque el retiro está sujeto a impuestos sobre la renta ordinarios ). Estos planes 457 (tanto gubernamentales como no gubernamentales) también pueden permitir que los contratistas independientes participen en el plan, donde los planes 401 (k) y 403 (b) no pueden. [3]
La Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Desgravación Fiscal de 2001 (EGTRRA) introdujo una serie de cambios en la forma en que se tratan los planes gubernamentales 457, el más notable de los cuales es que se eliminó la limitación de coordinación de beneficios. Esto le permite a una persona cuyo empleador tiene un 401 (k) o 403 (b) y un 457 diferir los montos máximos de contribución a ambosplanes en lugar de coordinar el total y solo poder cumplir con un monto límite único. Por lo tanto, los participantes pueden contribuir con el máximo de $ 19,500 para 2021 en su plan 401 (k) y también el máximo de $ 19,500 en su plan 457. Si tienen al menos 50 al final del año fiscal en curso, también pueden contribuir con la cantidad adicional de recuperación a cada plan, lo que significa $ 6,500 adicionales en el 401 (k) y otros $ 6,500 en su 457 gubernamental (captura- no se proporcionan contribuciones adicionales para los planes 457 no gubernamentales). El total sería entonces $ 52,000 diferidos en lugar de los $ 26,000 [19,500 + 6,500] que se habrían permitido si la disposición de coordinación de beneficios no hubiera sido derogada con respecto al plan gubernamental 457. Como resultado, muchos empleadores gubernamentales ahora han establecido planes 457 y 401 (k) para sus empleados,y los empleadores sin fines de lucro han establecido planes 403 (b) y 457, cada uno de los cuales permite a sus empleados invertir en ambos. Algunoslas universidades estatales y los distritos escolares tienen acceso a los tres planes con impuestos diferidos. Sin embargo, la contribución anual combinada total a los planes 401 (k) y 403 (b) está sujeta al límite de $ 19,500 y al límite de recuperación de $ 6,500.
Otros cambios notables realizados en la legislación EGTRRA fueron aumentar el monto máximo de aplazamiento de aproximadamente $ 8,500 que se permitía anteriormente al mismo monto máximo de aplazamiento electivo que permiten los planes 401 (k) y ahora los planes 403 (b), y aliviar las restricciones en algunos planes. vuelcos. Los planes gubernamentales 457 pueden incorporarse a otros tipos de planes de jubilación con pocas restricciones más allá de las normales para cualquier otro tipo de plan proporcionado por el empleador, que incluye la separación del servicio o la discapacidad. Esto incluye otros planes gastro-401 (k) y 403 (b) y también cuentas IRA . Las cuentas IRA tienen mucha más flexibilidad en los privilegios de retiro y conversión. Por el contrario, los planes 457 no gubernamentales solo pueden incorporarse a otro plan 457 no gubernamental.
La Ley de Empleos para Pequeñas Empresas de 2010 habilitó los planes 457 (b) para incluir cuentas Roth, que anteriormente solo estaban disponibles en los planes 401 (k) y 403 (b). Este cambio entró en vigor el 1 de enero de 2011. Las contribuciones a las cuentas Roth se realizan después de impuestos, pero las distribuciones tanto del principal como de las ganancias generalmente están libres de impuestos.