Una organización 501 (c) es una organización sin fines de lucro en la ley federal de los Estados Unidos de acuerdo con la Sección 501 (c) del Código de Rentas Internas (26 USC § 501 (c)) y es uno de los más de 29 tipos de organizaciones sin fines de lucro exentas de algunos impuestos federales sobre la renta . Las secciones 503 a 505 establecen los requisitos para obtener tales exenciones. Muchos estados también se refieren a la Sección 501 (c) para obtener definiciones de organizaciones exentas de impuestos estatales. Las organizaciones 501 (c) pueden recibir contribuciones ilimitadas de individuos, corporaciones y sindicatos . [1]
Por ejemplo, una organización sin fines de lucro puede estar exenta de impuestos según la sección 501 (c) (3) si sus actividades principales son caritativas, religiosas, educativas, científicas, literarias, pruebas de seguridad pública, fomento de la competencia deportiva de aficionados o prevención de la crueldad hacia los niños. o animales .
De acuerdo con la Publicación 557 del IRS, en la sección Organigrama de referencia de la organización , la siguiente es una lista exacta de los tipos de organización 501 (c) y sus descripciones correspondientes. [1] [a]
En virtud de la Sección 511, una organización 501 (c) está sujeta a impuestos sobre sus " ingresos comerciales no relacionados ", independientemente de que la organización obtenga o no ganancias, pero sin incluir la venta de mercancías donadas u otros negocios u oficios realizados por voluntarios, o ciertos juegos de bingo. [10] La eliminación de bienes donados por valor de más de $ 2,500 o la aceptación de bienes por valor de más de $ 5,000 también pueden desencadenar requisitos especiales de archivo y mantenimiento de registros.
La exención de impuestos no exime a una organización de mantener registros adecuados y presentar las declaraciones de impuestos anuales o para fines especiales requeridas , por ejemplo, 26 USC § 6033 y 26 USC § 6050L . Antes de 2008, generalmente no se requería una declaración anual de una organización exenta que acumulaba menos de $ 25,000 en ingresos brutos anuales. [11] Desde 2008, la mayoría de las organizaciones cuyos ingresos brutos anuales son inferiores a $ 50,000 deben presentar una declaración de información anual conocida como Formulario 990-N . [12] [f] El formulario 990-N debe enviarse electrónicamente utilizando un archivo electrónico autorizado por el IRS.proveedor. El Formulario 990, el Formulario 990-EZ y el Formulario 990-PF se pueden presentar por correo o electrónicamente a través de un proveedor autorizado de archivos electrónicos.
No presentar las declaraciones requeridas, como el Formulario 990 (Declaración de organización exenta del impuesto sobre la renta) puede resultar en multas de hasta $ 250,000 por año. Las organizaciones exentas o políticas, excluidas las iglesias o entidades religiosas similares, deben poner a disposición del público sus declaraciones, informes, avisos y solicitudes exentas. El Formulario 990 de la organización (o un registro público similar como el Formulario 990-EZ o el Formulario 990-PF) debe estar disponible para inspección pública y fotocopiado en las oficinas de la organización exenta, mediante una solicitud por escrito y el pago de fotocopias por correo del organización exenta, o mediante una solicitud directa del Formulario 4506-A "Solicitud de inspección pública o copia o formulario del IRS de organización política" al IRS de los últimos tres años fiscales.El Formulario 4506-A también permite a la inspección pública o fotocopiado el acceso al Formulario 1023 "Solicitud de reconocimiento de exención" o al Formulario 1024, al Formulario 8871 "Aviso de organización política del estado de la Sección 527" y al Formulario 8872 "Informe de contribución y gastos de organización política" . El acceso a Internet al 990 de muchas organizaciones y algunos otros formularios están disponibles a través deGuideStar . [g] Ciertas organizaciones están exentas de presentar el Formulario 990, como las iglesias, sus auxiliares integrados y las convenciones o asociaciones de iglesias; las actividades exclusivamente religiosas de cualquier orden religiosa; y organizaciones religiosas; y la mayoría de las organizaciones cuyos ingresos brutos anuales son inferiores a $ 5,000. [15] También está prohibido no presentar esas declaraciones a tiempo y no poner a disposición del público otra información específica. [16] [17]