Un plan 529 es un vehículo de inversión con ventajas fiscales en los Estados Unidos diseñado para fomentar el ahorro para los futuros gastos de educación superior de un beneficiario designado. En 2017, la matrícula de escuelas públicas, privadas y religiosas de K-12 se incluyeron como gastos calificados para los planes 529 junto con los costos de educación postsecundaria después de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos .
Los planes 529 llevan el nombre de la sección 529 del Código de Rentas Internas 26 USC § 529 . Si bien la mayoría de los planes permiten a los inversores de fuera del estado, puede haber importantes ventajas fiscales estatales y otros beneficios, como oportunidades de subvenciones y becas de contrapartida, protección de los acreedores y exención de los cálculos de ayuda financiera estatal para los inversores que invierten en planes 529 en su estado de residencia. Las contribuciones a los planes 529 de ahorro para la universidad se realizan con dólares después de impuestos. Una vez que el dinero se invierte en la cuenta, crece libre de impuestos y los retiros de los planes no pagan impuestos cuando el dinero se utiliza para gastos educativos calificados. [1] Solo el 2,5 por ciento de todas las familias tenían 529 cuentas de ahorro para la universidad en 2013 [2].En agosto de 2020, se invirtieron más de $ 360 mil millones en 529 planes de ahorro para la universidad. [3]
Con la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Desgravación Fiscal de 2001 (EGTRRA), los planes 529 ganaron su prominencia y ventajas fiscales actuales. Las distribuciones calificadas de los planes 529 para gastos calificados de educación superior están exentas del impuesto sobre la renta federal. [ cita requerida ]
El plan de ahorro universitario 529 se originó en los estados en lugar del gobierno federal. Con el aumento del costo de la matrícula año tras año, el programa estatal de matrícula prepaga de Michigan abordó la creciente ansiedad de muchos miles de hogares de Michigan con la propuesta de Michigan Education Trust (MET). Esto creó un fondo al que los residentes del estado podían pagar una cantidad fija a cambio de la promesa de que este fideicomiso estatal pagaría la matrícula futura de un beneficiario designado en cualquier colegio o universidad pública de Michigan. [ cita requerida ]
Esto brindó la oportunidad de pagar por adelantado la matrícula futura, que no se vería afectada por futuros aumentos de matrícula. La iniciativa despertó el interés de otros estados, que lanzaron su primer programa de matrícula prepaga. [ cita requerida ]
Michigan retrasó su propio lanzamiento para que se pudiera solicitar una decisión al Servicio de Impuestos Internos (IRS) con respecto al aspecto fiscal del acuerdo. El IRS permitió a los compradores del "contrato de matrícula prepaga" no pagar impuestos sobre el valor acumulado del contrato hasta el año en que los fondos se distribuyeron o reembolsaron. Además, el fondo fiduciario establecido por el estado de Michigan debía recibir pagos anticipados y estar sujeto al impuesto sobre la renta sobre las ganancias de los fondos invertidos. [ cita requerida ]