En los Estados Unidos, los cigarrillos están sujetos a impuestos tanto a nivel federal como estatal, además de los impuestos a las ventas estatales y locales y los impuestos locales específicos a los cigarrillos. Los impuestos a los cigarrillos han aparecido a lo largo de la historia de Estados Unidos y todavía hoy son un tema controvertido.
Historia
Aunque los cigarrillos no fueron populares en los Estados Unidos hasta mediados del siglo XIX, el gobierno federal aún intentó implementar un impuesto sobre los productos de tabaco como el rapé desde el principio de su historia. En 1794, el secretario del Tesoro, Alexander Hamilton, introdujo el primer impuesto especial federal sobre los productos del tabaco. La propuesta original de Hamilton se aprobó después de importantes modificaciones, solo para ser derogada poco después con un efecto insignificante en el presupuesto federal. [1] Aunque el impuesto de Hamilton sobre el tabaco fracasó, los impuestos al tabaco continuaron desempeñando un papel importante en la historia de Estados Unidos.
El 1 de julio de 1862, el Congreso de los Estados Unidos aprobó impuestos especiales sobre muchos artículos, incluido el tabaco. Esto ocurrió como resultado del aumento de la deuda de la Unión durante la Guerra Civil Americana y la necesidad del gobierno federal de ingresos adicionales. Después de la guerra, muchos de estos impuestos especiales fueron derogados, pero el impuesto sobre el tabaco se mantuvo. De hecho, en 1868 la principal fuente de ingresos del Gobierno procedía de estos persistentes impuestos al tabaco. [2]
A pesar del impuesto especial al consumo del gobierno federal, los estados no ratificaron un impuesto especial al tabaco hasta bien entrado el siglo XX. En 1921, Iowa se convirtió en el primer estado en aprobar un impuesto especial al tabaco a nivel estatal además del impuesto federal. [3] Otros estados siguieron rápidamente su ejemplo, y en 1950, 40 estados y Washington DC promulgaron impuestos sobre la venta de cigarrillos. [4]
En 1969, todos los estados de EE. UU., El Distrito de Columbia y los territorios habían implementado impuestos a los cigarrillos. Varias ciudades como Chicago y Nueva York también han implementado sus propios impuestos a los cigarrillos en toda la ciudad. El impuesto federal, estatal, del condado y local combinado sobre un paquete de 20 cigarrillos en la ciudad de Chicago, en el condado de Cook, Illinois, es de $ 7,42, el más alto de todo el país. La tasa más baja de la nación está en Missouri , con 17 centavos, donde el electorado del estado votó para mantenerla así en 2002, 2006, 2012 y 2016. La Sociedad Estadounidense del Cáncer se opuso al aumento en 2016 (Enmienda 3). Su oposición se atribuye en gran parte a los estrechos vínculos con la institución estatal Washington University en St. Louis. Esa universidad deseaba una mayor libertad para solicitar subvenciones en virtud de la ley propuesta que prohibía en gran medida tales gastos. [5] [6]
En 2019, el Senado planeó gravar los cigarrillos electrónicos, un producto alternativo al cigarrillo. [7]
Bajo la administración de Obama
El 4 de febrero de 2009, se promulgó la Ley de Reautorización del Programa de Seguro Médico para Niños de 2009 , que elevó la tasa de impuestos federales para los cigarrillos el 1 de abril de 2009 de $ 0.39 por paquete a $ 1.01 por paquete. [8] El aumento fue para ayudar a cubrir el costo de una mayor cobertura bajo el Programa Estatal de Seguro Médico para Niños (SCHIP).
Una de las mayores críticas al proyecto de ley provino de Americans for Tax Reform, que temían que condujera a una reducción de los ingresos fiscales estatales. [9] Según el economista ganador del Premio Nobel Gary Becker , quien ha estudiado la elasticidad precio a largo plazo de los cigarrillos, el aumento de impuestos como resultado de la Ley de Reautorización del Programa de Seguro Médico para Niños aumenta el precio de los cigarrillos en un 13,3%, lo que en última instancia significa un Disminución del 10,6% en las ventas unitarias. La National Tax Foundation calcula estos números para determinar una pérdida prevista de $ 1 mil millones para los estados. Otro argumento en contra de este proyecto de ley afirma que es regresivo y sostiene que el aumento de impuestos se dirige injustamente a los pobres porque, según los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades (CDC), más de la mitad de todos los fumadores son de bajos ingresos. [10] El CDC también señala que, "Sin embargo, debido a que los grupos de bajos ingresos son más sensibles a los aumentos de precios, aumentar el precio real de los cigarrillos puede reducir el consumo de cigarrillos entre los fumadores de bajos ingresos en un porcentaje mayor que entre los fumadores de altos ingresos, y por lo tanto disminuir las disparidades socioeconómicas del tabaquismo. [11] Además, las comunidades de ingresos más bajos también sufren enfermedades relacionadas con el tabaco en una tasa desproporcionadamente más alta que sus contrapartes de ingresos más altos. [12]
En un estudio realizado en nombre del Departamento de Salud del Estado de Nueva York , reveló que los fumadores de bajos ingresos (aquellos en hogares que ganan menos de $ 30,000) gastan un promedio del 23,6% de sus ingresos familiares anuales en cigarrillos, en comparación con el 2,2% de fumadores en hogares que ganan más de $ 60,000. [13]
Efectos
Una de las razones del apoyo al aumento de los impuestos a los cigarrillos entre los funcionarios de salud pública es que muchos estudios muestran que esto conduce a una disminución en las tasas de tabaquismo. [14] La relación entre las tasas de tabaquismo y los impuestos a los cigarrillos sigue la propiedad de la elasticidad ; cuanto mayor es el monto del aumento de impuestos, menos cigarrillos se compran y se consumen. [15] Esto es especialmente frecuente entre los adolescentes. Por cada diez por ciento de aumento en el precio de un paquete de cigarrillos, las tasas de tabaquismo entre los jóvenes caen en general alrededor de un siete por ciento. [16] Esta tasa también es cierta entre las minorías y los fumadores de población de bajos ingresos. [17] Las tasas de llamadas a las líneas directas para dejar de fumar están directamente relacionadas con los aumentos de los impuestos a los cigarrillos. Cuando Wisconsin aumentó su impuesto estatal a los cigarrillos a $ 1.00 por paquete, la línea directa recibió un récord de 20,000 llamadas en un período de dos meses en comparación con sus típicas 9,000 llamadas anuales. [18]
Un análisis de las tasas impositivas sobre el tabaquismo y los cigarrillos entre 1955 y 1964, antes del primer informe del Cirujano General y el sentimiento general contra el tabaquismo, muestra la misma relación entre los aumentos de impuestos y la disminución de las tasas de tabaquismo que prevalecen hoy en día, lo que sugiere que las actitudes populares hacia el tabaquismo son no es un factor de confusión. [15] Los impuestos al tabaco también producen mejoras significativas en la salud pública, y los argumentos sobre los supuestos efectos económicos adversos de tales impuestos tienden a carecer de fundamento. [19]
En 2012, RTI International llevó a cabo un análisis de los datos de las Encuestas de Tabaco de Adultos de 2010-2011 de Nueva York y nacionales para evaluar la carga financiera que los impuestos a los cigarrillos imponen a las familias de bajos ingresos para el Departamento de Salud del Estado de Nueva York . Según ABC News, el estudio encontró que "los impuestos más altos a los cigarrillos pueden estar perjudicando económicamente a los fumadores de bajos ingresos en lugar de hacerlos más propensos a dejar de fumar". Entre los 13,000 encuestados en el estado de Nueva York, los fumadores de bajos ingresos gastaron el 23.6 por ciento de sus ingresos en cigarrillos, en comparación con el dos por ciento de los residentes de Nueva York de altos ingresos y un promedio del 14 por ciento entre los fumadores de bajos ingresos a nivel nacional. [20] [21]
En general, se esperaría que los impuestos a los cigarrillos aumenten la felicidad promedio de los fumadores. [22]
Impuestos como proporción de los precios de los cigarrillos
Si bien el precio de los cigarrillos ha aumentado continuamente desde 1965, el porcentaje de ese precio que se destina a impuestos es ahora la mitad de lo que era entonces. [17] A partir de 2011, Phillip Morris enumera los ingresos totales del gobierno, incluidos los impuestos federales, estatales, locales y sobre las ventas, como el 55% del precio minorista estimado de un paquete de cigarrillos en los EE. UU. [23]
Según los datos de la Organización Mundial de la Salud sobre los impuestos a los cigarrillos en todo el mundo, EE. UU. Ocupa el puesto 36 entre los 50 países más poblados en términos del porcentaje de costos de los paquetes de cigarrillos provenientes de los impuestos. Sus datos estiman que los impuestos representan el 42,5% del costo de un paquete de cigarrillos en los EE. UU., En comparación con el 82,2% en el Reino Unido, que tiene los impuestos más altos sobre los cigarrillos. [24]
Tasas de impuestos estatales sobre los cigarrillos
La siguiente tabla enumera las tasas de impuestos estatales y territoriales estadounidenses (al 14 de marzo de 2021): [25] [26] [27] [28]
Impuesto especial por paquete (en USD) | Estado o territorio |
---|---|
0,675 | Alabama |
2,00 | Alaska |
2,00 | Arizona |
1,15 | Arkansas |
2,87 | California |
1,94 | Colorado |
4.35 | Connecticut |
2.10 | Delaware |
1.339 | Florida |
0,37 | Georgia |
3,20 | Hawai |
0,57 | Idaho |
2,98 | Illinois |
0,995 | Indiana |
1,36 | Iowa |
1,29 | Kansas |
1,10 [29] | Kentucky |
1.08 [30] | Luisiana |
2,00 | Maine |
3,75 | Maryland |
3,51 | Massachusetts |
2,00 | Michigan |
3,04 [31] | Minnesota |
0,68 | Misisipí |
0,17 | Misuri |
1,70 | Montana |
0,64 | Nebraska |
1,80 | Nevada |
1,78 | New Hampshire |
2,70 | New Jersey |
2,00 | Nuevo Mexico |
4,35 [32] | Nueva York |
0,45 | Carolina del Norte |
0,44 | Dakota del Norte |
1,60 | Ohio |
2.03 | Oklahoma |
3.33 | Oregón |
2,60 [33] | Pensilvania |
4.25 | Rhode Island |
0,57 | Carolina del Sur |
1,53 | Dakota del Sur |
0,62 | Tennesse |
1,41 | Texas |
1,70 | Utah |
3,08 | Vermont |
0,60 | Virginia |
3.025 | Washington |
1,20 [34] | Virginia del Oeste |
2.52 | Wisconsin |
0,60 | Wyoming |
4.50 [35] | Distrito de Columbia |
3,75 | Islas Marianas del Norte |
5.10 | Puerto Rico |
4,00 | Guam |
2,50 | Samoa Americana |
1,10 [2] | Islas Vírgenes de EE.UU |
La tabla anterior no incluye el impuesto especial federal sobre los cigarrillos de $ 1.01 por paquete, los impuestos a los cigarrillos recaudados por municipios individuales (como la ciudad de Nueva York , Chicago y Anchorage ) o los impuestos sobre las ventas cobrados además del precio minorista y los impuestos especiales.
Contrabando
Los estados con impuestos altos a menudo tienen cigarrillos de contrabando desde estados con impuestos más bajos y se crea un mercado negro. La Tax Foundation estimó que el estado de Nueva York perdió aproximadamente $ 1,63 mil millones por ventas en el mercado negro . [36]
Las propias empresas tabacaleras se han involucrado en el contrabando de tabaco. En 2010 en Canadá, RJ Reynolds Tobacco Company acordó pagar un total de $ 325 millones para resolver reclamos relacionados con el contrabando. Una subsidiaria de Reynolds, Northern Brands International Inc., fue multada con $ 75 millones después de declararse culpable bajo el Código Penal Canadiense de un cargo de conspiración por ayudar a otros a vender cigarrillos de contrabando. Si bien la operación de contrabando estaba en curso en la década de 1990, las compañías tabacaleras estaban presionando a los gobiernos federal y provinciales para reducir los impuestos a los cigarrillos, señalando la prevalencia de productos de contrabando como una razón más para reducir los impuestos. [37] [38]
A partir de la experiencia extranjera, el académico también sugiere que el impuesto sobre los cigarrillos aumentaría el contrabando y la pérdida de ingresos del gobierno, pero el consumo total de cigarrillos está efectivamente controlado. Dado que el cigarrillo de contrabando es un bien sustituto del cigarrillo sujeto a impuestos, el precio del primero también aumentaría por una tasa impositiva más alta. El consumo total de cigarrillos se reduciría, ya que los consumidores deben pagar mucho sin importar si compran productos de contrabando o gravados. [39]
Impuestos al tabaco que no son cigarrillos
Los impuestos sobre el tabaco sin humo (para mascar), así como sobre el rapé , los puros y el tabaco de pipa (y a menudo concurren con ellos) también son comunes en los Estados Unidos. Cuarenta y nueve estados y el Distrito de Columbia tienen tales impuestos distintos de los cigarrillos, siendo Pensilvania la única excepción, sin ningún impuesto a los cigarros (aunque considera que los cigarros pequeños son cigarrillos a efectos fiscales) y el último en imponer impuestos para los tabacos sin humo y de pipa en 2016. [40] De los 49 estados que imponen en esta categoría, Florida no grava los cigarros, aunque todos los demás productos de tabaco están gravados. El gobierno federal de los EE. UU. Cobra diferentes impuestos especiales distintos de los cigarrillos, de acuerdo con las siguientes 6 categorías: rapé, tabaco de mascar, tabaco de pipa, para liar , puros grandes y puros pequeños. [41] Los papeles y tubos de cigarrillos también están sujetos a impuestos. En junio de 2019, diez estados de EE. UU. Y Washington, DC también tenían impuestos especiales sobre los cigarrillos electrónicos. [42] [43] [ verificación fallida ]
Ver también
- Ley de Ingresos de 1862
- Cigarrillo # Impuestos
- Tabaquismo # Impuestos
- Impuesto especial en los Estados Unidos
Referencias
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