OFC de conductos y fregaderos
Conduit OFC y sumidero OFC es un método empírico cuantitativo para clasificar los paraísos fiscales corporativos , los centros financieros extraterritoriales (OFC) y los paraísos fiscales . [1] [2] [3]
Los métodos tradicionales para identificar paraísos fiscales analizan las estructuras fiscales y legales para las herramientas de erosión de la base imponible y transferencia de beneficios (BEPS). Sin embargo, este enfoque sigue un enfoque puramente cuantitativo, ignorando cualquier impuesto o concepto legal, para seguir un análisis de big data de las cadenas de propiedad de 98 millones de empresas globales. La técnica brinda tanto un método de clasificación como un método para comprender la escala relativa, pero no la escala absoluta, de los refugios/OFC. [5] [6]
Los resultados fueron publicados por el Grupo CORPNET de la Universidad de Ámsterdam en 2017 e identificaron dos clasificaciones: [5] [6]
Nuestros hallazgos desacreditan el mito de los paraísos fiscales [c] como islas exóticas y remotas que son difíciles, si no imposibles, de regular. Muchos centros financieros extraterritoriales [c] son países altamente desarrollados con fuertes entornos regulatorios.
En 2017, el Parlamento Europeo adoptó el enfoque CORPNET en sus marcos para abordar los paraísos fiscales. [7] En 2018, una investigación de Gabriel Zucman mostró que el uso de conexiones de la base de datos Orbis subestima específicamente la escala de Irlanda, que según la lista Zucman-Tørsløv-Wier 2018 es el conducto OFC más grande del mundo. [8] [9] [10] Aparte de esto, los conductos y sumideros de CORPNET se concilian estrechamente con las listas académicas más destacadas de los diez paraísos fiscales .
La falta de una definición aceptada para identificar paraísos fiscales (e incluso centros financieros extraterritoriales), da como resultado diferentes listas, que incluyen:
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