En contabilidad financiera , un balance (también conocido como estado de situación financiera o estado de situación financiera ) es un resumen de los saldos financieros de una persona u organización, ya sea una empresa unipersonal , una sociedad comercial , una corporación , una sociedad limitada. empresa u otra organización, como el gobierno o una entidad sin fines de lucro . Los activos , pasivos y capital social se enumeran a partir de una fecha específica, como el final de su año financiero.. Un balance general se describe a menudo como una "instantánea de la situación financiera de una empresa". [1] De los cuatro estados financieros básicos , el balance general es el único que se aplica a un solo punto en el tiempo del año calendario comercial.
El balance general de una empresa tiene dos lados: activos a la izquierda y financiamiento a la derecha, que a su vez tiene dos partes; pasivos y capital social. Las principales categorías de activos generalmente se enumeran en primer lugar y, por lo general, en orden de liquidez . [2] Los activos van seguidos de los pasivos. La diferencia entre los activos y los pasivos se conoce como patrimonio o los activos netos o el patrimonio o capital de la empresa y de acuerdo con la ecuación contable , el patrimonio debe ser igual a los activos menos los pasivos. [3]
Otra forma de ver la ecuación del balance general es que los activos totales son iguales a los pasivos más el patrimonio del propietario. Al observar la ecuación de esta manera se muestra cómo se financiaron los activos: ya sea pidiendo dinero prestado (pasivo) o utilizando el dinero del propietario (capital del propietario o de los accionistas). Los balances generalmente se presentan con activos en una sección y pasivos y patrimonio neto en la otra sección con las dos secciones "balanceadas".
Una empresa que opera completamente en efectivo puede medir sus ganancias retirando el saldo bancario completo al final del período, más el efectivo disponible. Sin embargo, a muchas empresas no se les paga de inmediato; acumulan inventarios de bienes y adquieren edificios y equipos. En otras palabras: las empresas tienen activos y, por lo tanto, no pueden, aunque quieran, convertirlos inmediatamente en efectivo al final de cada período. A menudo, estas empresas deben dinero a los proveedores y a las autoridades fiscales, y los propietarios no retiran todo su capital y ganancias originales al final de cada período. En otras palabras, las empresas también tienen pasivos .
Un balance general resume los activos, el capital y los pasivos de una organización o individuo en un momento específico. Existen dos formas de balance. Son el formulario de informe y el formulario de cuenta. Los individuos y las pequeñas empresas tienden a tener balances sencillos. [4] Las empresas más grandes tienden a tener balances más complejos, y estos se presentan en el informe anual de la organización . [5] Las grandes empresas también pueden preparar balances para segmentos de sus negocios. [6] A menudo se presenta un balance general junto con otro para un momento diferente (generalmente el año anterior) para comparar. [7] [8]
Un balance general personal enumera los activos corrientes como efectivo en cuentas corrientes y cuentas de ahorro , activos a largo plazo como acciones ordinarias y bienes raíces , pasivos corrientes como deudas por préstamos y deudas hipotecarias vencidas o vencidas, pasivos a largo plazo como hipotecas y otras deudas por préstamos. Los valores y valores inmobiliarios se cotizan a valor de mercado en lugar de al costo histórico o al costo . El patrimonio neto personal es la diferencia entre los activos totales y los pasivos totales de una persona. [9]