El desequilibrio fiscal en Australia es la disparidad entre la capacidad de generación de ingresos de los tres niveles de gobierno en Australia en relación con sus obligaciones de gasto; pero en Australia el término se usa comúnmente para referirse más específicamente al desequilibrio fiscal vertical , la discrepancia entre la amplia capacidad del gobierno federal para recaudar ingresos y la responsabilidad de los estados de proporcionar la mayoría de los servicios públicos, como infraestructura física, atención médica, educación etc., a pesar de tener una capacidad limitada para obtener sus propios ingresos. En Australia, el desequilibrio fiscal vertical se aborda mediante la transferencia de fondos como subvenciones del gobierno federal a los estados y territorios .
Desequilibrio fiscal vertical
El desequilibrio fiscal vertical en Australia es en gran parte el producto de la absorción de impuestos sobre la renta por parte de la Commonwealth en 1942, durante la Segunda Guerra Mundial , y las sentencias del Tribunal Superior de Australia que hicieron inconstitucionales varios impuestos estatales bajo la Constitución australiana , en particular las secciones 90 y 109 .
La Constitución australiana permite tanto a los estados como a la Commonwealth recaudar ingresos, pero la interpretación constitucional y los desarrollos políticos subsiguientes han limitado los poderes impositivos estatales y han dado lugar a un desequilibrio fiscal vertical. El desequilibrio fiscal vertical significa que las capacidades de recaudación de los gobiernos no coinciden con sus responsabilidades de gasto. Como la Sección 51 y otras disposiciones de la constitución (como la sección 52 y la sección 90) prescriben solo poderes legislativos limitados al Commonwealth, los estados australianos tienen obligaciones considerables. Por ejemplo, principalmente, los estados australianos financian escuelas y hospitales. El resultado de las limitaciones en el poder impositivo estatal es que la Commonwealth recauda el dinero a través de impuestos y distribuye ese dinero a los estados. El poder de distribuir fondos a los estados, bajo condiciones, está contenido en la Sección 96 de la Constitución de Australia . Como resultado, la esfera de poder del Commonwealth se ha expandido dictando políticas a través de subvenciones condicionadas. Esto limita la autonomía y el poder de los estados para controlar la política.
Pérdida del poder fiscal sobre la renta del Estado
Antes de 1942, de acuerdo con el poder concurrente en la sección 51 (ii), tanto los estados como el Commonwealth aplicaban impuestos sobre la renta. Sin embargo, en 1942 el Commonwealth intentó obtener el monopolio de los impuestos sobre la renta mediante la aprobación de la Ley del impuesto sobre la renta de 1942 y la Ley de subvenciones estatales (reembolso del impuesto sobre la renta) de 1942 . El primer acto pretendía imponer el impuesto sobre la renta del Commonwealth. La última ley decía que los fondos de la Commonwealth se proporcionarían a los estados solo si no imponían impuestos sobre la renta. Esta última ley se basó en el artículo 96 de la Ley de la Constitución de Australia.
La sección 96 de la Constitución australiana establece:
- ... el Parlamento puede otorgar ayuda financiera a cualquier Estado en los términos y condiciones que el Parlamento considere oportuno
Por lo tanto, la Ley de Subvenciones de los Estados estableció el "término y condición" de que los estados no gravan en absoluto como un requisito previo para la financiación. La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1942 , al establecer tasas impositivas altas (es decir, que reflejarían los impuestos estatales y del Commonwealth actuales combinados) hizo que la imposición de las tasas impositivas actuales fuera poco atractiva o imposible para los gobiernos estatales. Esto se debió a que la Ley de Evaluación del Impuesto sobre la Renta de 1942 decía que las personas tenían que pagar el impuesto del Estado antes de los impuestos estatales. En efecto, el esquema significaba que los Estados tenían que aceptar subvenciones y dejar de gravar, o rechazar las subvenciones y tratar de recaudar impuestos a tasas insostenibles.
El Tribunal Superior ha interpretado los "términos y condiciones" de manera muy amplia. En Australia Meridional contra Commonwealth (1942) 65 CLR 373 (el caso del Primer Impuesto Uniforme) se mantuvo el plan. Existe la opinión de que el plan, introducido en 1942, se mantuvo sobre la base del poder de defensa en la Sección 51 (vi) . La Commonwealth volvió a promulgar el plan después de la guerra. Hubo una segunda impugnación constitucional y el esquema fue confirmado sobre la base de la Sección 96, en Victoria v Commonwealth (1957) 99 CLR 575 (el caso del Segundo Impuesto Uniforme).
Desde 1942 ningún estado ha impuesto impuestos sobre la renta; en cambio, los estados se han basado en gran medida en las subvenciones de la Sección 96. Al introducir el impuesto sobre bienes y servicios (GST), el Commonwealth acordó distribuir los ingresos del GST a los estados de acuerdo con una fórmula.
Desequilibrio fiscal horizontal
Australia también tiene un desequilibrio fiscal horizontal, que surge porque los gobiernos estatales y territoriales tienen diferentes capacidades para obtener ingresos de sus bases impositivas y porque sus respectivos costos de prestación de servicios públicos difieren. [1] Este desequilibrio se aborda mediante una política de nivelación fiscal horizontal (HFE) supervisada por la Comisión de Subvenciones del Commonwealth . Cuando el Commonwealth transfiere fondos a estados y territorios, no le da a cada estado una cantidad fija o una cantidad proporcional a la población del estado en relación con otros estados. Más bien, utiliza una fórmula para desembolsar fondos a los estados según sus necesidades y su capacidad para obtener sus propios ingresos.
Australia tiene un esquema formal de nivelación fiscal horizontal (HFE), introducido en 1933, que distribuye más fondos a los Estados y territorios que tienen una menor capacidad para recaudar ingresos o tienen una mayor carga de costos, para permitir que cada Estado y territorio tenga la capacidad de proporcionar servicios y la infraestructura asociada con el mismo estándar, si cada uno hizo el mismo esfuerzo para obtener ingresos de sus propias fuentes y operaron con el mismo nivel de eficiencia.
Actualmente, los fondos distribuidos para lograr HFE son los ingresos recaudados por el Commonwealth del impuesto sobre bienes y servicios (GST), actualmente alrededor de AU $ 50 mil millones al año. El Tesorero federal distribuye cada año la cantidad recaudada por el Estado Libre Asociado de GST sobre la base del asesoramiento proporcionado por la Comisión de Subvenciones del Estado Libre Asociado.
Lograr HFE no significa que los estados tengan instrucciones sobre cómo recaudar ingresos o cómo gastar sus fondos. Las subvenciones de ingresos de GST de la Commonwealth no están gravadas y están disponibles para cualquier propósito. En consecuencia, HFE equipara la capacidad fiscal, no las políticas fiscales que quedan para que los Estados y territorios decidan por sí mismos. No da como resultado el mismo nivel de servicios o impuestos en todos los Estados, indica que los Estados deben lograr un nivel de servicio específico en cualquier área, ni imponen resultados presupuestarios reales de acuerdo con los cálculos de la Comisión. [2]
Pagos con fines específicos
Las subvenciones del Commonwealth a los estados son de dos tipos:
- Pagos de propósito general , que los estados pueden usar para cualquier propósito que elijan, y
- Pagos con fines específicos ( SPP ) (o subvenciones vinculadas ), que son subvenciones a los estados para proyectos específicos decididos por el Commonwealth, por ejemplo, escuelas, hospitales o carreteras. [3]
La capacidad del Commonwealth para realizar pagos con fines específicos sin autoridad legislativa se puso en duda en Williams v Commonwealth (2012) (también conocido como el "caso de los capellanes escolares"). [4] El Tribunal Superior sostuvo que el artículo 61 de la Constitución , que comúnmente se pensaba que otorgaba al Commonwealth poderes ilimitados para realizar pagos con fines específicos a los Estados, no se extendía a los pagos en los que no existía una legislación de apoyo. [4]
Ver también
- Desequilibrio fiscal
- Pagos de igualación
- Plan de pensiones de Canadá : responsabilidad no financiada
- Comisión de Subvenciones del Commonwealth
- Consejo de Gobiernos Australianos
- Base constitucional de la tributación en Australia
General:
Referencias
- ^ Morris, Alan (2002). "La Comisión de Subvenciones del Commonwealth y la nivelación fiscal horizontal". The Australian Economic Review . 35 : 318-324. doi : 10.1111 / 1467-8462.00249 .
- ^ Comisión de subvenciones del Commonwealth
- ^ "Relaciones financieras federal-estatales (Tesoro de Queensland)" . Treasury.qld.gov.au . 2015-03-30 . Consultado el 26 de enero de 2016 .
- ^ a b Williams contra Commonwealth [2012] HCA 23 , (2012) 248 CLR 156 (20 de junio de 2012)), Tribunal Superior (Australia).