El impuesto sobre bienes y servicios ( abreviatura : GST ) en Singapur es un impuesto al valor agregado de base amplia que se aplica a la importación de bienes, así como a casi todos los suministros de bienes y servicios. Las únicas exenciones son para las ventas y arrendamientos de propiedades residenciales, la importación y el suministro local de metales preciosos de inversión y la mayoría de los servicios financieros. [1] Las exportaciones de bienes y servicios internacionales tienen tasa cero.
Fondo
Antes de 1986, la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades de Singapur y la tasa marginal máxima del impuesto sobre la renta de las personas físicas eran del 40%. Se consideró que unas tasas tan elevadas no eran competitivas. Por recomendación del Comité Económico de 1986, el gobierno de Singapur decidió que necesitaba pasar de los impuestos directos a los indirectos, para mantener su competitividad internacional en la atracción de inversiones y para sostener su crecimiento económico para crear empleos bien remunerados para los singapurenses. [2]
Implementación
El GST se aplicó a una tasa única del 3% el 1 de abril de 1994, con la garantía de que no se aumentaría durante al menos cinco años. Para amortiguar el impacto del GST en los hogares de Singapur, también se introdujo un paquete de compensación. Simultáneamente, la tasa del impuesto sobre sociedades se redujo entre un 3% y un 27%, y la tasa marginal máxima del impuesto sobre la renta personal se redujo entre un 3% y un 30%. La tasa de GST inicial del 3% estaba entre las más bajas del mundo, ya que el objetivo no era generar ingresos sustanciales, sino permitir que las personas se ajustaran al impuesto. [3]
En 2002, el Comité de Revisión Económica examinó la política fiscal de Singapur y recomendó que era necesaria una reforma fiscal adicional para atraer nuevas inversiones. El comité señaló que otros países estaban recortando agresivamente sus tasas de impuestos directos para atraer capital y mano de obra internacionalmente móviles, y recomendó que el gobierno confiara más en GST para sus ingresos fiscales, mientras que nuevamente amortigua el impacto en los hogares de Singapur a través de un paquete de compensación. [4]
El gobierno aceptó las recomendaciones del comité. La tasa de GST se aumentó del 3% al 4% en 2003 y al 5% en 2004. Cada aumento fue acompañado por un paquete de compensación diseñado para mejorar la situación general de los hogares singapurenses, incluso después de tener en cuenta los costos adicionales impuestos. por el aumento de las tasas de GST. Los tipos impositivos directos también se redujeron en consecuencia. [5]
Aumento de GST al 7%
El 15 de febrero de 2007 (Día del Presupuesto), el entonces Segundo Ministro de Finanzas, Tharman Shanmugaratnam, anunció que la tasa de GST se incrementaría al 7% a partir del 1 de julio de 2007.
El aumento de tarifas fue acompañado por un paquete de compensación para ayudar a los singapurenses con el aumento de GST. El paquete le costaría al gobierno $ 4 mil millones durante cinco años. [6] El gobierno argumentó que el paquete de compensación ayudaría a la mayoría de los singapurenses a compensar el aumento de los costos de GST durante varios años. El paquete de compensación consistía en beneficios de transferencia directa, en forma de pagos en efectivo (créditos GST, dividendos de crecimiento, bonificaciones para personas mayores), recargas de CPF (recargas de cuentas de educación postsecundaria para estudiantes, recargas de Medisave para personas mayores). Singapurenses) y reembolsos (en servicios públicos y servicios de vivienda pública y cargos de conservación). [7] Aquellos que ganaban menos o vivían en casas más pequeñas recibieron más beneficios. [8] El gobierno también argumentó que el Complemento de Ingresos de Workfare, un subsidio salarial, proporcionaría un apoyo significativo para los trabajadores de bajos ingresos de manera continua incluso después de que se hayan distribuido las compensaciones del GST. [9]
El gobierno también recortó los tipos impositivos directos, continuando con su práctica de reducir los tipos impositivos directos desde 1986. [10] En 2010, los tipos marginales máximos para el impuesto de sociedades se situaban en el 17% y el impuesto sobre la renta personal en el 20%, siendo los tipos efectivos mucho más bajo.
Como gesto de buena voluntad y para ayudar a los grupos de menores ingresos, varias cadenas de supermercados absorbieron el aumento del 2% en el GST, por un período de un mes a seis meses. Entre ellos se encuentran Cold Storage, Giant Hypermarket, NTUC FairPrice y Sheng Siong. Además de FairPrice, NTUC también absorbió el aumento del 2% en NTUC Foodfare, NTUC Childcare, NTUC LearningHub, NTUC Club y NTUC Healthcare, durante seis meses.
GST sobre servicios digitales
El 19 de febrero de 2018 (Día del Presupuesto), el ministro de Finanzas, Heng Swee Keat, anunció que se impondrá el GST a los servicios digitales importados, lo que entró en vigor el 1 de enero de 2020. El cambio garantiza que los servicios locales y extranjeros reciban un trato justo en el sistema fiscal. [11]
Comité contra la especulación de GST (CAP)
El Comité contra la especulación de GST (CAP) se creó en 1994 para investigar las quejas y comentarios sobre la especulación o los aumentos de precios injustificados utilizando los aumentos de GST como excusa. [12]
Aumento planificado al 9%
Se planea aumentar el GST del 7% al 9% en algún momento entre 2021 y 2025. La principal justificación del aumento es acumular fondos para futuros proyectos de infraestructura y renovación de la infraestructura existente. El aumento del gasto social para ayudar a hacer frente a una población cada vez más envejecida también se ha dado como una razón secundaria. [13] En vista de la incertidumbre debido a la pandemia de COVID-19 , el aumento del GST se aplazará después del año 2022, con un paquete de garantía de 6.000 millones de dólares singapurenses propuesto en 2020 para amortiguar el impacto cuando comience el aumento. [14]
GST sobre bienes importados de bajo valor
El 16 de febrero de 2021 (Día del Presupuesto), el ministro de Finanzas, Heng Swee Keat, anunció que se impondrá el GST a los bienes importados de bajo valor que se traigan por vía aérea y marítima, a partir del 1 de enero de 2023, asegurando que los proveedores locales y extranjeros reciban un trato justo. .
Crítica
Progresividad fiscal
Algunos críticos consideran que el GST es un impuesto regresivo , lo que significa que los pobres pagan más, como porcentaje de sus ingresos, que los ricos. Sin embargo, los defensores sostienen que el GST puede considerarse un impuesto proporcional si los pagos de impuestos se expresan como un porcentaje no de los ingresos, sino del consumo de por vida; los ahorros y las inversiones tienen impuestos diferidos y, cuando se convierten en consumo, están sujetos a GST. Otros señalan que la pregunta más importante no es si el GST es regresivo, sino si el GST es más regresivo que los impuestos indirectos alternativos, es decir, el impuesto sobre las ventas, el consumo y el volumen de negocios (no el impuesto sobre la renta porque es un impuesto directo). Además, argumentan que lo que afecta la pobreza y la equidad no es el impacto de ningún impuesto en particular, sino el impacto de la estructura tributaria en su conjunto y cómo se redistribuyen los ingresos tributarios. Cuando el GST se combina con impuestos progresivos y los ingresos se distribuyen a los pobres, la estructura fiscal total puede ser progresiva. [15]
Para mantener la naturaleza progresiva de los impuestos y las transferencias totales sobre las personas, Singapur redujo el impuesto sobre la renta de las personas con ingresos más bajos, así como instituyó pagos de transferencias directas a los grupos de ingresos más bajos, lo que resultó en una carga fiscal general más baja para la mayoría de los hogares singapurenses. Estas compensaciones incluyeron impuestos sobre la renta más bajos, impuestos a la propiedad más bajos, reembolsos en los cargos de alquiler y servicio y conservación de viviendas públicas, y subsidios adicionales para servicios de salud, educación y comunidad. Como resultado de los recortes de impuestos sobre la renta, las desgravaciones fiscales adicionales y las devoluciones en 1994, alrededor del 70% de las personas que solían pagar impuestos sobre la renta ya no necesita hacerlo. [dieciséis]
El gobierno de Singapur ha argumentado que el GST por sí solo es un impuesto fijo, pero que es parte de un sistema fiscal general que es altamente progresivo: los que obtienen mayores ingresos pagan la fracción más alta de sus ingresos en impuestos y también gastan más. Cuando se tuvieron en cuenta todos los impuestos (impuesto sobre la renta, impuesto a la propiedad, GST y otros impuestos indirectos), el 10% superior de los hogares representó el 38% de los impuestos pagados, mientras que el 20% superior contribuyó con el 53% de todos los impuestos. [17] En cambio, las personas con ingresos más bajos reciben sustancialmente más transferencias que los impuestos que pagan. [18] Los hogares de ingresos bajos y medianos pagan efectivamente impuestos "negativos". De 2006 a 2010, el segundo decil inferior de los hogares singapurenses (clasificados por ingresos del trabajo) recibió transferencias (netas de todos los impuestos pagados) por un valor del 23% de sus ingresos, el quinto decil recibió transferencias que compensaron los impuestos pagados, mientras que la la tasa impositiva para el decil superior fue del 11%. [17] En particular, cuando la tasa de GST se elevó del 5% al 7% en julio de 2007, un hogar en el 20% inferior tuvo que pagar GST adicional de $ 370 por año, pero recibió un paquete de compensación de $ 910 por año, en además de beneficios permanentes de $ 1,000 por año. [18]
Llamadas para eximir los productos básicos básicos del GST
Algunos críticos sostienen que los elementos básicos básicos, como la alimentación y la atención médica, deberían quedar exentos del GST para ayudar a los hogares de menores ingresos. El gobierno argumentó que tener tales exenciones en realidad ayudaría más a los singapurenses de ingresos más altos que a los singapurenses más pobres, porque los hogares acomodados suelen gastar mucho más en lo esencial (ya sea comida, atención médica u otras necesidades básicas) que un hogar de ingresos más bajos. Además, los hogares de ingresos más bajos no se beneficiarían mucho de tal exención, ya que el gasto en productos básicos constituye una pequeña proporción de los gastos de los hogares de ingresos más bajos. Por ejemplo, para el 20% más pobre de los hogares, los artículos alimenticios esenciales representaban solo el 6% de sus gastos domésticos totales; después de incluir todos los demás alimentos, el total fue solo el 15% de sus gastos. [18]
Si los productos básicos estuvieran exentos de GST, sería necesario compensar el déficit de ingresos mediante una tasa de GST más alta en otros bienes y servicios, que los hogares de menores ingresos también tendrían que soportar. El gobierno argumentó que la experiencia de otros países demostró que otorgar exenciones distorsionaría las decisiones de producción y consumo y provocaría un proceso polémico y altamente complejo para determinar los bienes y servicios que merecen la exención. Esto aumentaría los costos de cumplimiento y administración para las empresas, y estos costos se trasladarían a los consumidores.
Además, la experiencia de otros países ha demostrado que eximir o reducir el GST en ciertos artículos no significaba que los ahorros fiscales se traspasarían a los consumidores. [4] [18] Por lo tanto, el GST debe mantenerse de base amplia para mantener el GST bajo y el sistema de GST simple, mientras que la ayuda se proporciona directamente a los de bajos ingresos a través de transferencias y subsidios. [18] Además, el gobierno ha estado absorbiendo el GST en su totalidad para todos los pacientes subvencionados en hospitales públicos y policlínicos desde que se introdujo el GST en 1994. El GST también se ha absorbido para todos los pacientes subvencionados que reciben servicios de atención a largo plazo. [19]
Llamadas para reducir la tasa de GST
En respuesta al aumento del costo de vida, los miembros de la oposición han pedido que se reduzca la tasa de GST. El gobierno de Singapur ha argumentado que la reducción de la tasa de GST beneficiaría más a los ricos que a los pobres, ya que la mayor parte de GST se recauda de extranjeros y de personas con mayores ingresos. En 2010, el 84,2% de todo el GST pagado se recaudó de los extranjeros y el 40% superior de los hogares de Singapur, mientras que el 20% inferior de los hogares contribuyó solo con el 4% de todo el GST pagado. El gobierno argumentó que como el GST era una parte central de un sistema fiscal que proporciona transferencias a los ingresos más bajos, reducir la tasa del GST sería costoso e inequitativo, y dejaría al gobierno con menos recursos para ayudar a los ingresos más bajos. [18]
Ver también
Referencias
- ^ "Descripción general de GST en Singapur" . 3ecpa.com.sg . Consultado el 27 de junio de 2017 .
- ^ Informe del Comité Económico, La economía de Singapur: nueva dirección , Ministerio de Comercio e Industria de Singapur, 1986, pág. 89
- ^ Jenkins, Glenn P .; Khadka, Rup (marzo-abril de 1998), "Política e implementación del impuesto sobre el valor agregado en Singapur" (PDF) , VAT Monitor , Amsterdam: Oficina Internacional de Documentación Fiscal, 9 (2): 35–47, ISSN 0925-0832
- ^ a b Subcomité de políticas relacionadas con la fiscalidad, el sistema CPF, los salarios y la tierra del Comité de Revisión Económica (11 de abril de 2002). "Reestructuración del sistema tributario para el crecimiento y la creación de empleo" . Archivado desde el original el 19 de agosto de 2010.CS1 maint: varios nombres: lista de autores ( enlace )
- ^ Aspectos destacados del presupuesto Año financiero 2005/2006: Creación de oportunidades, construcción de comunidad (PDF) , Ministerio de Finanzas de Singapur, 2005
- ^ "Tasa de GST aumentará al 7% a partir del 1 de julio" . Canal NewsAsia . 15 de febrero de 2007. Archivado desde el original el 17 de febrero de 2007 . Consultado el 6 de abril de 2020 .
- ^ "Transferencias directas de la mejor manera" . Ministerio de Finanzas de Singapur. 6 de agosto de 2008. Archivado desde el original el 16 de julio de 2011 . Consultado el 3 de abril de 2010 .
- ^ "Paquete de compensación GST - Descripción general" .
- ^ Shanmugaratnam, Tharman (15 de febrero de 2007). "Estado de Presupuesto 2007" . Ministerio de Finanzas de Singapur.
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- ^ Kwan, Kevin (19 de febrero de 2018). "Presupuesto 2018: GST se impondrá a los servicios digitales a partir de 2020" . CNA . Consultado el 28 de mayo de 2019 .
- ^ "Los precios altos no siempre se deben a la especulación" . AsiaOne . Archivado desde el original el 23 de mayo de 2009.
- ^ "Presupuesto de Singapur 2018: GST aumentará del 7% al 9% en algún momento entre 2021 y 2025" . Los tiempos del estrecho . 19 de febrero de 2018 . Consultado el 28 de mayo de 2019 .
- ^ Lai, Linette (18 de febrero de 2020). "Presupuesto de Singapur 2020: el aumento de GST no se llevará a cabo en 2021; paquete de garantía de $ 6 mil millones para amortiguar el impacto del aumento" . Los tiempos del estrecho . Consultado el 18 de febrero de 2020 .
- ^ "IVA: ¿un impuesto regresivo?" . Rediff.com. 21 de marzo de 2005.
- ^ Chia-Tern, Huey Min (octubre de 2004). "GST en Singapur: fundamento de la política, estrategia de implementación y diseño técnico" . Ministerio de Finanzas de Singapur.
- ^ a b Shanmugaratnam, Tharman (18 de febrero de 2011). "Estado de Presupuesto 2011" . Ministerio de Finanzas de Singapur.
- ^ a b c d e f Shanmugaratnam, Tharman (2 de marzo de 2011). "Discurso de resumen del debate presupuestario 2011" (PDF) . Ministerio de Finanzas de Singapur.
- ^ Ministerio de Salud de Singapur (20 de febrero de 2012). "Servicios de cuidados intermedios y a largo plazo más asequibles para ayudar a los singapurenses a envejecer en el lugar" . Archivado desde el original el 23 de febrero de 2012 . Consultado el 21 de febrero de 2012 .
enlaces externos
- Impuesto sobre bienes y servicios en la Autoridad de Impuestos Internos de Singapur
- Paquete de compensación GST
- Aduanas de Singapur - Programa de reembolso al turista del impuesto sobre bienes y servicios