Una cuenta de jubilación individual [1] ( IRA ) en los Estados Unidos es una forma de " plan de jubilación individual ", [2] proporcionada por muchas instituciones financieras, que brinda ventajas fiscales para los ahorros para la jubilación . Es un fideicomiso que mantiene activos de inversión comprados con los ingresos del trabajo de un contribuyente para el eventual beneficio del contribuyente en la vejez. Una cuenta de jubilación individual es un tipo de acuerdo de jubilación individual [3] como se describe en la Publicación 590 del IRS, Acuerdos de jubilación individual (IRA) . [4]Otros arreglos incluyen fideicomisos de beneficios establecidos por el empleador y anualidades de jubilación individuales , [5] mediante las cuales un contribuyente compra un contrato de anualidad o un contrato de dotación de una compañía de seguros de vida. [6]
Las IRA de conducto se han vuelto menos utilizadas debido a la legislación de 2001 que permitió transferencias directas entre planes calificados sin una IRA intermedia, pero los administradores del plan pueden optar por aceptar transferencias solo de IRA de conducto. La transferencia de fondos de un plan calificado a una IRA de conducto conserva ciertas ventajas fiscales y de protección de activos que se aplican al plan calificado. [7]
Una IRA autodirigida se considera lo mismo por el código fiscal, pero se refiere a las IRA en las que el custodio le permite al inversionista una mayor flexibilidad para elegir inversiones, que generalmente incluyen inversiones alternativas . [8] Algunos ejemplos de estas inversiones alternativas son: bienes raíces, hipotecas privadas, acciones de empresas privadas, sociedades limitadas de petróleo y gas , metales preciosos , caballos y propiedad intelectual. Si bien el Código de Rentas Internas(IRC) ha impuesto algunas restricciones sobre lo que se puede invertir, el custodio de la IRA puede imponer restricciones adicionales sobre los activos que custodiará. Los custodios de IRA autodirigidos, o los custodios de IRA que se especializan en inversiones alternativas, están mejor equipados para manejar transacciones que involucran inversiones alternativas.
Algunos custodios de IRA y algunos fondos de inversión se especializan en inversiones socialmente responsables , a veces utilizando calificaciones públicas ambientales, sociales y de gobierno corporativo .
A partir de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio Fiscal de 2001 (EGTRRA), muchas de las restricciones sobre qué tipo de fondos podrían transferirse a una IRA y qué tipo de planes podrían transferirse los fondos de la IRA se relajaron significativamente. La legislación adicional desde 2001 ha relajado aún más las restricciones. Esencialmente, la mayoría de los planes de jubilación pueden transferirse a una IRA después de cumplir con ciertos criterios, y la mayoría de los planes de jubilación pueden aceptar fondos de una IRA. Un ejemplo de una excepción es un plan 457 no gubernamental que no puede incorporarse a nada más que a otro plan 457 no gubernamental.
El tratamiento fiscal de los tipos de cuentas IRA anteriores (excepto las cuentas IRA Roth) es muy similar, particularmente en lo que respecta a las normas sobre distribuciones. Las cuentas SEP IRA y SIMPLE IRA también tienen reglas adicionales similares a las de los planes calificados que rigen cómo se pueden y deben hacer las contribuciones y qué empleados están calificados para participar.