Una cuenta de jubilación individual autodirigida es una cuenta de jubilación individual (IRA), proporcionada por algunas instituciones financieras en los Estados Unidos, que permite inversiones alternativas para los ahorros de jubilación. Algunos ejemplos de estas inversiones alternativas son: bienes raíces, hipotecas privadas, acciones de empresas privadas, sociedades limitadas de petróleo y gas , metales preciosos, activos digitales, caballos y ganado y propiedad intelectual. [1] La complejidad de las reglas para las cuentas IRA autodirigidas [2] llevó a la SEC a emitir un aviso público en 2011 [3] contra un mayor riesgo de fraude.
En 2019, la contribución máxima de IRA autodirigida y Roth IRA autodirigida fue de $ 6,000 o $ 7,000 si es mayor de 50 años. [4]
Las regulaciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) requieren que un fideicomisario calificado, o custodio, mantenga los activos de la IRA en nombre del propietario de la IRA. El fideicomisario / custodio proporciona la custodia de los activos, procesa todas las transacciones, mantiene otros registros relacionados con ellos, presenta los informes requeridos por el IRS, emite declaraciones de clientes, ayuda a los clientes a comprender las reglas y regulaciones relacionadas con ciertas transacciones prohibidas y realiza otras tareas administrativas en nombre del propietario de una cuenta IRA autodirigida.
El propietario de la cuenta para todas las IRA elige entre las opciones de inversión permitidas por el custodio de la IRA. Para las IRA regulares, estas opciones generalmente incluyen acciones , bonos y fondos mutuos , pero con una IRA autodirigida, el término "autodirigido" se refiere a la gama significativamente más amplia de inversiones alternativas disponibles para el propietario de la cuenta. Los custodios de IRA pueden restringir los tipos de activos que manejarán además de las restricciones del Código de Rentas Internas (IRC). [5]
Control de chequera
Control de chequera, a veces llamado "IRA alternativa", "IRA autoadministrada", "IRA LLC", "IRA de bienes raíces" o "IRA de chequera". Chequera Control es una de las estrategias de IRA autodirigida, donde el propietario puede decidir e invertir sus fondos de jubilación en bienes raíces, préstamos privados, crowdfundings de inicio, metales preciosos como oro, criptomonedas y otros, a diferencia de los custodios tradicionales donde la persona generalmente limitado solo al mercado de valores. Para lograr esta estrategia, se establece una LLC comercial y se abre una cuenta corriente. A continuación, se instruye a un custodio para que invierta la IRA en la LLC recién formada (conocida como "capitalización"). Básicamente, utilizan los fondos IRA para comprar la nueva LLC como una inversión de activos alternativa en nombre del inversor. Es la única inversión que pasará por el custodio. Finalmente, el custodio le envía un cheque de capitalización a la cuenta corriente de la LLC. Después de eso, el inversionista tiene una IRA LLC con control de chequera y administra la LLC, de modo que el inversionista gane flexibilidad en las inversiones y pueda comprar activos que no están disponibles a través de cuentas de corretaje regulares. Custodio utilizado en este escenario solo para depositar fondos en la LLC, por lo tanto, por lo general, no tiene ninguna tarifa de transacción, pero tiene una tarifa fija única de establecimiento y una tarifa de mantenimiento fija.
Hay clases de activos prohibidos: objetos de colección (como tarjetas de béisbol, sellos y obras de arte), contratos de seguro de vida. Y además de los activos prohibidos, también hay una lista de transacciones prohibidas y personas descalificadas. En resumen, el inversionista no puede invertir sus ahorros para la jubilación para otorgarse un préstamo a sí mismo, a su familia inmediata o asesores de inversiones. El inversionista no puede retirar ahorros de su LLC ni comprar nada de valor: la compra que los beneficie a sí mismo oa sus familiares se considera un retiro de la cuenta de jubilación y está sujeta a impuestos y multas porque el dinero exento de impuestos destinado a ser utilizado solo para inversiones para futura jubilación.
Tipos de activos prohibidos
La Sección 408 del Código de Rentas Internas prohíbe las inversiones IRA en seguros de vida y en artículos de colección [6] como obras de arte , alfombras , antigüedades , metales [7] (existen excepciones para ciertos tipos de lingotes ), gemas , sellos , monedas , bebidas alcohólicas y ciertos otros bienes muebles tangibles .
El seguro de vida está diseñado para beneficiar a los herederos de una persona que no pueden beneficiarse directamente de una cuenta IRA autodirigida [8]
Transacciones prohibidas
Las regulaciones del IRS prohíben transacciones que sean un uso indebido del valor en la cuenta o anualidad por parte del titular de la cuenta, el beneficiario del titular de la cuenta o cualquier otra persona descalificada, según se define en la Sección 4975 del Código de Rentas Internas. [9] En esencia, IRA prohibió Las transacciones son transacciones que el Congreso ha considerado inapropiadas entre las IRA y ciertas personas asociadas con esas IRA. Las reglas de transacciones prohibidas del IRS se aplican a todas las cuentas de jubilación individuales, como IRA tradicional y Roth IRA , así como planes SEP y planes SIMPLE IRA . Por lo general, estas reglas están diseñadas para evitar transacciones por cuenta propia o de conflicto de intereses, que son transacciones que benefician directa o indirectamente al titular de una IRA o una persona descalificada, y no a la IRA o al plan. Las personas descalificadas incluyen al titular de una IRA, un fiduciario (por ejemplo, el titular de una IRA o participante del plan) y miembros de la familia del titular de la IRA, como el cónyuge, antepasado, descendiente lineal (por ejemplo, hijos), cualquier cónyuge de un descendiente directo y personas relacionadas financieramente de manera similar con el titular de la IRA. [10]
Los tipos de transacciones prohibidas de auto-negociación y conflicto de intereses, como se describe en las secciones 4975 (c) (1) (D) y 4975 (c) (1) (E) del IRC, son las categorías más amplias y complejas de transacción prohibida. Para desencadenar una transacción por cuenta propia o un conflicto de intereses, el IRS simplemente tiene que demostrar que una persona descalificada recibió algún beneficio personal directo o indirecto. Si el titular o beneficiario de la cuenta participó en una transacción prohibida, la cuenta se trata como si distribuyera todos sus activos al titular de la IRA a sus valores justos de mercado el primer día del año en el que ocurrió la transacción. La distribución estaría sujeta a cualquier impuesto o penalización asociado con una distribución anticipada: generalmente, una penalización por retiro anticipado del 10% y el tratamiento de la distribución como ingreso ordinario a los efectos del impuesto sobre la renta. [11]
Inversiones permitidas
El Código de Rentas Internas no describe en qué puede invertir una IRA autodirigida, solo en qué no puede invertir. Las Secciones 408 y 4975 del Código de Rentas Internas prohíben que las Personas Descalificadas participen en ciertos tipos de transacciones. Algunas de las opciones de inversión permitidas por las regulaciones incluyen bienes raíces , acciones , hipotecas , franquicias , sociedades , metales preciosos , capital privado , criptomonedas y gravámenes fiscales . Si bien el tipo de inversión permitida en una IRA se define de manera amplia, la SEC ha emitido una alerta para los inversores explicando por qué el uso de este tipo de IRA podría presentar un mayor riesgo de fraude. [12]
Las inversiones comerciales pueden incluir asociaciones, empresas conjuntas y acciones privadas. Esta puede ser una plataforma para financiar una nueva empresa u otra empresa con fines de lucro administrada por alguien que no sea el propietario de la cuenta de la IRA. Sin embargo, el uso de una cuenta IRA autodirigida para invertir en un comercio o negocio activo a través de una entidad de transferencia, como una LLC o sociedad, puede generar un impuesto, ya que los ingresos generados se tratarían como ingresos comerciales no relacionados, sujetos a los ingresos comerciales no relacionados. Impuesto (UBIT). [13]
Una IRA autodirigida puede contener metales preciosos, que normalmente están en manos de un custodio externo. Las regulaciones relativas a la inversión en metales preciosos se encuentran en la Sección 408 (m) (3) del Código de Rentas Internas. [14] Hay excepciones para determinadas monedas de oro, plata o platino, así como para determinadas monedas emitidas por la tesorería del Estado. [15] Algunas monedas estatales populares que están permitidas incluyen monedas American Eagle , monedas Canadian Maple Leaf y monedas de lingotes de Koala australiano. [16] [17] Para que las monedas se mantengan dentro de una IRA, las monedas deben satisfacer un cierto nivel de pureza en su contenido mineral para que no se consideren como un tipo de moneda de colección. Como resultado, las monedas de oro Double Eagle (acuñadas en los Estados Unidos en el siglo XIX y principios del XX) y Krugerrands sudafricanos no están permitidas porque no cumplen con este estándar. Los lingotes también están permitidos si cumplen con un nivel estándar de finura y son producidos por un refinador aprobado por COMEX o NYMEX. [18]
Una IRA puede comprar cualquier tipo de propiedad inmobiliaria siempre que el proveedor (también conocido como custodio) de esa IRA se encargue de la propiedad inmobiliaria. Los proveedores de IRA que manejan bienes raíces a menudo se denominan proveedores de IRA autodirigidos. Si la IRA no tiene suficiente efectivo para pagar el precio total de compra, entonces la IRA puede asociarse con una persona, empresa / entidad u otra IRA, o puede asegurar un préstamo sin recurso para comprar bienes raíces. Ya sea que la IRA sea propietaria total o parcial, los fondos de la IRA se utilizan para compras, mantenimiento y gastos. Los fondos que se pueden utilizar incluyen impuestos, facturas y tarifas de la asociación de propietarios (HOA) . [8] Cuando la propiedad genera efectivo ya sea con ingresos por alquiler o por venta, esos fondos regresan directamente a la IRA. El IRS prohíbe ciertas acciones. Por ejemplo, ni el titular de una IRA ni ninguna persona descalificada (incluidos los miembros de la familia) para ese plan pueden vivir o vacacionar en la propiedad. [19] El titular de la IRA toma las decisiones sobre cómo se mantiene el activo, pero no puede hacer el trabajo por sí mismo.
Los fondos IRA pueden invertirse en empresas privadas. La propiedad de la IRA de capital privado generalmente se expresa como un porcentaje de propiedad en la empresa o como una cantidad de acciones. El IRS impone restricciones a las inversiones de capital privado que puede realizar una IRA. No puede comprar acciones que ya posea el titular de la IRA. Las ganancias de la entidad pueden estar sujetas a UBIT si la empresa tiene ganancias por deudas o por la venta de productos o servicios. En la mayoría de los casos, ni el titular de una IRA ni ninguna persona descalificada para el plan pueden ser empleados por la empresa mientras la IRA tenga una posición de capital en esa empresa. El IRA no puede ser un socio general en un LP o LLP , y no se puede invertir en una S-corporación . A diferencia de las transacciones prohibidas que son reglas que gobiernan las IRA, la restricción a la inversión de IRA en una corporación S es una regla de corporación S. Una entidad no es elegible para la tributación del Subcapítulo S si tiene accionistas de IRA [20] [21] y su elección de S-corp finaliza si una IRA se convierte en accionista.
El IRS permite que las cuentas IRA y otras cuentas de jubilación otorguen préstamos. El titular de la IRA asume la responsabilidad de elegir al prestatario, el monto principal y la tasa de interés, la duración del plazo, la frecuencia de pago y el monto del préstamo. El titular también negocia si se asegurará o no el pagaré. [22]
Otras inversiones IRA autodirigidas a menudo son elegidas por la experiencia del titular de la IRA en un área determinada de inversión. La IRA autodirigida es muy popular entre los inversores para la jubilación que buscan invertir en bienes raíces y en inversiones en criptomonedas [23] debido a la necesidad de participar más en el proceso y mantener bajas las tarifas de custodia.
Ver también
- 403 (b)
- Comparación de cuentas 401 (k) e IRA
- Roth 401 (k)
- Reinversiones como empresas emergentes
- Pensión personal autoinvertida en el Reino Unido
Referencias
- ^ Folger, Jean. "Una IRA autodirigida le da control sobre una mayor variedad de opciones de inversión, pero también significa más responsabilidad y riesgos" . Business Insider . Consultado el 20 de enero de 2021 .
- ^ "Las reglas de IRA autodirigidas son peligrosamente complejas (hasta que te haces tres preguntas simples)" . Forbes . Consultado el 9 de octubre de 2017 .
- ^ "Alerta al inversor" (PDF) . Investor.gov . Comisión de Bolsa y Valores . Consultado el 9 de octubre de 2017 .
- ^ "Qué es una IRA, una Roth IRA y todo lo que necesita saber sobre ellos" . Los gemelos financieros . 9 de mayo de 2019 . Consultado el 9 de mayo de 2019 .
- ^ Ellis, Carole VanSickle. "5 preguntas para hacerle a su custodio de IRA autodirigido" . Millonarios . Consultado el 20 de enero de 2021 .
- ^ Bergman, Adam. "La elección de la IRA autodirigida correcta depende de lo que desee tener" . Forbes . Consultado el 14 de enero de 2021 .
- ^ 24 de marzo, Tax Facts Online | AM, 2017 a las 07:02. "La fiscalidad de los metales preciosos y los objetos de colección" . ThinkAdvisor . Consultado el 14 de enero de 2021 .
- ^ a b "¿Sabe lo que está prohibido dentro de su IRA autodirigida?" . accuplan . 2015-10-08 . Consultado el 18 de enero de 2021 .
- ^ "Transacciones prohibidas en una IRA autodirigida" . SelfDirected.org . SelfDirected.org . Consultado el 9 de octubre de 2017 .
- ^ Herlean, Greg. "Puesto del consejo: reglas IRA autodirigidas que los inversores deben saber" . Forbes . Consultado el 25 de enero de 2021 .
- ^ "IRA autodirigida: una forma diferente de invertir" . www.insideindianabusiness.com . Consultado el 28 de enero de 2021 .
- ^ "Alerta para inversores: cuentas IRA autodirigidas y el riesgo de fraude" (PDF) . sec.gov . Oficina de Educación y Defensa de Inversores de la Comisión de Bolsa de Valores . Consultado el 16 de septiembre de 2015 .
- ^ "Publicación 598 (01/2015), impuesto sobre ingresos comerciales no relacionados de organizaciones exentas" . irs.gov . IRS . Consultado el 16 de septiembre de 2015 .
- ^ "Sección 408 (m) (3) del Código de Rentas Internas" . Instituto de Información Legal de Cornell.
- ^ "26 Código de los Estados Unidos § 408 - Cuentas de jubilación individuales" . LII / Instituto de Información Legal . Consultado el 14 de enero de 2021 .
- ^ Tretina, Kat (8 de diciembre de 2020). "IRA de metales preciosos: cómo invertir para la jubilación con oro y plata" . Asesor de Forbes . Consultado el 14 de enero de 2021 .
- ^ "Reglas de reinversión de IRA de oro | Reinversión de una IRA de metales preciosos" . accuplan . Consultado el 18 de enero de 2021 .
- ^ Carlson, Bob. "Cuando puede y no puede poseer oro en una IRA" . Forbes . Consultado el 18 de enero de 2021 .
- ^ Tamkin, Ilyce Glink y Samuel J. "Análisis | Si opta por utilizar una IRA autodirigida para comprar bienes raíces, asegúrese de comprender las reglas" . Washington Post . ISSN 0190-8286 . Consultado el 18 de enero de 2021 .
- ^ "26 US Code § 1361 - Corporación S definida" . LII / Instituto de Información Legal . Consultado el 18 de mayo de 2018 .
- ^ Inversión IRA en corporaciones S - www.401kCheckbook.com. Consultado el 26 de abril de 2017.
- ^ Raskulinecz, Jaime. "Puesto del consejo: uso de una cuenta IRA autodirigida para prestar dinero y obtener intereses con ventajas fiscales" . Forbes . Consultado el 19 de enero de 2021 .
- ^ CFP, Henry Yoshida. "Puesto del consejo: las cuentas de jubilación ofrecen inversiones con ventajas fiscales a medida que el IRS aumenta el seguimiento de las criptomonedas" . Forbes . Consultado el 19 de enero de 2021 .
enlaces externos
- Publicación del IRS (2020), Arreglos de jubilación individual (IRA)