La Ley de Alivio de la Deuda del Perdón Hipotecario se introdujo en el Congreso de los Estados Unidos el 25 de septiembre de 2007 y el presidente George W. Bush la promulgó el 20 de diciembre de 2007. Esta ley ofrece alivio a los propietarios de viviendas que debían impuestos sobre la deuda hipotecaria condonada después de enfrentar una ejecución hipotecaria . La ley extiende dicha desgravación por tres años, aplicando a las deudas descargadas en el año calendario 2007 a 2009. Con la Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008 , esta desgravación fiscal se extendió otros tres años, cubriendo las deudas descargadas hasta el año calendario 2012. La ley se extendió aún más hasta 1 de enero de 2014 en la sección 202 de la Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012. [1]
Esta desgravación fiscal se ha renovado cada año desde entonces. La última promulgación el 9 de febrero de 2018 de la Ley de Presupuesto Bipartidista renovó para todo el año fiscal 2017 una amplia gama de beneficios fiscales individuales y comerciales que habían expirado a fines de 2016, incluida la "exclusión del ingreso bruto de la descarga de capital calificado deuda de residencia (a menudo, condonación de deuda relacionada con ejecución hipotecaria), reclamada en el Formulario 982. " [2]
A los ojos del Servicio de Impuestos Internos (IRS), la deuda de vivienda que se condona o cancela es lo mismo que los ingresos. Si la ley expira, la deuda hipotecaria condonada estará sujeta a impuestos. Lo mismo se aplica a las ejecuciones hipotecarias y a las modificaciones de préstamos en las que se reduce el capital.
Una vez que el prestamista cancela la deuda, informará el monto al IRS. Los propietarios deben esperar recibir el Formulario 1099-C que muestra el monto de la deuda cancelada.
Todos los contribuyentes, incluidos los que califican para la exención, recibirán el formulario por correo si se les canceló la deuda. Aquellos que califiquen para la exclusión deberán presentar el Formulario 982 cuando presenten sus impuestos. La exención se aplica solo a las deudas relacionadas con una vivienda principal. Las hipotecas sobre propiedades vacacionales y de alquiler no están exentas de la ley. Los propietarios de viviendas que hicieron refinanciaciones en efectivo y usaron el dinero para cualquier otro propósito que no sea arreglar su casa, aún podrían estar en el apuro por una deuda condonada.
Sin embargo, después de la firma de la Ley de Perdón de Hipotecas, se han realizado enmiendas para eliminar dicha obligación tributaria y permitir que el prestatario y el prestamista trabajen juntos libremente para encontrar una solución común que sea beneficiosa para ambas partes. Esta protección se limita a las residencias principales (las propiedades de alquiler no son elegibles para el alivio), por lo que es necesario consultar con un asesor fiscal para garantizar que el prestatario califique. [3] El monto de la deuda hipotecaria condonada que se permite excluir del impuesto sobre la renta está limitado a $ 2 millones por año.
Significado de "cancelación de deuda"
Si ha pedido prestado dinero y su prestamista cancela / cancela o condona el saldo pendiente del préstamo que se le debe en una etapa posterior, entonces usted, según el Servicio de Impuestos Internos, será responsable de presentar una declaración de impuestos sobre la renta sobre el monto de la deuda condonada con respecto a las situaciones correspondientes. En el momento de la originación del préstamo, el dinero del préstamo que recibió no se consideró como un ingreso porque hizo un acuerdo para devolver la suma prestada al prestamista, es decir, era su obligación pagar el monto del préstamo según lo firmado. términos y condiciones del contrato. Sin embargo, cuando su obligación de devolver la suma prestada ha sido "cancelada" o condonada, entonces el monto de la deuda pagadera pasa a ser declarable como ingreso. La simple razón es que ya no está obligado a reembolsar el préstamo al prestamista. Mientras tanto, es el prestamista quien tiene que reportar la deuda cancelada al IRS, así como a usted mediante el Formulario 1099-C, mejor conocido como “Cancelación de Deuda”. [4]
Exenciones fiscales sobre la deuda hipotecaria cancelada
Las deudas hipotecarias canceladas no siempre son gravadas por el IRS. Hay ocasiones en las que el prestatario está exento de pagar cualquier impuesto sobre el monto del préstamo hipotecario condonado. Algunas de las excepciones son las siguientes:
- Deuda de residencia principal calificada: esta excepción se ha ofrecido en virtud de la Ley de alivio de la deuda hipotecaria de 2007 y es válida para la mayoría de los prestatarios hipotecarios.
- Insolvencia: un prestatario cuya deuda hipotecaria ha sido condonada, pero sigue siendo insolvente, entonces esa persona puede no estar obligada a pagar impuestos sobre la totalidad o parte de la deuda cancelada. La insolvencia solo se considerará cuando la deuda total del prestatario supere el valor de mercado de sus activos.
- Quiebra: todas las deudas descargadas en virtud de una determinada quiebra se consideran ingresos no imponibles.
- Préstamos sin recurso: en el caso de préstamos sin recurso, los prestamistas recuperan la propiedad firmada como garantía por el prestatario, como un remedio para resolver el incumplimiento de pago del préstamo. Sin embargo, los prestamistas tienen prohibido perseguir a sus prestatarios para el reembolso del dinero del préstamo, en caso de incumplimiento. Una vez que se ha ejecutado una propiedad, el préstamo sin recurso condonado no se considerará como deuda cancelada. Pero eso puede atraer otros impuestos.
- Algunas deudas agrícolas: si su fuente de ingresos durante los últimos tres años fue a través de la agricultura y ha contraído deudas debido a su operación directa, y el prestamista es una agencia o una persona que es un prestamista regular, entonces su deuda cancelada no lo hará. atraer cualquier impuesto. [5]
Cancelaciones de deudas que no están sujetas a impuestos
En algunas situaciones, la deuda cancelada no se puede gravar. Por ejemplo, la deuda no se puede gravar cuando hay:
- Quiebra: Las deudas descargadas en quiebra no están sujetas a impuestos.
Deuda de residencia principal calificada: Según la Ley de Alivio de Deuda Hipotecaria de 2007, la mayoría de los propietarios no tendrán que pagar impuestos sobre el monto reducido de su hipoteca principal.
- Insolvencia: si una persona es insolvente y su deuda es cancelada, entonces una cierta cantidad o la totalidad de la deuda cancelada no pueden ser gravadas. Esto se debe a que esa persona es insolvente ya que sus deudas totales exceden el valor justo de mercado de sus activos. [6]
Referencias
- ^ La ley de alivio de la deuda hipotecaria recibe una extensión muy necesaria
- ^ "Tres beneficios fiscales populares renovados retroactivamente para 2017; IRS listo para aceptar devoluciones reclamando estos beneficios; e-file para reembolsos más rápidos | Servicio de impuestos internos" . www.irs.gov . Consultado el 3 de marzo de 2018 .
- ^ Hoja de datos: Ley de alivio de la deuda de condonación hipotecaria de 2007
- ^ Cancelación de deuda , obtenido el 02 de marzo de 2015.
- ^ Cancelación de deuda , obtenido el 6 de marzo de 2015.
- ^ Cancelación de deuda , obtenido el 13 de julio de 2015.
enlaces externos
- "Hoja informativa: Ley de alivio de la deuda de condonación hipotecaria de 2007"
- "LEY PÚBLICA 110-142 — 20 DE DICIEMBRE DE 2007"
- "Ley de condonación hipotecaria de la deuda y cancelación de la deuda"
- "El reloj avanza en la exención fiscal de la deuda condonada"
- "Ley de alivio de la deuda hipotecaria de 2007"
- http://taxprof.typepad.com/files/hr-8.pdf