En Canadá , se aplican dos tipos de impuestos sobre las ventas . Estos son :
- Impuestos provinciales sobre las ventas ( PST ), recaudados por las provincias .
- Impuesto sobre bienes y servicios ( GST ) / Impuesto armonizado sobre las ventas ( HST ), un impuesto al valor agregado recaudado por el gobierno federal . El GST se aplica a nivel nacional. El HST incluye la parte provincial del impuesto sobre las ventas, pero es administrado por la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) y se aplica bajo la misma legislación que el GST. El HST está vigente en Ontario , Nuevo Brunswick , Terranova y Labrador , Nueva Escocia e Isla del Príncipe Eduardo .
Todas las provincias, excepto Alberta, han implementado un impuesto provincial sobre las ventas o el impuesto armonizado sobre las ventas. La tasa federal de GST es del 5 por ciento, a partir del 1 de enero de 2008.
Los territorios de Yukon , Territorios del Noroeste y Nunavut no tienen impuestos territoriales sobre las ventas, por lo que solo se recauda el GST. Las tres jurisdicciones del norte están fuertemente subsidiadas por el gobierno federal y sus residentes reciben algunas concesiones fiscales adicionales debido al alto costo de vida en el norte.
Impuestos provinciales sobre las ventas
Los impuestos provinciales sobre las ventas ( PST ) separados se recaudan en las provincias de Columbia Británica , Saskatchewan , Manitoba ( impuesto sobre las ventas minoristas o RST ) y Quebec ( impuesto sobre las ventas de Quebec o QST , francés: Taxe de vente du Québec o TVQ ). La Isla del Príncipe Eduardo cambió a un HST el 1 de abril de 2013, la misma fecha en que Columbia Británica volvió a un GST / PST separado después de que la adopción de un HST en 2010 fuera rechazada en un referéndum . [1] Los bienes a los que se aplica el impuesto varían según la provincia, al igual que la tasa. En todas las provincias donde se recauda el impuesto provincial sobre las ventas, el impuesto se aplica sobre el precio de venta sin GST (en el pasado, en Quebec y en la Isla del Príncipe Eduardo, el PST se aplicaba a la suma combinada del precio de venta y GST). De los impuestos provinciales a las ventas, solo el QST (y el HST) tienen valor agregado ; el resto son impuestos en cascada .
Provincia | Tipo | Prov. Velocidad (%) | Tasa de impuesto total (%) | Notas |
---|---|---|---|---|
Alberta | GST | 0 | 5 | Hay un impuesto del 4% sobre el alojamiento y un impuesto del 4% sobre las tarifas de las habitaciones de hotel. |
Columbia Británica | GST + PST | 7 | 12 | Revertió a un GST / PST separado el 1 de abril de 2013, con un PST del 7%, después de que la adopción de un HST en 2010 fuera rechazada en un referéndum . [1] |
Manitoba | GST + RST | 7 | 12 [2] | El RST se incrementó un punto al 8% el 1 de julio de 2013. Volvió al 7% a partir del 1 de julio de 2019 y, aunque estaba previsto que cayera al 6% a partir del 1 de julio de 2020 [3] [4] debido a la pandemia de COVID-19 la provincia ha aplazado la reducción hasta nuevo aviso. [5] Hay un impuesto del 5% sobre el alojamiento y un impuesto del 5% sobre las tarifas de las habitaciones de hotel. |
Nuevo Brunswick | HST | 10 | 15 | El HST se incrementó dos puntos al 10% con un impuesto general del 15% el 1 de julio de 2016. [6] |
Newfoundland y Labrador | HST | 10 | 15 | El HST se incrementó dos puntos al 10% con un impuesto general del 15% el 1 de julio de 2016. [7] |
Territorios del Noroeste | GST | 0 | 5 | |
nueva Escocia | HST | 10 | 15 [8] | Las tarifas debían reducirse al 14 y 13% el 1 de julio de 2014 y el 1 de julio de 2015, respectivamente. Sin embargo, el gobierno ha declarado que la provincia no puede permitirse reducciones. [9] |
Nunavut | GST | 0 | 5 | |
Ontario | HST | 8 | 13 | |
Isla del Príncipe Eduardo | HST | 10 | 15 [10] | El HST se incrementó un punto al 15% el 1 de octubre de 2016. [1] |
Quebec | GST + QST | 9,975 [11] | 14,975 [12] | Los libros están gravados al 5.0% (considerados bienes esenciales para QST pero no para GST). Hay un impuesto adicional sobre los alojamientos turísticos, como los hoteles, que suele ser del 3,5%. Este impuesto no se aplica en Nunavik . [13] [14] |
Saskatchewan | GST + PST | 6 | 11 | La tasa del 6% es efectiva para bienes y servicios a partir del 23 de marzo de 2017. [15] A partir del 1 de abril de 2017, las casas nuevas, las comidas en restaurantes y otros alimentos y bebidas preparados están sujetos a PST. [16] Existe un impuesto separado del 10% sobre el consumo de bebidas alcohólicas. PST no se aplica a ningún negocio exento en Lloydminster. |
Yukon | GST | 0 | 5 |
Reembolso de vivienda nueva
Los impuestos sobre las ventas sobre viviendas nuevas o significativamente renovadas utilizadas como residencia principal pueden ser elegibles para que se les reembolse una parte de los impuestos sobre las ventas federales y provinciales cobrados. Las casas nuevas con un valor de hasta $ 450,000 pueden ser elegibles para un reembolso del 36% sobre el GST cobrado hasta un máximo de $ 6,300. [17] Los programas provinciales de devolución de impuestos sobre las ventas de viviendas nuevas se ofrecen en Ontario, Columbia Británica, Nueva Escocia, Saskatchewan y Quebec (para QST). Los términos y condiciones varían según la provincia.
Referencias
- ^ a b c "El presupuesto de PEI anuncia aumento en HST" . CBC News . 19 de abril de 2016 . Consultado el 1 de mayo de 2016 .
- ^ "Impuesto sobre las ventas minoristas" . Finanzas de Manitoba . Ministerio de Finanzas de Manitoba. 2013 . Consultado el 3 de julio de 2013 .
- ^ Siragusa, Austin. "La tasa de impuesto sobre las ventas provincial de Manitoba cae al 7% el día de Canadá" . Noticias globales . Consultado el 8 de julio de 2019 .
- ^ Froese, Ian. "El gobierno de Pallister reducirá el PST en 1 punto porcentual utilizando los ingresos de su propio impuesto al carbono" . CBC Manitoba . Consultado el 5 de marzo de 2020 .
- ^ "Boletín informativo 120" (PDF) . Consultado el 17 de septiembre de 2020 .
- ^ http://www2.gnb.ca/content/gnb/en/departments/finance/taxes/hst.html
- ^ http://www.fin.gov.nl.ca/fin/tax_programs_incentives/personal/hst.html
- ^ "La caminata HST destaca el presupuesto de NS" . CBC News . 6 de abril de 2010 . Consultado el 6 de abril de 2010 .
- ^ http://www.news957.com/2013/12/17/nova-scotia-books-in-no-shape-for-legislated-cut-to-hst-finance-minister/
- ^ Tesoro Público, Departamento de la Isla del Príncipe Eduardo (7 de enero de 2008). "Sitio web de información fiscal y territorial: impuesto sobre la renta (PST)" . Consultado el 26 de septiembre de 2009 .
- ^ A partir del 1 de enero de 2013, Quebec cambió oficialmente la tasa QST a 9,975. Anteriormente, tenía una tasa nominal de 9.5 (Quebec aumentó el QST de 7.5 a 8.5 el 1 de enero de 2011, y luego de 8.5 a 9.5 el 1 de enero de 2012), pero el QST se aplicó a la suma combinada del precio de venta y GST, haciendo que la tasa QST efectiva sea de 9,975. A partir del 1 de enero de 2013, la tasa ya no se aplica a la suma combinada del precio de venta y el GST, y es simplemente 9,975.
- ^ "QST y GST / HST" . Revenu Quebec . Consultado el 3 de enero de 2013 .
- ^ "Revenu Québec - Cálculo y recaudación del impuesto sobre el alojamiento" .
- ^ "Revenu Québec - Establecimientos sujetos al impuesto sobre el alojamiento" .
- ^ "EN 2017-01 PST Transitional Rules" (PDF) . SK PST . Consultado el 24 de marzo de 2017 .
- ^ "Restaurantes, empresas de catering y otras empresas que venden alimentos y bebidas preparados" (PDF) . Ministerio de Finanzas de Saskatchewan . 22 de marzo de 2017 . Consultado el 23 de marzo de 2017 .
- ^ Agencia, Ingresos de Canadá (22 de junio de 2017). "Reembolso de vivienda nueva de GST / HST" . aem . Consultado el 30 de junio de 2020 .
Otras lecturas
- Bird, RM (2012). El GST / HST: Creación de un impuesto a las ventas integrado en un país federal . Documento de trabajo de Rotman School of Management , (2115620).
enlaces externos
- Tabla de tarifas de GST / HST en la Agencia de Ingresos de Canadá
- Gobierno de Columbia Británica: Impuestos sobre las ventas
- Sitio web de Revenu Quebec
- Revenu Québec (Información general sobre el QST y el GST / HST