Los impuestos sobre las ventas en la Columbia Británica son impuestos sobre el consumo recaudados en la provincia desde la introducción del impuesto provincial sobre las ventas (PST) el 1 de julio de 1948, que forma parte de la Ley de impuestos al servicio social . Las ventas en la provincia también han estado sujetas al impuesto federal sobre bienes y servicios (GST) desde su introducción el 1 de enero de 1991.
El 1 de julio de 2010, el PST y el GST se combinaron en el impuesto armonizado sobre las ventas (HST) recaudado de acuerdo con las disposiciones del GST. La conversión a HST fue controvertida. La oposición popular condujo a un referéndum sobre el sistema tributario , el primer referéndum de este tipo en la Commonwealth of Nations , que dio como resultado que la provincia volviera al antiguo modelo PST / GST el 1 de abril de 2013.
Los impuestos sobre las ventas recaudados en la provincia son el 7% PST y el 5% GST separados, a partir de abril de 2013 .
Impuesto provincial sobre las ventas (PST)
El antiguo impuesto provincial a las ventas de Columbia Británica (PST) se introdujo el 1 de julio de 1948 como parte de la Ley de impuestos al servicio social . [1] El impuesto se fijó inicialmente en el 3%, [2] pero luego se elevó al 7%. El PST se recopiló en la mayoría de los bienes y algunos servicios. La principal diferencia entre el impuesto nacional sobre bienes y servicios y el BC PST era su base imponible, ya que el impuesto GST se aplicaba independientemente de si el bien o servicio era para 'uso final' o no.
Excepciones de impuestos
- comida sin procesar
- restaurante
- combustible de motor
- ropa y calzado para niños
- Bienes comprados para reventa o exportación
- Bienes utilizados en la fabricación o producción de un producto de uso final.
- Servicios legales, masajes terapéuticos, vitaminas, servicios de reparación, taxis
Ventas y servicios no sujetos a impuestos
Ventas y servicios no sujetos a impuestos Cuando un bien o servicio no está sujeto a PST, no se necesita una exención específica en la legislación. Al igual que en el antiguo PST, los siguientes no están sujetos a impuestos según el nuevo PST.
- ventas de bienes inmuebles como viviendas residenciales o inmuebles comerciales
- admisiones, inscripciones y membresías
- servicios profesionales (distintos de los servicios legales)
- tarifas de transporte (por ejemplo, autobús, tren, ferry, aerolínea)
Ingresos fiscales
Los ingresos del PST se estimaron en $ 5.087 mil millones para el año fiscal 2009/2010, [3] de los cuales alrededor de $ 2 mil millones fueron pagados directamente por el sector empresarial. Los ingresos de PST representaron aproximadamente el 13% de los ingresos totales de la provincia, que se presupuestaron en $ 38,812 mil millones.
Impuesto sobre las ventas armonizado (HST)
El HST era un impuesto al valor agregado que combinaba una porción federal del 5% y una porción provincial del 7% en un solo impuesto pagado en casi todas las compras de bienes y servicios. El HST entró en vigor en medio de una disputa entre los habitantes de Columbia Británica el 1 de julio de 2010. El gobierno liberal de BC anunció el 23 de julio de 2009 que tenía la intención de reemplazar el PST por un HST, combinando el GST con un impuesto provincial siguiendo las mismas reglas que el GST. [4] Si el HST hubiera aprobado el referéndum, los liberales de BC sostuvieron que lo habrían reducido al 10% en 2014.
Justificación para implementar el HST
Los liberales gobernantes sostuvieron que, aunque el PST era un impuesto minorista, el sector empresarial también estaba sujeto a un PST del 7% en la mayoría de sus insumos; Los negocios en BC se pusieron en desventaja competitiva con los negocios en otras jurisdicciones que no están sujetos a impuestos similares.
Los liberales argumentaron que transferir este impuesto al consumidor favorecía tanto la exportación como la inversión en productividad. Un estudio del gobierno conservador federal consideró que este era un método tributario más eficiente; [5] Las industrias de servicios intensivas en mano de obra (como los servicios de peluquería o de hostelería), donde los insumos son marginales, se verían desfavorecidas.
Cambios del PST
El HST agregó un 7% adicional de impuesto sobre las ventas a los siguientes elementos: [6]
- Pañales desechables para niños: en realidad aumentaron del 5% HST al 12% GST + PST
- Periódicos
- Ciertos útiles escolares
- Revistas
- Venta privada de automóviles:
- No hubo GST sobre ventas privadas. Cuando se introdujo el HST, el gobierno provincial introdujo un impuesto provincial sobre vehículos usados del 12%, que se mantiene con el regreso a PST. A marzo de 2015, el gobierno de Columbia Británica sigue gravando las ventas de vehículos privados al 12%.
- Ventanas EnergyStar
- Aislamiento térmico, burletes y calafateo
- Botiquines de primeros auxilios
- Detectores de humo valorados en menos de $ 250
- Plantas y árboles productores de alimentos
- Servicios de mudanzas domésticas
- Ropa de tamaño adulto para niños
- Reparación de zapatos
- Servicios de confección
- Limpieza en seco
- Ropa usada para adultos comprada por menos de $ 100
- Meriendas
- Comidas de restaurante
- Servicios de catering y planificación de eventos
- Televisión por cable básica
- Teléfono residencial local
- Reparación de ciertos electrodomésticos.
- Servicios de reparación, mantenimiento o renovación de inmuebles
- Paisajismo, cuidado del césped, remoción de nieve privada y limpieza de la casa
- Servicios de reparación de software informático
- Taxis
- Sitios para acampar
- Viajes nacionales en avión, tren y autobús con origen en Columbia Británica y con destinos con BC.
- Aparcamiento de vehículos de motor
- Comisiones inmobiliarias
- Servicios de terapia de masajes
- Medicamentos de venta libre
- Vitaminas
- Admisión a eventos deportivos profesionales
- Entradas de cine
- Cascos de seguridad para deportes
- Membresías de golf y tarifas de campo de práctica
- Membresías deportivas y de gimnasios
- Clases de ballet, kárate, trampolín, hockey, fútbol, etc.
- Entradas para teatro en vivo
- Bicicletas
- Admisión a museos y galerías de arte.
- Conciertos de musica
- Pases de remonte
- Botas de esquí para niños
- Pista de hockey y salas de alquiler
- Música o video comprados y descargados electrónicamente.
- Servicios fúnebres
- Entrenadores de fitness
- Estilistas / barberos
- Servicios de esteticista
- Servicios de contabilidad
- Servicios de diseño de interiores
- Servicios de planificación de bodas
- Servicios veterinarios
- Cigarrillos
- Puros
- Mascando tabaco
- Productos de reemplazo de nicotina
- Gastos de envío
- Equipos de protección personal como cascos, arneses, calzado de seguridad, protección ocular, etc.
El HST redujo el impuesto sobre las ventas en los siguientes artículos: [6] [7]
- Bebidas alcohólicas: se redujo al 10% del impuesto a las ventas total, pero los precios de las bebidas alcohólicas aumentaron para permanecer en el mismo precio total.
- Electricidad y calefacción residenciales: se redujo al 5% después de un descuento provincial del 7%
- Habitaciones de hotel: cayeron a 12% desde 13%
- Alquiler de automóviles a corto plazo: $ 1.50 por día sin impuestos
- Casas nuevas de menos de $ 525,000: elegibles para un reembolso de $ 26,250 [8]
Ajuste de ingresos de PST / HST
Ingresos de PST frente a HST
Algunos creían que el HST generaría significativamente más ingresos de acuerdo con el siguiente razonamiento: mientras que los ingresos de PST se estimaron en $ 5.083 mil millones para 2009/2010, varias fuentes coinciden en estimar los ingresos del 5% de GST para Columbia Británica de alrededor de $ 5 mil millones (o un base imponible en aproximadamente $ 100 mil millones después de la exención actual de GST en relación con el sector público). [9] [10] Este razonamiento argumentó que, dado que la mayoría de las ventas sujetas a GST estarían sujetas a impuestos HST (al 7% para los ingresos de BC HST), estos ingresos podrían multiplicarse por 7% / 5% para estimar los ingresos brutos de BC HST . Si la base imponible fuera aproximadamente la misma, esto resultaría en aproximadamente $ 7 mil millones en ingresos de BC HST.
Esto no tuvo en cuenta el pago de transición adicional de $ 1.6 mil millones proporcionado por el Gobierno Federal, como consecuencia de la adopción del HST, y el ahorro de costos de recaudación estimado en $ 30 millones. [11]
Según la proyección del gobierno de BC, [12] los ingresos brutos de BC HST para 2011/12 serían de $ 6,92 mil millones. Después de varios reembolsos, los ingresos netos de BC HST serían de $ 5,38 mil millones, que son $ 410 millones más que los posibles ingresos de BC PST ($ 4,97 mil millones) si no hubiera una reforma. El gobierno de BC argumentó que la diferencia de $ 410 millones, sin embargo, se devolvería a los residentes a través de reducciones del impuesto sobre la renta personal relacionadas con el HST en las formas de crédito de BC HST y un monto personal básico aumentado. Por lo tanto, el impacto fiscal general de la armonización en los hogares de Columbia Británica fue supuestamente neutral.
Posibles medidas de mitigación
Para ser neutral en cuanto a los ingresos, el gobierno de Columbia Británica tenía varias opciones: el Memorando acordado entre el gobierno provincial y el federal le dio al primero la flexibilidad para
- ajustar la tasa impositiva (después de un período de dos años, y ahora fijada en 7%). De acuerdo con la proyección anterior, el cambio de la base impositiva podría dar lugar a una disminución de la tasa impositiva de más de 1 punto, para mantener los ingresos neutrales.
- eximir algunos bienes y / o servicios siempre que el monto total eximido sea inferior al 5% de la base imponible total a la que se aplicaría el HST.
El Memorando parecía preferir el segundo camino al sugerir la exención del combustible para motores, ropa y calzado para niños, asientos de seguridad para niños, higiene femenina y libros.
Además, y siguiendo la lógica que justifica la introducción del HST, el gobierno de Columbia Británica, siguiendo el ejemplo del gobierno de Ontario, podría optar por reducir otros impuestos, incluidos algunos que el Instituto Fraser afirma que son ineficientes en términos económicos, como los impuestos sobre la renta de las personas físicas. . [5] [13]
Crítica
En lugar de disminuir la tasa del HST en todos los ámbitos, el gobierno provincial optó por favorecer a algunas industrias de grupos de interés especiales, que recibieron algunas críticas: algunos señalaron que todas esas exenciones discrecionales frustraban un propósito del HST, que era la armonización fiscal, con costos -ahorro logrado mediante la reducción de la burocracia.
El cambio de HST pareció beneficiar principalmente a las industrias multinacionales intensivas en capital, como la minería y la silvicultura en Columbia Británica. El gobierno, habiendo optado por excluir a la mayor parte de la industria de servicios intensivos en mano de obra de la desgravación fiscal del HST, pareció favorecer el interior rural de Columbia Británica sobre las zonas urbanas. La exención del combustible para automóviles fue una consecuencia de esta elección. En otras palabras, el cambio de impuestos favorecería la declinación de la industria heredada, lo que representa una parte decreciente del PIB de Columbia Británica. [14]
Sin embargo, el gobierno adoptó la siguiente política sobre impuestos a los bienes:
- crédito fiscal sobre bienes que tienen una elasticidad de demanda independiente de los ingresos familiares (por ejemplo, combustible para calefacción)
- exención provincial del HST sobre bienes que tienen una elasticidad de demanda que es función del ingreso familiar (por ejemplo, ropa para niños)
Los combustibles para motores y el impuesto al carbono
En 2008, BC introdujo un impuesto al carbono como parte de su esfuerzo por reducir las emisiones de gases de efecto invernadero , que se aplica tanto a los combustibles de motor como a otros combustibles. La implementación del impuesto al carbono fue controvertida ya que el presupuesto de 2010 BC otorgó a los combustibles de petróleo una reducción del 5% del impuesto al carbono, al tiempo que imponía el impuesto al carbono completo sobre los combustibles renovables. [15] Si bien los combustibles para motores también están sujetos al HST, la provincia decidió sobre la implementación del HST que reembolsaría la porción provincial del 7% del HST en combustibles para motores en el momento de la compra.
El gobierno de Columbia Británica decidió no reducir el impuesto al carbono y / u otros impuestos sobre los combustibles para motores, como los impuestos a la infraestructura de transporte y al tránsito, y luego agregar el HST. Esta decisión significó que las empresas que compran combustible para motores para operar sus negocios no pudieron deducir ninguno de los impuestos provinciales que pagan por los combustibles para motores del HST que recaudan sobre sus ventas. Este resultado es particularmente severo para las empresas a las que no se les había exigido cobrar el PST pero que deben usar combustibles de motor para operar sus negocios, como los negocios de turismo y viajes de aventura.
Cambio de impuestos de las empresas a los consumidores
Se informó que el HST, en BC, era un cambio de impuestos hacia los consumidores y fuera de los negocios. El gobierno de Columbia Británica estimó que las empresas pagarían 1.900 millones de dólares menos en impuestos sobre las ventas. [11] Afirmó que esto impulsaría la inversión de las empresas a medida que se reduzca su MTR. Se afirma que esto beneficiaría a los consumidores a través de más puestos de trabajo y precios más bajos.
Un informe realizado para el Ministerio de Finanzas de Columbia Británica por el profesor de economía de la Universidad de Calgary, Jack Mintz, predijo que mudarse al HST crearía 11,300 empleos por año, incrementando los ingresos laborales en alrededor de $ 333 millones y resultaría en una inversión de capital de $ 1,150 millones / año.
Deportes y Recreación
En 2009/2010, el Gobierno gastó 70 millones de dólares en la promoción de una vida sana y los deportes. La introducción del HST agregó un nuevo impuesto del 7% para numerosas actividades favorables a la salud:
- comprar bicicletas
- membresía del club de fitness y gimnasio
- pases de esquí
Problemas sociales
El HST aumentó el precio del combustible para calefacción (anteriormente exento por el PST). El gobierno afirmó que planeaba otorgar un crédito fiscal para mitigar este efecto.
Alojamiento
Bajo HST, como estaba bajo GST y PST, alquilar una casa estaba exento.
La compra de una casa existente está exenta del HST, mientras que la compra de una nueva casa estaba sujeta a un reembolso del 36% del GST si el precio de compra era inferior a $ 350,000, hasta un reembolso máximo de $ 8,750 (lo que hizo que la tasa impositiva fuera efectiva 3,2%). Bajo el PST, la compra de una nueva casa estaba exenta de impuestos. Bajo el BC HST, se podrían reembolsar hasta $ 200,000 de la parte provincial del HST (haciendo que la compra de una casa nueva por debajo de $ 400,000 sea prácticamente libre de impuestos).
Sin embargo, el servicio de agentes inmobiliarios y tasaciones de viviendas pasó a estar sujeto a HST completo, mientras que antes solo estaban sujetos a GST. El gobierno liberal de BC argumentó que el cambio tendría poco efecto en el mercado:
- Los honorarios de los agentes inmobiliarios los pagaba tradicionalmente el vendedor, y el aumento de impuestos solo afectaría su beneficio potencial (es decir, suponiendo que el costo de la vivienda lo fija el mercado).
- El costo del servicio de tasación puede considerarse insignificante en la compra de una vivienda tradicional.
El gobierno argumentó que el efecto del HST sobre los precios de las viviendas nuevas se mitigaría mediante la supresión del PST en los insumos de construcción [ cita requerida ] .
Referéndum
El 26 de agosto de 2011, Elections BC, el supervisor electoral independiente, anunció que los votantes de Columbia Británica, mediante una papeleta por correo, derrotaron el nuevo impuesto en el referéndum vinculante celebrado en junio y julio de 2011. Este fue el primer referéndum vinculante sobre impuestos en cualquier jurisdicción estatal / provincial o nacional en la Commonwealth of Nations . Los resultados del referéndum fueron los siguientes:
- Sí: 54,73% (para derogar el HST)
- No: 45,27% [16]
Elections BC compiló los totales de votos por distrito electoral; el HST fue rechazado en 60 de los 85 distritos de Columbia Británica. El HST fue rechazado por mayorías locales en 27 de los 49 distritos ocupados por los liberales gobernantes , y en 33 de los 36 escaños ocupados por el opositor NDP . El HST fue aprobado por mayorías locales en 22 de los distritos controlados por los liberales y en tres distritos controlados por el NDP.
Hubo una variación local considerable en los resultados de las votaciones. El voto anti-HST fue más alto en Surrey-Green Timbers , donde el 75,51% votó Sí (y el 24,49% votó No). El voto anti-HST fue más bajo en West Vancouver-Sea to Sky , donde el 39,22% votó Sí (y el 60,78% votó No).
En abril de 2013, el 5% de GST federal y el 7% de PST provincial se recaudan de nuevo por separado.
Ver también
Referencias
- ^ Ley de impuestos sobre el servicio social de BC. http://www.bclaws.ca/EPLibraries/bclaws_new/document/ID/freeside/00_96431_01
- ^ BC Stats, "The Hotel Room Tax Act - A Brief History", Tourism Sector Monitor, septiembre de 1996. http://www.bcstats.gov.bc.ca/Files/e106df91-2e45-4a11-85fc-2be172d79128/TheHotelRoomTaxAct --ABriefHistory.pdf
- ^ Presupuesto de BC, pág. 5 http://www.bcbudget.gov.bc.ca/2009/estimates/2009_Estimates.pdf
- ^ http://www.fin.gov.bc.ca/Fed_Prov_MOU_english_July23.pdf
- ^ a b Tributación y eficiencia económica: resultados de un modelo CGE canadiense, par Maximilian Baylor et Louis Beauséjour, Ministro de Finanzas federal canadiense 2004
- ^ a b "Copia archivada" . Archivado desde el original el 10 de enero de 2011 . Consultado el 7 de marzo de 2012 .CS1 maint: copia archivada como título ( enlace ) Blog de BC Government HST
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