El índice Suits de una política pública es una medida de la progresividad fiscal, [1] llamado así por el economista Daniel B. Suits . Similar al coeficiente de Gini , el índice de Suits se calcula comparando el área bajo la curva de Lorenz con el área bajo una línea proporcional. [2] Para un impuesto progresivo (por ejemplo, donde las unidades de impuestos sobre la renta más altas pagan una fracción mayor de sus ingresos como impuesto), el índice Suits es positivo. Un impuesto proporcional (por ejemplo, donde cada unidad paga una fracción igual de los ingresos) tiene un índice de trajes de cero y un impuesto regresivo.(por ejemplo, donde las unidades de impuestos sobre la renta más bajas pagan una fracción mayor de los ingresos en impuestos) tiene un índice Suits negativo. [3] Un impuesto teórico en el que la persona más rica paga todo el impuesto tiene un índice de trajes de 1, y un impuesto en el que la persona más pobre paga todo tiene un índice de trajes de -1. Las preferencias fiscales (créditos y deducciones) también tienen un índice de trajes. [4]
Tipos de impuestos
Impuesto sobre la renta
Por definición, un impuesto sobre la renta fijo tiene un índice de trajes de cero. Sin embargo, casi todos los sistemas de impuestos sobre la renta permiten que se obtenga cierta cantidad de ingresos sin impuestos (una cantidad de exención ) para evitar la recaudación de impuestos de las unidades de ingresos muy bajos. Además, la mayoría de los sistemas de impuestos sobre la renta prevén tasas impositivas marginales más altas con ingresos más altos. Estos efectos se combinan para hacer que los impuestos sobre la renta sean generalmente progresivos y, por lo tanto, tengan un índice Suits positivo.
Impuesto de venta
Los impuestos sobre las ventas generalmente se cobran en cada compra, sin exenciones por bajos ingresos. Además, las unidades de impuestos más bajos generalmente gastan una mayor proporción de los ingresos en compras sujetas a impuestos, mientras que las unidades de ingresos más altos ahorrarán o invertirán una mayor parte de los ingresos. Por lo tanto, los impuestos sobre las ventas son generalmente regresivos y tienen un índice de trajes negativo.
Los impuestos sobre consumos específicos
Los impuestos especiales se cobran típicamente sobre artículos como gasolina, alcohol o productos de tabaco. Dado que la tasa impositiva suele ser alta y existe un límite práctico para la cantidad de producto que se puede consumir, este impuesto es generalmente más regresivo y tiene un índice de trajes muy negativo.
Propiedades
El índice Suits tiene la propiedad útil de que el índice Suits total de un grupo de impuestos o pólizas es la suma ponderada de los ingresos de los índices individuales. El índice Suits también está estrechamente relacionado con el coeficiente de Gini. Mientras que un coeficiente de Gini de cero significa que todos reciben el mismo ingreso o beneficio como valor per cápita, un índice Suits de cero significa que cada persona paga el mismo impuesto como porcentaje del ingreso. Además, un impuesto de capitación tiene un índice Suits igual al negativo del coeficiente de Gini para el mismo grupo. [1]
Ejemplos de
Impuesto | Índice de trajes estimados |
---|---|
Impuesto a la gasolina | −0,25 [5] |
Impuesto sobre la venta de vehículos de motor | −0,14 [5] |
Impuestos especiales sobre el consumo de cigarrillos y tabaco | −0,486 [6] |
Impuesto estatal sobre la renta (Minnesota) | 0,21 [6] |
Referencias
- ↑ a b Trajes, Daniel B. (1977). "Medición de la progresividad fiscal". American Economic Review . 67 (4): 747–752. JSTOR 1813408 .
- ^ BN, Mandal (1 de enero de 2009). Enciclopedia global de economía del bienestar . Página 282: Global Vision Publishing Ho . Consultado el 5 de diciembre de 2013 .Mantenimiento de CS1: ubicación ( enlace )
- ^ "Intervalos de confianza para el índice de trajes" (PDF) . Revista Fiscal Nacional. Marzo de 2003. Archivado desde el original (PDF) el 2007-09-27 . Consultado el 16 de mayo de 2007 .
- ^ Impactos distributivos de estructuras tributarias alternativas. El caso de Uruguay , obtenido el 5 de diciembre de 2013
- ^ a b "¿Quién paga los impuestos de Texas?" (PDF) . Centro de Prioridades de Políticas Públicas *. 2007-03-20 . Consultado el 16 de mayo de 2007 .
- ^ a b "Disminución de la equidad fiscal en Minnesota" . Proyecto de presupuesto de Minnesota. Abril de 2007 . Consultado el 16 de mayo de 2007 .