La Ley de alivio de impuestos y atención médica de 2006 ( Pub.L. 109–432 (texto) (pdf) , 120 Stat. 2922 ), incluye un paquete de extensiones de impuestos, disposiciones que afectan las cuentas de ahorro para la salud y otras disposiciones en los Estados Unidos.
Título largo | Una ley para enmendar el Código de Rentas Internas de 1986 para extender las disposiciones que expiran y para otros propósitos. |
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Promulgado por | el 109 ° Congreso de los Estados Unidos |
Eficaz | 4 de enero de 2007 |
Citas | |
Ley Pública | Pub.L. 109–432 (texto) (pdf) |
Estatutos en general | 120 Stat. 2922 |
Codificación | |
Títulos modificados | 12, 15, 16, 19, 25, 26, 29, 30, 42, 43 |
Historia legislativa | |
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Disposiciones fiscales
Extensores
La Ley extendió retroactivamente por dos años (hasta el 31 de diciembre de 2007) ciertas disposiciones que habían expirado a fines de 2005, incluyendo:
- Deducción por encima de la línea para gastos de matrícula calificados y educación superior
- Deducción detallada electiva para impuestos sobre las ventas generales estatales y locales (en lugar de una deducción por impuestos sobre la renta estatales y locales)
- Crédito de investigación
- Para los años fiscales que terminan después del 31 de diciembre de 2006, la Ley también modifica las reglas para el cálculo del crédito de investigación: aumenta las tasas del crédito incremental alternativo y crea un nuevo crédito alternativo simplificado.
- Crédito tributario por oportunidad de trabajo, crédito tributario de asistencia social al trabajo
- Crédito fiscal para bonos de academia de zona calificada
- Deducción por encima de la línea de hasta $ 250 para ciertos gastos de maestros de escuelas primarias y secundarias
- Gasto de los costos de remediación de zonas industriales abandonadas
- Incentivos fiscales para la inversión en Washington, DC
- Crédito tributario por empleo en India
- Depreciación acelerada de propiedades comerciales en reservas indias
- Depreciación de quince años para mejoras calificadas de arrendamiento y propiedad de restaurante calificada
- Deducciones benéficas mejoradas: para donaciones corporativas de propiedad científica utilizada para investigación y de tecnología y equipos informáticos.
- Cuentas de ahorro médico Archer
- Suspensión del límite de la renta imponible sobre el porcentaje de agotamiento del petróleo y el gas natural producidos a partir de propiedades marginales
Además, la Ley extendió (hasta el 31 de diciembre de 2007) ciertas disposiciones que de otro modo expirarían a fines de 2006, que incluyen:
- Elección para tratar la paga por combate como ingreso del trabajo a los efectos de calcular el crédito por ingreso del trabajo
- Disposiciones que afectan la divulgación del IRS de cierta información de la declaración de impuestos
La Ley extendió el crédito fiscal para nuevos mercados hasta finales de 2008 y requiere que las regulaciones futuras aseguren que los condados no metropolitanos reciban una asignación proporcional de inversiones de entidades calificadas.
La Ley extendió, hasta el 31 de diciembre de 2008, numerosas disposiciones sobre energía que de otro modo habrían expirado a fines de 2007, entre ellas:
- Crédito fiscal por la electricidad producida a partir de determinados recursos renovables
- Autoridad para emitir bonos de energía renovable limpia
- Deducción por edificios comerciales energéticamente eficientes
- Crédito fiscal para nuevas viviendas energéticamente eficientes
- Crédito fiscal para propiedades residenciales energéticamente eficientes
Disposiciones sobre cuentas de ahorro para la salud
Varias disposiciones afectan las cuentas de ahorro para la salud (HSA), incluidas las que tratan de las limitaciones de las contribuciones a las HSA y las transferencias libres de impuestos a las HSA desde las cuentas de reembolso de gastos médicos, las cuentas de gastos flexibles y las cuentas de jubilación individuales.
Otras provisiones
Otras disposiciones incluyen:
- Ampliación de la deducción de la actividad de producción nacional de la Sección 199 a los ingresos de Puerto Rico, si todos los ingresos puertorriqueños están sujetos al impuesto federal sobre la renta.
- Un crédito reembolsable del 20 por ciento de los créditos impositivos mínimos alternativos no utilizados a largo plazo por año durante los próximos cinco años, sujeto a ciertas limitaciones y eliminaciones
- Mejorar los requisitos de información para el ejercicio de opciones sobre acciones de incentivo y planes de compra de acciones para empleados.
- Reforma y ampliación de las indemnizaciones por denuncia de irregularidades a determinadas personas que proporcionan información sobre infracciones de las leyes fiscales.
- Un aumento de la multa por presentaciones de impuestos frívolas de $ 500 a $ 5,000 y una extensión del alcance de la multa
- Una deducción detallada temporal para las primas de seguro hipotecario calificado acumuladas durante 2007, sujeto a limitaciones y eliminación gradual
- Mayor intercambio de información entre el IRS y ciertas organizaciones gubernamentales regionales
- Los fideicomisos caritativos restantes que tienen ingresos imponibles comerciales no relacionados están sujetos a un impuesto especial equivalente al 100% de los ingresos imponibles comerciales no relacionados
- Una corrección técnica a la regla de revisión de la Subparte F bajo la Ley de Reconciliación y Prevención de Aumento de Impuestos de 2005
- Aclarar que el Tribunal Fiscal tiene jurisdicción para revisar las solicitudes de compensación equitativa para el cónyuge inocente
- Expandir el programa de contratistas de auditoría de recuperación de Medicare a los 50 estados y hacerlo permanente
- Ordenar la finalización sin demora del Proyecto de revestimiento del canal All-American e identificar un tratado de 1944 entre los EE. UU. Y México como la autoridad exclusiva con respecto a los impactos de los proyectos construidos dentro del territorio de EE .
La Ley establece de forma permanente determinadas disposiciones que se incluyeron como provisiones temporales en la Ley de Conciliación y Prevención de Aumento de Impuestos de 2005 y que, de otro modo, estaban programadas para expirar después de 2010, que incluyen:
- Exención del impuesto sobre la renta federal de ciertos fondos de liquidación calificados establecida para resolver reclamos de CERCLA
- Regla de "grupo afiliado separado" para la satisfacción del requisito comercial o comercial activo en virtud de la Sección 355
- Elección para tratar las obras musicales de creación propia como activos de capital
- Exención de las reglas de interés imputado para ciertos préstamos a centros de atención continua calificados
Referencias
- ^ Ries, Nicole (2008). "El canal (casi) americano: Consejo de Desarrollo Económico de Mexicali v. Estados Unidos y la búsqueda de la justicia ambiental en la gestión de recursos transfronterizos" . Ley de Ecología Trimestral . 35 (3): 491–530 . Consultado el 31 de diciembre de 2012 .
enlaces externos
- HR 6111 , Historia legislativa