Los impuestos en Irán son recaudados y recaudados por la Administración Tributaria Nacional de Irán, dependiente del Ministerio de Finanzas y Asuntos Económicos del Gobierno de Irán . En 2008, alrededor del 55% del presupuesto del gobierno provino de ingresos por petróleo y gas natural , el resto de impuestos y tarifas. [1] Se estima que el 50% del PIB de Irán estaba exento de impuestos en el año fiscal 2004. [2] Hay prácticamente millones de personas que no pagan impuestos en Irán y, por lo tanto, operan fuera de la economía formal . [3] [4] El año fiscal comienza el 21 de marzo y finaliza el 20 de marzo del año siguiente.
Como parte del Plan de Reforma Económica de Irán , el gobierno ha propuesto aumentos del impuesto sobre la renta para los comerciantes de oro, acero, telas y otros sectores, lo que provocó varios paros laborales por parte de los comerciantes. [5] En 2011, el gobierno anunció que durante la segunda fase del plan de reforma económica , su objetivo es aumentar los ingresos tributarios, simplificar el método de cálculo de impuestos, introducir la doble tributación, mecanizar el sistema tributario, regular las exenciones tributarias y prevenir la evasión tributaria. [6]
Presupuesto del gobierno
El gobierno puede aumentar sus ingresos fiscales 2,5 veces mediante la promulgación de reformas fiscales. En 2012, los impuestos representan el 43% de los ingresos del gobierno y el 7% del PIB de Irán. El informe del Consejo de conveniencia recomendó aumentar esa participación al 15% del PIB. [7] En 2014, la participación de los impuestos directos en los ingresos fiscales totales era de alrededor del 70%. [8] El diez por ciento de los que más ganan en la sociedad iraní pagan el 3% de todos los impuestos sobre la renta, mientras que en los Estados Unidos el 10% más alto paga más del 70% del total de los impuestos sobre la renta . [9] Contrariamente a esto, el jefe de la Comisión Económica Majlis dice que el 85% de los ingresos fiscales de Irán "provienen de apenas el 3% de los contribuyentes". [10]
Evasión de impuestos
Según el Consejo de Conveniencia , más del 60% de la actividad económica en Irán elude o evade los impuestos : el 40% de la actividad económica está sujeta a una exención y el 21% restante se realiza de forma extraoficial (2012). [7] Irán está perdiendo entre 12.000 y 20.000 millones de dólares al año por la evasión y elusión fiscal. [11] Sin embargo, la Administración Tributaria Nacional de Irán solo identificó y recaudó mediante auditoría impuestos impagos por valor de 184 billones de riales ($ 1.5 mil millones) en el año fiscal 2018. [12] A partir de 2015, el parlamento de Irán decidió gravar a Setad y al Cuerpo de la Guardia Revolucionaria Islámica . [13]
Los evasores de impuestos suelen estar involucrados en actividades en el sector gris de la economía o en el mercado clandestino que no divulgan. Otros se dedican al contrabando y al mercado negro . [11] Las pérdidas equivalen al 20% al 25% de los ingresos del producto interno bruto del país. [11] En 2014, los medios internacionales informaron que los ciudadanos iraníes figuraban entre los evasores de impuestos en Suiza .
En 2019, los ingresos fiscales iraníes aumentaron un 35% debido a la represión de la evasión fiscal informada. [14]
Impuesto sobre la renta
Hay cinco categorías de ingresos obtenidos por personas. Cada categoría se grava por separado y tiene sus propias reglas de cálculo.
- Salarios (tasa impositiva para los empleados del sector público: 10%; otros sectores: 10-35%); [15]
- Ingresos de profesiones, oficios y fuentes diversas; ( Más info aquí )
De acuerdo con el artículo 84 de la lista de impuestos directos iraníes, la tasa del impuesto sobre los salarios de todos los empleados desde el comienzo del año fiscal 1396 es la siguiente:
Cada año, la organización fiscal iraní anunciará la exención anual de impuestos sobre el salario. Hasta este nivel, la tasa del impuesto sobre el salario es cero.
Hasta 5 veces más que la tasa del impuesto sobre el salario de exención anual es del 10%.
Por encima de la tasa impositiva salarial por encima del nivel es del 20%.
- Ingresos imprevistos o imprevistos; ( Más info aquí )
- Ingresos inmobiliarios (consulte también la sección "Impuesto sobre bienes inmuebles" a continuación)
- Ingresos derivados de la agricultura (véase también la sección "Exenciones fiscales" a continuación)
Para la renta imponible consistente en sueldos y prestaciones, los empleadores deben realizar las deducciones fiscales necesarias de la nómina de sus empleados y presentarlas a las autoridades fiscales. Sin embargo, al calcular la renta imponible, se permiten exenciones y deducciones. En 2009, solo los empleados del gobierno pagaban su parte justa de los impuestos sobre la renta. [dieciséis]
Las personas de nacionalidad iraní residentes en Irán están sujetas a impuestos sobre todos sus ingresos, ya sea que los hayan obtenido en Irán o en el extranjero. Los ciudadanos extranjeros que trabajan en Irán también están sujetos al mismo impuesto sobre la renta en función de su salario. Las personas físicas no residentes están obligadas a pagar impuestos solo sobre sus ingresos de origen iraní. Los empleados extranjeros no pueden obtener una visa de salida de Irán a menos que presenten pruebas de que han pagado los impuestos debidos y, dado que necesitan obtener un permiso de salida cuando su presencia en Irán se basa en un permiso de trabajo, el gobierno puede hacer cumplir fácilmente esta regla. El gobierno asume un cierto salario para los empleados en función de su puesto y país de origen. Los salarios mínimos mensuales asumidos en 2004 oscilan entre los 2.500 dólares estadounidenses para los trabajadores europeos no calificados y los 7.000 dólares estadounidenses para los directores ejecutivos europeos .
Según la nota 131 de las listas de impuestos iraníes, desde el comienzo de los 1395 años iraníes, los tipos impositivos de los ingresos comerciales individuales han cambiado: [17]
hasta 500.000.000 TIR es 15%
500.000.000 a 1.000.000.000 TIR es 20%
Más de 1.000.000.000 de TIR es del 25%
Ingresos en TIR | Tasa del impuesto sobre la renta [18] [19] |
---|---|
Hasta 30.000.000 (300 dólares EE.UU.) | 15% |
30,000,000 a 100,000,000 (US $ 1,767) | 20% |
100.000.000 a 250.000.000 (US $ 2.691) | 25% |
250,000,000 a 1,000,000,000 (US $ 17,666) | 30% |
Más de 1.000.000.000 (17.666 dólares de los EE.UU.) | 35% |
Impuestos islámicos
Además de estos impuestos obligatorios, a partir de 2007, los impuestos islámicos se recaudaban de forma voluntaria . Estos incluían el impuesto sobre la renta de las personas físicas ( khums en árabe , "una quinta parte"); un impuesto a las limosnas ( zakat ), que tiene una tasa variable y beneficia a causas benéficas; y un impuesto territorial ( kharaj ), cuya tasa se basa en el principio de una décima parte ( ushr ) del valor de las cosechas, a menos que la tierra esté exenta de impuestos. [ cita requerida ]
Al Khums o el Quinto de los ingresos excedentes pagados como una forma de Zakat (limosna), que generalmente se reserva para Aal-Al-Bayt, la Casa del Profeta Mahoma . El turbante negro de Jamenei significa que pertenece a la casa del Imam Ali Ibn Abi Talib y Fátima , y ser Al Wali Al Faqeeh (guardián de los juristas islámicos con pleno control de los asuntos de la sociedad) le otorga la participación mayoritaria del Quinto, al igual que el caso del ayatolá Jomeini . La cantidad vale cientos de millones de dólares acumulados anualmente y sumados a los ingresos de Setad . [20]
Impuesto sobre bienes inmuebles
Los ingresos por alquiler están sujetos al impuesto sobre la renta de bienes inmuebles en Irán. Se extiende una deducción fija del 25% de los ingresos brutos a todos los contribuyentes para contabilizar los gastos de generación de ingresos. El ingreso neto, que es el 75% del alquiler bruto, está sujeto a las mismas tarifas que en la tabla anterior (máx. 35%). Los ingresos por alquiler están exentos del impuesto sobre bienes inmuebles si la propiedad es una propiedad residencial arrendada como tal y mide hasta 150 metros cuadrados. si está ubicado en Teherán (hasta 200 metros cuadrados si está ubicado en otras partes del país). [19]
De acuerdo con la tasa presentada anteriormente para la tasa del impuesto a las empresas individuales: -Si el arrendador es una empresa, los ingresos por alquiler después de deducir el 25% como exención será -Multiplicar el 25% porque la tasa del impuesto a la renta para las empresas es del 25% La tasa de cálculo del impuesto sobre el alquiler por persona es la siguiente desde el comienzo del año fiscal 1395 :
hasta 500.000.000 TIR es 15%
500.000.000 a 1.000.000.000 TIR es 20%
Más de 1.000.000.000 de TIR es del 25%
En Irán, la transferencia de tierra, no la tierra en sí, está sujeta a impuestos. Transmisión de inmuebles: 5% del valor de la transacción (15% para nuevas construcciones). [21]
Impuesto sobre las ganancias de capital
A partir de 2020, Irán no tiene impuestos sobre las ganancias de capital por la venta de activos inmobiliarios . [22]
Los mercados de capitales
A partir de abril de 2014, todas las empresas deben informar sus inversiones a corto plazo al valor razonable en lugar del costo. [23] En julio de 2010, los impuestos sobre las transacciones del TSE eran los siguientes:
- Dividendo en efectivo : ninguno (22,5% en origen de la Compañía). [24]
- Transmisiones de acciones : la Enmienda Fiscal ha cambiado las regulaciones sobre el cálculo del impuesto sobre la transferencia de acciones y sus derechos en las entidades corporativas iraníes.
- En el caso de las acciones que cotizan en la Bolsa de Valores de Teherán (TSE), el impuesto sobre la transferencia de dichas acciones y otros derechos es del 0,5 por ciento del precio de venta. [25]
- En el caso de la transferencia de las acciones y sus derechos a otras entidades corporativas (es decir, las que no cotizan en el TSE) se aplica una tasa fija del cuatro por ciento del valor de las acciones y los derechos transferidos. No se cobrarán otros impuestos. La Enmienda ha eliminado el requisito de valorar las acciones en esta categoría. [25]
Exenciones
- Plusvalía : sin impuestos (bonos o acciones). [18] [26]
- Ingresos por intereses : sin impuestos. [26]
- Papeles de participación : Los beneficios y premios acumulados están exentos de impuestos. [18]
- Sociedades cotizadas : 10% de exención de impuestos, las empresas que posean un 20% de acciones de libre disposición reciben una exención de 20% de impuestos. [24]
- Inversores extranjeros : los inversores extranjeros en TSE están exentos de impuestos. [27]
Impuestos de sucesión
Los impuestos a la herencia se cobran a tasas progresivas según la relación entre el fallecido y el heredero.
- Categoría I: (herederos de primer grado) padres, cónyuge, hijos, nietos
- Categoría II: (herederos de segundo grado) abuelos, hermanos, sobrinas, sobrinos
- Categoría III: (herederos de tercer grado) tíos, tías, hijos de tíos y tías
Se extiende una deducción de 30 millones de IRR (US $ 3.230) a cada heredero de primer grado. Los herederos de primer grado menores de 20 años o incapacitados tienen derecho a la deducción máxima de 50 millones de IRR (5.383 dólares EE.UU.).
Los tipos del impuesto sobre sucesiones son los siguientes: [28]
Base imponible, TIR (US $) | I | II | III |
---|---|---|---|
Hasta 50 millones (US $ 5.383) | 5% | 15% | 35% |
50 millones - 200 millones (US $ 21.533) | 15% | 25% | 45% |
200 millones - 500 millones (US $ 53,832) | 25% | 35% | 55% |
Más de 500 millones (US $ 53,832) | 35% | 45% | sesenta y cinco% |
Impuesto sobre Sociedades
Se ha introducido un nuevo impuesto de sociedades de tasa fija del 25 por ciento pagadero sobre los beneficios de las entidades comerciales corporativas. Esta tasa reemplaza el antiguo impuesto sobre sociedades del 10 por ciento y las tasas progresivas del impuesto sobre la renta (12-54 por ciento) sobre las reservas y los ingresos distribuibles. Aparte del impuesto de sociedades del 25 por ciento y del impuesto de la Cámara de Comercio del 0,3 por ciento, la entidad corporativa o los accionistas no pagarán más impuestos. [29]
La nueva tasa del impuesto de sociedades también se aplicará a las empresas conjuntas registradas en Irán. Por tanto, la incidencia fiscal recaerá sobre la persona jurídica y no sobre el accionista. Se ha simplificado el cálculo del impuesto.
Todo el trabajo de contratación realizado por contratistas extranjeros, independientemente de que la empresa esté o no registrada en Irán, está sujeto a impuestos. Para los contratos firmados antes del 21 de marzo de 2003, la renta imponible bruta se calcula como los ingresos brutos del contrato menos el costo del material importado. Luego, los ingresos se gravan al 12% de los ingresos brutos imponibles menos la retención del contrato. Para los contratos firmados después del 21 de marzo de 2003, la renta imponible son los ingresos brutos del contrato menos los gastos del contrato. Los ingresos se gravan al 25 por ciento menos el 5 por ciento de impuestos retenidos en la fuente.
Fiscalidad de empresas extranjeras
Los impuestos en Irán generan un malestar particular entre las empresas extranjeras porque parecen ser aplicados de manera arbitraria [30] : las facturas tributarias se basan inicialmente en 'ganancias supuestas' calculadas por el Ministerio de Economía y Finanzas de acuerdo con el tamaño de la empresa y el sector en el que se aplica. opera. También se cree ampliamente que factores como la calidad y la ubicación de las oficinas de una empresa afectan la evaluación fiscal.
Todos los inversores extranjeros que hacen negocios en Irán o obtienen ingresos de fuentes en Irán están sujetos a impuestos . Dependiendo del tipo de actividad que el inversor extranjero se dedica a, diversos impuestos y exenciones son aplicables , incluyendo impuesto sobre los beneficios , impuestos sobre la renta , impuesto a la propiedad , etc. [31]
En términos generales, Irán tiene dos tipos de leyes relativas a las empresas extranjeras. Las primeras son leyes que abordan cuestiones relativas a empresas extranjeras directamente, como la Ley de Promoción y Protección de la Inversión Extranjera (FIPPA) y las segundas son leyes generales en las que determinados artículos o estatutos se refieren a empresas extranjeras, por ejemplo, la Ley Tributaria y la Ley Laboral. . La Ley Tributaria había dividido la fuente de ingresos obtenidos por las empresas extranjeras, ya sea directamente o a través de sus sucursales en el Irán, en tres categorías principales: [32]
- Ingresos obtenidos en Irán por concepto de operaciones de contratación
- Ingresos obtenidos de Irán en concepto de regalías y derechos de licencia
- Otras actividades: operaciones comerciales, etc.
[Nota: La Enmienda ha introducido ciertos cambios en el tratamiento fiscal de las actividades mencionadas.]
Las entidades legales extranjeras deben pagar impuestos sobre todos los ingresos imponibles obtenidos a través de inversiones en el Irán continental o de actividades directas o indirectas (a través de agentes, sucursales, etc.) en el Irán continental, a la tasa fija del 25% como se menciona en el Artículo 47 de la Ley de enmienda . [33]
Los ingresos por regalías y derechos de licencia recibidos de empresas industriales y mineras, ministerios gubernamentales y municipios, y los ingresos por derechos de proyección de películas están sujetos a un coeficiente imponible sobre los ingresos del 20 por ciento. Todos los demás ingresos por regalías y licencias de empresas extranjeras están sujetos a un coeficiente imponible sobre los ingresos del 30 por ciento. Los coeficientes se basan en la tasa impositiva corporativa estándar del 25 por ciento, de modo que la tasa impositiva efectiva es del 5 por ciento o del 7,5 por ciento. [29]
[Nota: La Enmienda ha eliminado la confusión en torno a la 'contratación de asistencia técnica' al incluir la 'asistencia técnica' y la 'transferencia de tecnología' en las operaciones de contratación sujetas a impuestos sobre la base del 12 por ciento de las tarifas anuales.]
Impuesto sobre oficinas de enlace, representación y sucursales
Se aplicarán los mismos impuestos corporativos y a las ganancias a la renta imponible de las sucursales de empresas extranjeras (contratistas, ingenieros consultores, et al.)
Otras actividades generadoras de ingresos de las sucursales extranjeras estarán sujetas a impuestos sobre una base real, es decir, sobre la base de su declaración de impuestos sobre la renta presentada y respaldada por sus libros de contabilidad reglamentarios. [29]
Los gastos incurridos en Irán por sucursales registradas iraníes y oficinas de representación de empresas extranjeras que no están autorizadas por sus oficinas centrales para participar en ninguna actividad comercial, pero que solo están autorizadas para realizar marketing e investigación de mercado en Irán son deducibles de impuestos previa presentación de recibos de su jefe. oficina.
Ventajas y exenciones fiscales
- Las exenciones del impuesto sobre la renta están disponibles para las nuevas fábricas establecidas en "áreas especiales" y tienen una duración de cuatro a ocho años, desde el primer día de operaciones. Además, el 80% de las ganancias declaradas de todas las empresas de fabricación, minería, plantas de ensamblaje y empresas de ingeniería relacionadas están exentas de impuestos sobre la renta. Los incentivos fiscales, en tanto, están disponibles para la industria manufacturera, la minería, las actividades agrícolas, las exportaciones y la inversión en áreas especiales. [32]
- En el sector agrícola, en virtud del artículo 81 de [34] los ingresos de las actividades en los campos de la agricultura, la ganadería y la ganadería, la piscicultura, la apicultura, la cría de aves de corral, la caza, la pesca, la sericultura y la restauración de bosques, pastos, huertas , los árboles y palmeras de cualquier tipo están exentos de impuestos.
- Los ingresos de las sociedades cooperativas rurales, tribales y agrícolas y los de pescadores, trabajadores, empleados, estudiantes y sus sindicatos están exentos de impuestos al 100%.
- Los ingresos provenientes de alfombras y artesanías tejidas a mano y de las cooperativas de producción y los sindicatos relacionados están exentos de impuestos.
- Los ingresos de los inventores o descubridores de sus innovaciones y descubrimientos están exentos de impuestos. También los ingresos de las actividades de investigación y desarrollo de los institutos que hayan obtenido licencias para tales actividades de los ministerios pertinentes estarán exentos de impuestos durante 10 años a partir de la entrada en vigor de la Enmienda, de acuerdo con las disposiciones de la circular correspondiente del Consejo de Ministros.
- Las ganancias y premios devengados por los papeles de participación están exentos de impuestos.
- Todos los proyectos de producción de vivienda para los grupos de bajos ingresos y la producción de vivienda en los tejidos urbanos ruinosos disfrutarán de un descuento de alrededor del 50% en las tarifas de construcción y tarifas de densidad de construcción. La cantidad restante se puede pagar en cuotas y no estará sujeta a comisiones. [21]
- A partir de 2014, los inversores extranjeros que establezcan líneas de producción en Irán y exporten el 30 por ciento de sus productos tendrán derecho a exenciones fiscales. [35]
Ley de Promoción y Protección de Inversiones Extranjeras (FIPPA)
Actividad | Nivel de exención | Duración de la exención |
---|---|---|
Agricultura | 100% | Sin límite de tiempo |
Industria y Minería | 80% | 4 años |
Industria y minería en áreas menos desarrolladas | 100% | 10 años |
Turismo | 50% | Sin límite de tiempo |
Exportaciones | 100% | Sin límite de tiempo |
Requisito de ubicación para la exención de impuestos:
- Si la inversión se encuentra fuera de un radio de 120 kilómetros desde el centro de Teherán ,
- Si la inversión se encuentra fuera de un radio de 50 kilómetros desde el centro de Isfahan ,
- Si la inversión se encuentra fuera de un radio de 30 kilómetros de los centros de las provincias (excepto los Polígonos Industriales dentro de este radio)
Exención de impuestos: cambios importantes
Las exenciones a las exportaciones de productos manufacturados y agrícolas siguen en vigor, pero se ha producido una ambigüedad en la enmienda con respecto a las exenciones extendidas al sector público (entidades de propiedad del Gobierno iraní). Las empresas de propiedad estatal y sus acciones en las entidades del sector privado quedaron excluidas de todas las exenciones otorgadas en virtud de la Ley de Impuestos. [36]
Esta exclusión se ha eliminado de los textos pertinentes de la enmienda. Hasta que se proporcione una aclaración, no es seguro si las partes minoritarias del gobierno en las actividades manufactureras , mineras y de exportación del sector privado disfrutarían de las exenciones otorgadas. [36]
La exención fiscal del 50 por ciento concedida anteriormente a las empresas turísticas se ha ampliado para incluir los hoteles de cinco estrellas . [36] Desde 2014, las empresas extranjeras que establezcan negocios en Irán recibirán exenciones del impuesto de sociedades de hasta el 50 por ciento, si exportan al menos el 30 por ciento de sus productos. [37]
Pérdidas
Las pérdidas sufridas por todos los contribuyentes dedicados a la negociación y otras actividades, que deben llevar libros contables adecuados, siempre que sean aceptados por las autoridades tributarias; se trasladará y amortizará contra beneficios futuros por un período de tres años. [29]
Doble imposición
Lista de países que tienen un acuerdo para evitar la doble imposición con Irán (a partir de 2014): [8]
Argelia, Austria, Azerbaiyán, Bahrein, Bielorrusia, Bulgaria, China, Croacia, Francia, Georgia, Alemania, Indonesia, Jordania, Kazajstán, Kuwait, Kirguistán, Líbano, Malasia, Omán, Pakistán, Polonia, Qatar, Rumania, Rusia, Serbia, Sudáfrica, Corea del Sur, España, Sri Lanka, Sudán, Suiza, Siria, Tayikistán, Túnez, Turquía, Turkmenistán, Ucrania, Uzbekistán, Venezuela.
Procedimiento de apelaciones
Cabe señalar que la Enmienda ha eliminado la segunda etapa del proceso de apelación. Las apelaciones al Consejo Superior de Tributación solo se pueden hacer sobre cuestiones de incumplimiento de las disposiciones de la Ley Tributaria y no sobre cuestiones de hecho.
Normas de contabilidad
La Enmienda ha reintroducido por primera vez después de 1979 el concepto de auditoría fiscal que deben realizar los "contadores oficiales" y sus firmas designadas. El contribuyente o la administración tributaria pueden optar por nombrar a un contador oficial o una firma designada de contadores oficiales para examinar sus registros e informar a las autoridades fiscales.
La profesión contable no está particularmente organizada en Irán. Sin embargo, la influencia de las prácticas contables extranjeras implica una evolución y una relación entre la formación de contadores iraníes y la estadounidense. Así, un número creciente de contables y auditores iraníes recibe una formación estadounidense y la aplica en Irán. Esto contribuirá a fortalecer la armonización de los sistemas de contabilidad iraníes con las normas internacionales . Los bancos iraníes utilizan transacciones basadas en intereses y mantienen los estándares contables de la banca convencional. [38] Tras las sanciones internacionales , KPMG , PriceWaterhouseCoopers , RSM , Crowe Horwath y Grant Thornton han suspendido sus actividades en Irán en los últimos años. [39] La principal organización profesional y representativa en Irán es el Instituto Iraní de Contadores Certificados .
A partir del año fiscal 2017, todas las empresas iraníes deben preparar sus estados financieros con base en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). [40]
Impuestos indirectos
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
En 2008, la tasa del impuesto sobre las ventas en Irán fue del 3%. [41] La Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (VATA) entró en vigor desde mediados del año 1387 (2008). [42] Su aplicación se suspendió tras diez días de manifestaciones generalizadas en todo Irán en octubre de 2008. [43] Esta ley ha sustituido a todas las leyes y reglamentos anteriores que se ocupan de los impuestos indirectos (incluido el impuesto sobre las ventas). De acuerdo con la VATA, el suministro de bienes y servicios, así como sus importaciones y exportaciones, estarán sujetos a las disposiciones de esta Ley.
Según el artículo 16 de esta Ley, la tasa del IVA es del 1,5%, pero las tasas del IVA de ciertos bienes como "cigarrillos y productos de tabaco" y "gasolina y combustible para aviones" son respectivamente del 12 y 20%. Además de los tipos de IVA que se acaban de mencionar, el artículo 38 del VATA grava los siguientes derechos sobre los bienes y servicios sujetos a esta Ley: [18]
Artículo | Derechos adicionales (2009) [18] |
---|---|
todo tipo de cigarrillos y productos de tabaco | 3% |
todo tipo de gasolina (gasolina) y jet fuel | 10% |
queroseno y gasoil | 10% |
en fuel oil | 5% |
todos los demás bienes y servicios | 1,5% |
El quinto plan de desarrollo estipula que el IVA se incrementará en un 1% cada año, a fin de que alcance el 8% al final del plan (para 2015). A 2010, el IVA para bienes y servicios (excepto petróleo y productos de tabaco) era del 3%. [44]
Exención del IVA
El IVA no se aplicará a las zonas francas de Irán . Sin embargo, los bienes y servicios que ingresen al territorio aduanero de Irán estarán sujetos al pago del IVA de acuerdo con la ley. [45] Los artículos 12 y 13 estipulan que el suministro y la importación de algunos productos y servicios, incluidos los siguientes, estarán exentos del VATA:
- a) Productos agrícolas no elaborados;
- b) Ganadería y aves de corral vivas, productos acuáticos, abejas melíferas y gusanos de seda;
- c) Todo tipo de fertilizantes, pesticidas, semillas y plantones;
- d) Harina de panadería, pan, carne, azúcar, arroz, cereales y soja, leche, queso, manteca y fórmula infantil;
- e) Libros, prensa, cuadernos y todo tipo de papeles de imprenta, blocs y papeles para escribir y papeles de prensa;
- f) Bienes de pasajeros para uso personal, exentos bajo el Reglamento de Exportación-Importación;
- g) Bienes inmuebles;
- h) Todo tipo de medicamentos, consumibles médicos, servicios médicos (humanos, animales o vegetales) así como rehabilitación y otros servicios de apoyo;
- i) Servicios sujetos al pago de impuestos salariales previstos en la Ley de Tributación Directa ;
- j) Servicios bancarios y crediticios prestados por bancos, institutos de crédito y cooperativas, fondos de préstamos sin intereses autorizados y fondos cooperativos;
- k) Servicios de transporte público y carreteras urbanas e interurbanas, ferrocarriles, transporte aéreo y marítimo de pasajeros;
- l) Alfombras tejidas a mano;
- m) Todo tipo de servicios de investigación y formación, según se establezca en un Reglamento que será aprobado por el Consejo de Ministros;
- n) Piensos para animales y aves de corral;
- o) Exportación de bienes y servicios desde puntos de salida oficiales. Todo impuesto que se pague por concepto de dichas exportaciones será reembolsado (en lo que respecta a las mercancías) al presentar una certificación de la aduana que acredite la exportación de mercancías. El impuesto al valor agregado (IVA) no se aplica a las zonas francas (FTZ) en Irán . Sin embargo, los bienes y servicios que ingresen al territorio aduanero de Irán desde las zonas francas estarán sujetos al pago del IVA de acuerdo con la ley. [45]
Impuesto municipal
Este impuesto solo se aplica a las empresas, que están sujetas a un impuesto municipal a la tasa del tres por ciento de su renta imponible (2006).
Comercio electrónico
Ni la Ley de Comercio Electrónico de 2004 ni ninguna otra legislación iraní trata específicamente de los impuestos derivados del comercio electrónico. [46]
Costumbres
A partir de 2006, las importaciones a Irán valoradas en más de IR500,000 ($ 50,000) deben someterse a una inspección de calidad y cantidad previa al envío en su país de origen por una organización de inspección reconocida internacionalmente (como SGS SA ). Los bienes exportados a Irán deben estar sujetos a facturas autenticadas por la Embajada de Irán y por una Cámara de Comercio designada que opere en el país del proveedor. [47]
Tasas arancelarias
En 2015, hay una variedad de artículos que están exentos de impuestos que se importan en Irán, como: [50]
- productos agrícolas sin procesar
- harina, pan, azúcar, arroz, leche, queso
- maquinaria
- ganado y animales
- materia prima y plaguicidas.
Artículo | Tasa de tarifa |
---|---|
productos químicos | 10% |
metales ordinarios | 10% |
instrumentos de medida | 10% |
Equipo medico | 10% |
industria de alimentos | 15% |
producción minera en bruto | 15% |
industria del cuero | 15% |
tejidos de papel y madera | 15% |
maquinaria mecanica | 15% |
producción agrícola en bruto | 25% |
maquinaria electrica | 25% |
vehículos automotores | 100% |
Proteccionismo y dumping
Hasta el 70% de las importaciones de Irán podrían sustituirse por productos de producción nacional . Irán aprobó una ley que prohíbe la importación de bienes y servicios extranjeros cuando ya existen productos o capacidades similares en Irán. [51] [52] [53] [54] El gobierno dice que se crean 200 mil nuevos puestos de trabajo con cada reducción de mil millones de dólares en las importaciones. [55] Los problemas notificados son el aumento de la calidad de los productos nacionales , la necesidad de más investigación y desarrollo , la adaptación de los proveedores nacionales a los gustos y la comercialización del consumidor iraní . [56] Como parte de la economía resistiva , el Líder Supremo de Irán ha instado a los iraníes a consumir más productos nacionales que importados. [57]
En 2019, los medios iraníes informaron que las empresas extranjeras estaban abandonando sus medicamentos para obstaculizar el desarrollo de las empresas farmacéuticas nacionales competidoras . [58]
Modernización
En un esfuerzo por simplificar y armonizar el procedimiento aduanero con otros socios gubernamentales y privados, el Gobierno de Irán ha seleccionado ASYCUDA WORLD como una herramienta para su administración de aduanas con el fin de avanzar hacia el comercio electrónico y las aduanas electrónicas . Este proyecto es un proyecto de cooperación técnica entre la Administración de Aduanas de la República Islámica del Irán (IRICA), la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo y el PNUD . [59] A partir del 21 de marzo de 2010, todas las mercancías importadas deben tener etiquetas de código de barras Irancode que cumplan con las normas nacionales e internacionales. [60]
Zonas francas y reexportación
El impuesto al valor agregado (IVA) no se aplicará a las zonas francas en Irán . Sin embargo, los bienes y servicios que ingresen al territorio aduanero de Irán estarán sujetos al pago del IVA de acuerdo con la ley. [45] De conformidad con el artículo 12 de la Ley de Reglamentos de Exportación e Importación , la entrada previa a la exportación (importación temporal) de materiales y mercancías que se utilizarán en la producción, acabado, procesamiento y envasado de mercancías exportadas está exenta de todos los derechos de importación. [18]
Contrabando
Un tercio de los productos importados en Irán se entregan a través del mercado negro , la economía sumergida y los muelles ilegales . [61] Irán está modernizando las aduanas para evitar el contrabando de contrabando dentro y fuera del país por valor de $ 12 mil millones anuales. [62] Otras estimaciones sitúan el valor de los bienes de contrabando solo en Irán en $ 5,5 mil millones a $ 6 mil millones al año. En 2010, la Policía de Irán estimó que cada año se introducen de contrabando en Irán bienes por valor de 16.000 millones de dólares. Es ilegal tener o poseer $ 12 mil millones en bienes en Irán, y los $ 4 mil millones restantes son bienes legales que son legales para poseer en Irán. [63] En 2013, los contrabandistas importaron bienes por valor de 17.000 millones de dólares. También se importaron cerca de $ 3 mil millones en bienes, utilizando exenciones arancelarias, mientras que la importación total alcanzó un valor de $ 50 mil millones. [64] Las autoridades interceptan menos del 1% de las mercancías de contrabando. [sesenta y cinco]
Los mercados negros más grandes de Irán son los de: [63] [66] [67]
- Contrabando de drogas ($ 8.5 mil millones),
- Contrabando de petróleo (más de $ 3 mil millones); 20 millones de litros de combustible por día en 2014, [64]
- Contrabando de alcohol ($ 912,5 millones),
- Contrabando de cigarrillos ($ 2 mil millones),
- La prostitución ,
- Tráfico de armas ,
- la corrupción ,
- Películas y paquetes de software importados sin licencia ,
- Efectivo ($ 1 mil millones). [68]
Un miembro de Majlis declaró recientemente que las actividades del mercado negro del IRGC por sí solas podrían representar $ 12 mil millones por año. [61] El comandante iraní Mohammadreza Yazdi ha declarado que todas las actividades económicas del IRGC son legítimas. [69] Además del IRGC, elementos deshonestos dentro del gobierno de Irán , Bonyads y el Bazaar están supuestamente involucrados en la actividad de contrabando. [70]
Dubai y Khasab en el Golfo Pérsico son importantes centros extranjeros de contrabando hacia Irán. [70] [71] Estas importaciones ingresan a Irán a través de puertos importantes como Bandar-e Abbas o zonas de libre comercio como las islas de Kish y Qeshm . [70] Un total de 750.000 pequeñas tiendas sin licencia sirven como conducto para la distribución de esos productos en todo Irán. [sesenta y cinco]
Los aranceles de importación excesivos (para artículos como ropa, por ejemplo) también contribuyen al contrabando en Irán. [70]
Daño a la economía
Hasta el 80% de las mercancías ingresan al país a través de puertos y muelles no registrados en el golfo Pérsico , socavando así las industrias nacionales de energía , agricultura , confección, textil, electrónica, electrodomésticos (que representan el 13% de todas las mercancías introducidas de contrabando). Irán / o un tercio de todos los electrodomésticos en Irán). [72] [73] [74] [75] [76] [77] [78] En 2014, el 75% de los teléfonos móviles en el mercado se introdujeron de contrabando en el país. [79]
Efecto sobre el empleo
Según el informe de aduanas iraníes de 2010, se introdujeron y salieron de contrabando bienes por valor de 14,43 mil millones de dólares, de los cuales 13,25 mil millones fueron el valor de bienes introducidos de contrabando en Irán, lo que provocó la pérdida de unos 600.000 puestos de trabajo. [80]
Ver también
- Derecho laboral iraní
- Lista de las principales leyes económicas en Irán
- Economía de Irán
- Rankings internacionales de Irán en economía
- Tasas de impuestos en todo el mundo
- Constitución de Irán
- Bonyad : las fundaciones de Irán que controlan el 20% del PIB de Irán.
- Política fiscal en Irán
- Ministerio de Economía y Finanzas (Irán)
- Calendario iraní
- Clase social en Irán
- Administración Tributaria Nacional de Irán
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enlaces externos
- Impuestos
- Una revisión del sistema tributario iraní - Organización de Asistencia Económica y Técnica para la Inversión de Irán
- El sistema tributario para inversores extranjeros en Irán - Cámara de Comercio Irán-Reino Unido
- Pago de impuestos en Irán - Banco Mundial
- (en inglés) Ministerio de Finanzas de Irán - Leyes de impuestos directos
- Revisiones anuales : informes del Banco Central de Irán , incluidos datos macroeconómicos, actividad sectorial y estadísticas laborales.
- Impuesto sobre la renta de sociedades en Irán - Iran Trade Point
- Resumen de los principales impuestos iraníes (Nota: el documento no se ha actualizado)
- Cámara de Comercio de Teherán : ofrece consultoría fiscal gratuita para empresas que deseen invertir en Irán
- (en inglés) Nur Law - Base de datos sobre leyes y reglamentos iraníes
- Administración de la Seguridad Social de EE. UU. - Entrada de Irán (detalles sobre las leyes de seguridad social de Irán)
- Costumbres
- Administración de Aduanas de la República Islámica del Irán
- Ley de Regulación de Exportación-Importación de Irán (2002) y Guía de Exportación-Importación (2014)
- Market Access Map , una base de datos en línea de aranceles aduaneros y requisitos del mercado.
- "Comercio australiano: hacer negocios en Irán (2006)" . Archivado desde el original el 4 de octubre de 2006 . Consultado el 12 de enero de 2007 . - Mucha información práctica, incluido el procedimiento de importación a Irán.
- Videos
- Plan de reforma fiscal de Irán - PressTV (2012)
- Plan fiscal de año nuevo en Irán - PressTV (2015)
- Gob. medidas contra el contrabando en Irán PressTV (2015)
- Cómo exportar mercancías a Irán (todos los procedimientos explicados)
- Cómo importar mercancías a Irán (todos los procedimientos explicados)