La construcción de túneles o túneles es un fraude financiero cometido por "la transferencia de activos y ganancias de las empresas en beneficio de quienes las controlan". [1] En términos legales, esto se conoce como una transferencia fraudulenta , como cuando un grupo de accionistas importantes o la administraciónde una empresa que cotiza en bolsa ordena a esa empresa que venda sus activos a una segunda empresa a precios irrazonablemente bajos. Los accionistas o la administración suelen ser propietarios de la segunda empresa y, por lo tanto, se benefician de la venta, que de otro modo sería desastrosa. La construcción de túneles se diferencia del robo total porque las personas que se dedican a la construcción de túneles generalmente cumplen con todos los procedimientos legales pertinentes; por lo tanto, es un esquema más sutil que simplemente emitir cheques de una empresa a una cuenta bancaria privada. Si bien la gente está ampliamente de acuerdo en que la construcción de túneles no es ética, las sanciones varían ampliamente; algunos estados imponen sanciones penales, mientras que otros estados prevén demandas civiles únicamente o ninguna sanción.
La palabra tunelización probablemente se utilizó por primera vez de esta manera en la República Checa ( tunelování en checo , tunelář para la persona que cometió el fraude) durante la primera mitad de la década de 1990, cuando varios grandes bancos y fábricas previamente privatizados quebraron inesperadamente . Más tarde se descubrió que las administraciones de estas empresas estaban transfiriendo deliberadamente propiedades e inmuebles de la empresa a sus propios negocios privados, a veces en ubicaciones extraterritoriales .
El término se convirtió en una etiqueta común para este tipo de actividad delictiva entre checos y eslovacos . El término apareció posteriormente en la literatura especializada en inglés y luego en una literatura más amplia durante la crisis financiera asiática a fines de la década de 1990.
El esquema más común en Europa Central en la era posterior a la privatización fue la transferencia de fondos y propiedades de corporaciones de alto flujo de efectivo a empresas de propiedad privada de la misma dirección. Las transferencias se lograron a través de enormes préstamos que se emitieron sin ninguna expectativa de reembolso, a través de un pago excesivo masivo por servicios subcontratados , o simplemente vendiendo los bienes raíces de una corporación por una fracción de su precio de mercado . Las principales condiciones que permiten tal fraude son una ley débil contra los conflictos de intereses , la inexistencia de responsabilidad legal de los gerentes por llevar a su empleador a la quiebra y la incompetencia de las autoridades financieras.
Un ejemplo típico fue el enorme complejo industrial Škoda Works en Plzeň , República Checa , que fue excavado por su gerente superior. El fraude, junto con fallas en la estrategia de gestión, resultó en la quiebra (2001) y luego en la reestructuración de la empresa. Posteriormente, el gerente fue absuelto por un tribunal, que afirmó que "tales prácticas eran comunes en ese momento". [2]
(a) aceptar los "cargos" deliberadamente falsos (b) celebrar "audiencias judiciales", sin entregar ninguna notificación formal a la víctima; los propietarios originales (c) obtener "condenas" contra los propietarios originales.