La Oficina de Denunciantes del IRS es una rama del Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos que "procesará las propinas recibidas de personas que detecten problemas fiscales en su lugar de trabajo, mientras realizan negocios personales cotidianos o en cualquier otro lugar donde se encuentren". [2] Los informantes deben usar el formulario 211 del IRS para hacer un reclamo. [3]
Descripción general de la agencia | |
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Formado | 2 de febrero de 2007 |
Jurisdicción | Gobierno federal de los Estados Unidos |
Sede | Washington, DC en el edificio del Servicio de Impuestos Internos |
Empleados | 43 (2014) [1] |
Ejecutivo de agencia |
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Agencia matriz | IRS |
Sitio web | www |
Historia y operaciones
El programa ha existido desde el siglo XIX en varias formas y está destinado a descubrir empresas e individuos que están pagando menos de sus impuestos o cometiendo fraude fiscal. Para motivar a las personas a notificar al IRS sobre su conocimiento de primera mano sobre esquemas de evasión de impuestos, como refugios fiscales inapropiados [4] o abuso de precios de transferencia, [5] el Congreso de los EE. UU. Ordenó al IRS que pagara a los informantes al menos un 15% y como el 30% de los impuestos, multas e intereses recaudados en los casos en que estén en juego $ 2 millones o más. [6]
Enmiendas de 2006 que establecen la Oficina de Denunciantes
La Sección 406 de la Ley de Desgravación Fiscal y Atención Médica de 2006 y la Sección 7623 (b) del Código de Rentas Internas enmendaron formalmente el programa de Denunciantes del IRS. En virtud de las enmiendas aprobadas en 2006, se estableció un nuevo conjunto de reglas y marcos para evaluar las presentaciones de los informantes y mejorar la eficiencia del programa en general. La ley enmendada también requirió la creación de la Oficina de Denuncias dentro de los 12 meses. La Oficina se encuentra dentro del IRS y está a cargo de administrar el nuevo marco y manejar posibles reclamos entrantes de denunciantes. El presidente George W. Bush firmó la ley el 20 de diciembre de 2006. El senador estadounidense Charles Grassley (R-IA), presidente del Comité de Finanzas del Senado , modeló la ley que crea la Oficina y su sistema de recompensas según la Ley de Reclamaciones Falsas , que permite a las personas para presentar acciones contra los contratistas federales que cometen fraude contra el gobierno de los Estados Unidos. [7] [8] Para el año fiscal 2006, el Departamento de Justicia informó que se recaudaron más de $ 3 mil millones directamente como resultado de los reclamos de los denunciantes y las demandas resultantes. [9]
Si bien la Oficina de Denunciantes tiene el poder de asignar la investigación a otras oficinas dentro del IRS, trabaja principalmente en conjunto con otras sucursales dentro del IRS para investigar los reclamos. Los cambios al programa a través de las enmiendas de 2006 estaban destinados a alentar a los iniciados a "denunciar a las personas que no pagan sus impuestos" para cerrar la brecha fiscal y ayudar al IRS a recaudar ingresos fiscales adicionales. [10] Como parte de las enmiendas, el Congreso creó una oficina dentro del IRS para manejar reclamos bajo el programa de denunciantes del IRS. Parte de esa ley requiere que el Secretario de Hacienda lleve a cabo estudios anuales que expliquen la forma en que se usa la Sección 7623 y los resultados del programa. Según estos datos, el IRS pudo recuperar casi $ 1.2 mil millones a través del programa entre 2006 y 2010. Este aumento en la recaudación se atribuye a los cambios en el programa a partir de las enmiendas de 2006. El año fiscal 2011 marcó los primeros pagos de las Enmiendas de 2006 y "la mayoría de las indemnizaciones pagadas durante [el año fiscal] 2014 fueron resultado de reclamos bajo la ley anterior". [11]
El 2 de febrero de 2007, el IRS nombró a Stephen A. Whitlock como Director de la nueva Oficina de Denunciantes.
En 2008, los informantes alegaron $ 65 mil millones en ingresos no declarados. [6]
El 16 de abril de 2012, en el Boletín de Rentas Internas , el IRS anunció las regulaciones finales (Decisión del Tesoro 9580) sobre recompensas y premios a los denunciantes y sus representantes. [12]
El 7 de junio de 2012, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió más orientación sobre los denunciantes y sus representantes. [13]
A partir del 1 de agosto de 2012, se modificaron los procedimientos del Procedimiento administrativo de determinación de adjudicación de denuncia de irregularidades y el Manual de impuestos internos 25.2.2. [14]
Según John McDougal, hablando en su propio nombre, en un webcast de la Sección de Impuestos de la Asociación de Abogados de Estados Unidos , "los datos de los denunciantes son la segunda fuente de información más importante para los esfuerzos internacionales de cumplimiento del IRS". [15] Según McDougal, la principal fuente de información es a través de la iniciativa de divulgación voluntaria en el extranjero. [15]
Premios de la Sección 7623 (b)
El IRS requiere que un informante cumpla con varios requisitos para calificar para un premio bajo la Sección 7623 (b). El IRS exige que para que un informante sea elegible para una adjudicación, debe proporcionar información que "se relacione con un asunto de incumplimiento tributario en el que el impuesto, las multas, los intereses, las adiciones a los impuestos y los montos adicionales en disputa excedan $ 2,000,000 "y" se relacionan con un contribuyente, y solo para contribuyentes individuales, uno cuyo ingreso bruto exceda los $ 200,000 durante al menos uno de los años tributarios en cuestión ". Esta información también debe "contribuir sustancialmente a una acción administrativa o judicial que resulte en la recaudación de impuestos, multas, intereses, adiciones a los impuestos o montos adicionales". Un informante no es elegible para un premio a menos que la información que proporcione resulte en una acción administrativa o judicial del IRS. Al cumplir con estos requisitos, el IRS pagará al informante entre el quince y el treinta por ciento de los ingresos recaudados como resultado de las acciones administrativas, judiciales u otras acciones relacionadas. [dieciséis]
El Servicio de Impuestos Internos de EE . UU . Trata los pagos realizados a un denunciante en virtud de la Ley de Reclamaciones Falsas como ingresos ordinarios y no como ganancias de capital . La posición del IRS fue impugnada por un relator en un caso llamado Alderson v. Estados Unidos y, en 2001, el tribunal de circuito confirmó la postura del IRS. Como de 2013[actualizar], esta sigue siendo la única decisión de un tribunal de circuito sobre el tratamiento fiscal de estos pagos. [17] El IRS ha informado que el porcentaje otorgado rechazos para casos basados en información divulgada en fuentes públicas o si el denunciante participó en parte o en todo el incumplimiento tributario o pago insuficiente. [18] Las enmiendas permiten a los denunciantes apelar las decisiones de adjudicación hechas por la Oficina de Denunciantes ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. [dieciséis]
Directores
Lee Martin, [19] 3 de agosto de 2015 - actualidad
Stephen A. Whitlock, [20] 2 de febrero de 2007 - 3 de agosto de 2015
Premios
En su Informe Anual de 2013, el IRS declaró que pagó $ 53 millones en premios a 122 denunciantes por información que condujo a la recuperación de $ 367 millones [21] en impuestos impagos. Al 16 de julio de 2012, en el año fiscal 2012, la Oficina de Denunciantes aprobó más de 90 premios. [15]
La Oficina de Denunciantes del IRS anunció que en el año fiscal 2020, 169 denunciantes recibieron un total de $ 86 millones. [22] [23] Desde que se fundó la Oficina, ha otorgado más de $ 1.01 mil millones y recaudado $ 6.14 mil millones "en impuestos atrasados, intereses, multas y multas y sanciones penales". [22]
En septiembre de 2012, la Oficina de Denunciantes del IRS otorgó a Bradley Birkenfeld $ 104 millones como denunciante por proporcionar información sobre más de $ 5 mil millones en impuestos impagos de bancos e individuos. [24] [25] [26]
En octubre de 2012, la Oficina de Denunciantes del IRS otorgó $ 38,037,899 a un denunciante corporativo, pero "la cantidad de impuestos que el IRS cobró de la compañía no fue revelada" y "el nombre de la compañía" no fue revelado. [27]
En octubre de 2012, la Oficina de Denunciantes otorgó una "recompensa de 2 millones de dólares a un denunciante que expuso un supuesto plan de evasión fiscal de Illinois Tool Works, Inc. (ITW) que le costó al Tesoro de Estados Unidos cientos de millones de dólares". [28] [29]
Cantidades recaudadas y premios pagados según la sección 7623 del IRC para el año fiscal 2008-2012 (al 30 de septiembre de 2012) | |||||
2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
Casos recibidos | 3.704 | 5.678 | 7.577 | 7.471 | 8.634 |
Premios pagados | 198 | 110 | 97 | 97 | 128 |
Colecciones superiores a $ 2,000,000 | 8 | 5 | 9 | 4 | 12 |
Monto total de premios pagados | $ 22,370,756 | $ 5,851,608 | $ 18,746,327 | $ 8,008,430 | $ 125,355,799 |
Cantidades recaudadas | $ 155,985,834 | $ 206,032,872 | $ 464,695,459 | $ 48,047,500 | $ 592,498,294 |
Premios pagados como porcentaje de los montos recaudados | 14,3% | 2,8% | 4,0% | 16,7% | 21,2% |
Supervisión de la Oficina de Denunciantes
La Junta Ejecutiva de Denunciantes [30] está compuesta por:
- Director de la Oficina de Denunciantes, presidente
- Subcomisionado adjunto de Servicios y Cumplimiento, miembro
- Comisionados adjuntos de la División de Grandes Empresas e Internacionales (LB&I), miembro
- Comisionado Adjunto y la División de Pequeñas Empresas / Trabajadores Independientes (SB / SE), miembro
- Subjefe de Investigación Criminal, miembro
- Abogado de división de LB&I, miembro
- Abogado de división de SB / SE, miembro
El Comité de Operaciones de Denunciantes [30] está compuesto por:
- Gerente de Programa, Desarrollo de Casos de la Oficina de Denuncias, presidente
- sus miembros incluyen altos directivos de:
- LB&I,
- SB / SE y
- Oficina de Denuncias e Investigación Criminal.
Referencias
- ^ Stephen U. McCloskey, Jr. (7 de julio de 2015). "Se publicó el informe anual de la Oficina de denuncia de irregularidades para el año fiscal 2014, ¿qué aprendimos?" . Consultado el 24 de julio de 2015 .
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( ayuda )
enlaces externos
- Formulario 211 del IRS