Una organización 501(c)(3) es una corporación, fideicomiso , asociación no incorporada u otro tipo de organización de los Estados Unidos exenta del impuesto federal sobre la renta según la sección 501(c)(3) del Título 26 del Código de los Estados Unidos . Es uno de los 29 tipos de organizaciones sin fines de lucro 501(c) [1] en los EE. UU.
Las exenciones de impuestos 501(c)(3) se aplican a las entidades organizadas y operadas exclusivamente con fines religiosos , benéficos , científicos , literarios o educativos , para pruebas de seguridad pública , para fomentar la competencia deportiva amateur nacional o internacional , o para la prevención de crueldad hacia niños , mujeres o animales . La exención 501(c)(3) también se aplica a cualquier caja comunitaria , fondo, asociación de cooperación o fundación no incorporada organizada y operada exclusivamente para esos fines. [2] [1]También hay organizaciones de apoyo, a menudo denominadas en forma abreviada como organizaciones "Amigos de". [3] [4] [5] [6] [7]
26 USC § 170 proporciona una deducción para efectos del impuesto federal sobre la renta, para algunos donantes que hacen contribuciones caritativas a la mayoría de los tipos de organizaciones 501(c)(3), entre otras. Las reglamentaciones especifican cuáles de tales deducciones deben ser verificables para permitirse (por ejemplo, recibos por donaciones de $250 o más).
Debido a las deducciones fiscales asociadas con las donaciones, la pérdida del estado 501(c)(3) puede ser un gran desafío, si no fatal, para la operación continua de una organización benéfica, ya que muchas fundaciones y fondos de contrapartida corporativos no otorgan fondos a una organización benéfica sin dicho estado. y los donantes individuales a menudo no donan a dicha organización benéfica debido a la falta de disponibilidad de deducciones fiscales para las contribuciones. [8] [ verificación fallida ]
El requisito básico para obtener el estado de exención de impuestos es que la organización esté específicamente limitada en sus poderes a los fines que el IRS clasifica como fines exentos de impuestos. A diferencia de las corporaciones con fines de lucro que se benefician de fines amplios y generales, las organizaciones sin fines de lucro deben tener poderes limitados para funcionar con un estado de exención de impuestos, pero una corporación sin fines de lucro no tiene poderes limitados por defecto hasta que se limite específicamente a sí misma en los artículos de incorporación o estatutos corporativos sin fines de lucro. Esta limitación de los poderes es crucial para obtener el estado de exención de impuestos con el IRS y luego a nivel estatal. [12] Las organizaciones adquieren la exención fiscal 501(c)(3) al presentar el Formulario 1023 del IRS . [13] A partir de 2006[actualizar]el formulario debe ir acompañado de una tarifa de presentación de $850 si se espera que los ingresos brutos anuales de la organización promedien $10,000 o más. [14] [15] Si se espera que los ingresos brutos anuales promedien menos de $10,000, la tarifa de presentación se reduce a $400. [14] [15] Hay algunas clases de organizaciones que automáticamente son tratadas como exentas de impuestos bajo 501(c)(3), sin necesidad de presentar el Formulario 1023:
El IRS lanzó una herramienta de software llamada Cyber Assistant en 2013, que fue reemplazada por el Formulario 1023-EZ en 2014.