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Ley del impuesto sobre la recuperación económica de 1981
Gran Sello de los Estados Unidos
Título largoUna ley para enmendar el Código de Rentas Internas de 1954 para fomentar el crecimiento económico a través de la reducción de las tasas impositivas para los contribuyentes individuales, la aceleración de la recuperación del costo de capital de la inversión en plantas, equipos y bienes inmuebles, e incentivos para el ahorro y para otros fines. .
Siglas (coloquial)ERTA
ApodosReducción de impuestos de Kemp-Roth
Promulgado porel 97 ° Congreso de los Estados Unidos
Eficaz13 de agosto de 1981
Citas
Ley Pública97-34
Estatutos en general95  Stat.  172
Historia legislativa
  • Presentado en la Cámara como H. R. 4242 por Dan Rostenkowski ( D - Ill. ) En 23 de de julio de, 1981
  • Consideración del Comité por Medios y Arbitrios de la Cámara,
  • Aprobado por la Cámara el 29 de julio de 1981 (323-107)
  • Aprobado por el Senado el 31 de julio de 1981 (voto de voz)
  • Informado por el comité conjunto de la conferencia el 1 de agosto de 1981; acordado por el Senado el 3 de agosto de 1981 (67-8) y por la Cámara el 4 de agosto de 1981 (282-95)
  • Firmado en ley por el presidente Ronald Reagan el 13 de agosto de 1981
El presidente Ronald Reagan firma el proyecto de ley en Rancho del Cielo en 1981

La Ley de Impuestos de Recuperación Económica de 1981 ( ERTA ), o Reducción de Impuestos Kemp-Roth , fue una ley que introdujo una reducción de impuestos importante, que fue diseñada para fomentar el crecimiento económico. La ley federal promulgada por el 97º Congreso de los Estados Unidos y promulgada por el presidente de los Estados Unidos, Ronald Reagan . El Sistema Acelerado de Recuperación de Costos (ACRS) [1] fue un componente importante de la Ley y fue enmendado en 1986 para convertirse en el Sistema Acelerado de Recuperación de Costos Modificado (MACRS). [2]

El representante Jack Kemp y el senador William Roth , ambos republicanos , casi habían logrado la aprobación de un recorte de impuestos durante la presidencia de Carter , pero Jimmy Carter temía un aumento en el déficit y por lo tanto impidió la aprobación del proyecto de ley. Reagan hizo de una importante reducción de impuestos su máxima prioridad una vez que asumió el cargo. Los demócratas mantuvieron una mayoría durante la Cámara de Representantes de Estados Unidos durante el 97º Congreso, pero Reagan pudo convencer a los demócratas conservadores como Phil Gramm de que apoyaran el proyecto de ley. La ley fue aprobada por el Congreso de EE. UU.el 4 de agosto de 1981 y fue promulgada por Reagan el 13 de agosto de 1981. Fue uno de los recortes de impuestos más grandes en la historia de los Estados Unidos, [3] y la ERTA y la Ley de Reforma Fiscal de 1986 se conocen juntas como los recortes de impuestos de Reagan . [4] Junto con los recortes de gastos, los recortes de impuestos de Reagan fueron la pieza central de lo que algunos contemporáneos describieron como la conservadora " Revolución Reagan ".

En la ley se incluyó una disminución generalizada de las tasas del impuesto sobre la renta federal . La tasa impositiva marginal más alta cayó del 70% al 50%, la tasa marginal más baja del 14% al 11%. Para evitar que se produzcan cambios en el nivel futuro , las nuevas tasas impositivas se indexaron en función de la inflación . También se redujeron los impuestos sobre sucesiones , los impuestos sobre las ganancias de capital y los impuestos corporativos.

Los críticos de la ley afirman que empeoró los déficits presupuestarios federales, pero sus partidarios lo atribuyen a impulsar la economía durante la década de 1980. Los partidarios de la oferta argumentaron que los recortes de impuestos aumentarían los ingresos fiscales. Sin embargo, los ingresos fiscales disminuyeron en relación con una línea de base sin los recortes debido a los recortes de impuestos, y el déficit fiscal se disparó durante la presidencia de Reagan . [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11]

Gran parte de la Ley de 1981 fue revocada en septiembre de 1982 por la Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982 (TEFRA), que a veces se denomina el mayor aumento de impuestos del período de posguerra .

Resumen [ editar ]

La Oficina de Análisis Fiscal del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos resumió los cambios fiscales de la siguiente manera: [12]

  • reducción gradual del 23% en las tasas impositivas individuales durante 3 años; la tasa máxima se redujo del 70% al 50%
  • deducciones por depreciación acelerada; reemplazó el sistema de depreciación con el Sistema Acelerado de Recuperación de Costos (ACRS)
  • parámetros indexados del impuesto sobre la renta de las personas físicas (a partir de 1985)
  • creó un 10% de exclusión en los ingresos para las parejas casadas con dos ingresos (límite de $ 3,000)
  • aumento gradual en la exención del impuesto sobre el patrimonio de $ 175,625 a $ 600,000 en 1987
  • impuestos reducidos sobre las ganancias inesperadas
  • Permitió a todos los contribuyentes que trabajan establecer cuentas IRA
  • Disposiciones ampliadas para planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP)
  • reemplazó la exclusión de intereses de $ 200 con una exclusión de intereses netos del 15% (límite de $ 900) (a partir de 1985)

Los cambios de depreciación acelerada fueron derogados por la Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982 , y la exclusión de intereses del 15% fue derogada antes de que pudiera entrar en vigencia por la Ley de Reducción del Déficit de 1984 . El gasto máximo para calcular el crédito se incrementó de $ 2000 a $ 2400 para un niño y de $ 4000 a $ 4800 para al menos dos niños. El crédito aumentó del 20% o un máximo de $ 400 o $ 800 al 30% de los ingresos de $ 10,000 o menos. El crédito del 30% se reduce en un 1% por cada $ 2,000 de ingreso del trabajo hasta $ 28,000. A $ 28000, el crédito por ingresos del trabajo fue del 20%.

La cantidad para que un contribuyente casado presente una declaración conjunta aumentó según la Ley del Impuesto de Recuperación Económica a $ 125,000 de los $ 100,000 permitidos bajo la Ley de 1976. Una sola persona estaba limitada a una exclusión de $ 62,500. También aumentó la exclusión única de las ganancias obtenidas en la venta de una residencia principal por alguien de al menos 55 años de edad [13].

Historia legislativa [ editar ]

El representante Jack Kemp y el senador William Roth , ambos republicanos, casi habían logrado la aprobación de una importante reducción de impuestos durante la presidencia de Carter , pero Jimmy Carter impidió que el proyecto de ley pasara por las preocupaciones sobre el déficit. [14] Los defensores de la economía del lado de la oferta como Kemp y Reagan afirmaron que la reducción de impuestos conduciría en última instancia a mayores ingresos del gobierno debido al crecimiento económico, una propuesta que fue cuestionada por muchos economistas. [15]

Al asumir el cargo, Reagan hizo de la aprobación del proyecto de ley su principal prioridad nacional. Como los demócratas controlaban la Cámara de Representantes, la aprobación de cualquier proyecto de ley requeriría el apoyo de algunos demócratas de la Cámara además del de los republicanos. [16] La victoria de Reagan en la campaña presidencial de 1980 había unido a los republicanos en torno a su liderazgo, y los demócratas conservadores como Phil Gramm de Texas (que más tarde cambiaría de partido ) estaban ansiosos por respaldar algunas de las políticas conservadoras de Reagan. [17]

A lo largo de 1981, Reagan se reunió con frecuencia con miembros del Congreso y se centró especialmente en ganar el apoyo de los conservadores demócratas del sur. [16] En julio de 1981, el Senado votó 89-11 a favor del proyecto de ley de reducción de impuestos favorecido por Reagan, y la Cámara aprobó el proyecto de ley en una votación de 238-195. [18] El éxito de Reagan al aprobar una importante ley de impuestos y recortar el presupuesto federal fue aclamado como la " Revolución de Reagan " por algunos reporteros; un columnista escribió que el éxito legislativo de Reagan representaba "la iniciativa nacional más formidable que cualquier presidente ha llevado a cabo desde los Cien Días de Franklin Roosevelt ". [19]

Sistema de recuperación de costos acelerada [ editar ]

El Sistema Acelerado de Recuperación de Costos (ACRS) [20] [1] fue un componente importante de la Ley y fue enmendado en 1986 para convertirse en el Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos .

El sistema cambió la forma en que se permiten las deducciones por depreciación a efectos fiscales. Los activos se clasificaron en categorías: 3, 5, 10 o 15 años de vida. [21] La reducción de la obligación tributaria pondría más efectivo en los bolsillos de los propietarios de empresas para promover la inversión y el crecimiento económico. [22]

Por ejemplo, la industria agrícola vio una reevaluación de sus activos agrícolas. Artículos como automóviles y cerdos recibieron valores de depreciación de 3 años, y cosas como edificios y terrenos tenían un valor de depreciación de 15 años. [23]

Consecuencias [ editar ]

El impacto más duradero y el cambio significativo de la ley fue indexar los parámetros del código tributario para la inflación [20] a partir de 1985. Seis de las nueve leyes tributarias federales entre 1968 y 1981 fueron recortes de impuestos que compensaron el deslizamiento de la horquilla impulsado por la inflación . [12] La inflación fue particularmente alta en los cinco años anteriores a la Ley, y la variación entre paréntesis provocó que los ingresos por impuestos federales sobre la renta de las personas físicas aumentaran del 7,94% a más del 10% del PIB. [24] Incluso después de la aprobación de la Ley, la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas federales nunca cayó por debajo del 8,05% del PIB. Combinado con la indexación, eso eliminó la necesidad de futuros recortes de impuestos para abordarlo. [24]

El primer 5% de los recortes totales del 25% tuvo lugar a partir del 1 de octubre de 1981. Un 10% adicional comenzó el 1 de julio de 1982, seguido de una tercera disminución del 10% a partir del 1 de julio de 1983. [25]

Como resultado de esta y otras leyes fiscales en la década de 1980, el 10% superior pagaba el 57,2% del total de impuestos sobre la renta en 1988, frente al 48% en 1981, pero el 50% inferior de la participación de los asalariados se redujo del 7,5% al ​​5,7%. durante el mismo período. [25] La participación total de los asalariados de ingresos medios de los percentiles 50 a 95 disminuyó del 57,5% al ​​48,7% entre 1981 y 1988. [26] Gran parte del aumento puede atribuirse a la disminución de los impuestos sobre las ganancias de capital. Además, la recesión en curso y el alto desempleo contribuyeron al estancamiento de otros grupos de ingresos hasta mediados de los años ochenta. [27]

Bajo ERTA, las tasas impositivas marginales bajaron (tasas máximas del 70% al 50%) y el impuesto a las ganancias de capital se redujo del 28% al 20%. Los ingresos del impuesto sobre las ganancias de capital aumentaron un 50 por ciento de $ 12.5 mil millones en 1980 a más de $ 18 mil millones en 1983. [25] En 1986, los ingresos del impuesto sobre las ganancias de capital aumentaron a más de $ 80 mil millones; después del restablecimiento del tipo al 28 por ciento desde el 20 por ciento a partir de 1987, los ingresos por ganancias de capital disminuyeron hasta 1991. [25]

Los críticos afirman que los recortes de impuestos empeoraron los déficits presupuestarios. Los partidarios de Reagan les atribuyen el haber contribuido a la expansión económica de la década de 1980 [28] que finalmente redujo los déficits. Después de alcanzar un máximo en 1986 con $ 221 mil millones, el déficit cayó a $ 152 mil millones en 1989. [29] La Oficina de Análisis Tributario estimó que la ley redujo los ingresos fiscales federales en un 13% de lo que habría sido en ausencia del proyecto de ley. [30]

Canadá, que había adoptado la indexación del impuesto sobre la renta a principios de la década de 1970, registró déficits a niveles similares e incluso mayores a los de Estados Unidos a fines de la década de 1970 y principios de la de 1980. [31]

El Servicio de Investigación del Congreso no partidista (en la Biblioteca del Congreso emitió un informe en 2012 analizando los efectos de las tasas impositivas de 1945 a 2010. Llegó a la conclusión de que las tasas impositivas máximas no tienen un efecto positivo en el crecimiento económico, el ahorro, la inversión o el crecimiento de la productividad . Sin embargo, los tipos impositivos máximos reducidos aumentan la desigualdad de ingresos: [32]

La reducción de las tasas impositivas máximas parece no estar correlacionada con el crecimiento del ahorro, la inversión y la productividad. Las tasas impositivas máximas parecen tener poca o ninguna relación con el tamaño del pastel económico. Sin embargo, las reducciones de la tasa impositiva máxima parecen estar asociadas con la creciente concentración de ingresos en la parte superior de la distribución de ingresos. [33]

Los ingresos fiscales de los ricos cayeron, el consumismo de los ciudadanos con salarios más bajos no aumentó y gran parte del aumento de la riqueza recaudada se ubicó en la parte superior de la categoría impositiva, poco de la cual se reinvirtió en la economía. [34] [20]

Reagan asumió el cargo con una deuda nacional de alrededor de $ 900 mil millones, altas tasas de desempleo y una desconfianza pública en el gobierno. La ley fue diseñada para otorgar exenciones fiscales a todos los ciudadanos con la esperanza de impulsar la economía y crear más riqueza en el país. Para el verano de 1982, la recesión de doble caída, el retorno de las altas tasas de interés y los crecientes déficits habían convencido al Congreso de que la Ley no había logrado generar los resultados que esperaba la administración Reagan. En gran parte por iniciativa del presidente del Comité de Finanzas del Senado, Robert Dole , la mayoría de los recortes de impuestos personales fueron revertidos en septiembre de 1982 por la Ley de Equidad Fiscal y Responsabilidad Fiscal de 1982.(TEFRA) pero, lo que es más significativo, no la indexación de las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuando Reagan dejó el cargo, la deuda nacional se había triplicado a alrededor de $ 2.6 billones.

La socióloga Monica Prasad sostiene que este tipo de recortes de impuestos se hicieron populares entre los candidatos republicanos porque los recortes fueron bien recibidos por los votantes y podrían ayudar a los candidatos a ser elegidos. [35]

Referencias [ editar ]

  1. ↑ a b Steve Lohr (21 de febrero de 1981). "Efecto de la depreciación en impuestos" . The New York Times .
  2. ^ "Formulario de impuestos de depreciación y amortización)" (PDF) . NYTimes.com .
  3. ^ Petulla, Sam; Yellin, Tal (30 de enero de 2018). "¿El mayor recorte de impuestos de la historia? No del todo" . CNN . Consultado el 6 de abril de 2019 .
  4. ^ Kessler, Glenn (10 de abril de 2015). "La afirmación de Rand Paul de que los recortes de impuestos de Reagan produjeron 'más ingresos' y 'decenas de millones de puestos de trabajo ' " . Washington Post . Consultado el 16 de octubre de 2015 .
  5. ^ "¿Pueden los países reducir los impuestos y aumentar los ingresos?" . The Economist . ISSN 0013-0613 . Consultado el 13 de junio de 2020 . 
  6. ^ "Cómo se compara la revisión de impuestos del Partido Republicano con las facturas de impuestos de la era Reagan" . PBS NewsHour . 2017-12-04 . Consultado el 13 de junio de 2020 .
  7. ^ Chait, J. (2007). La gran desventaja: cómo Washington fue engañado y secuestrado por Crackpot Economics . Boston: Houghton Mifflin. ISBN 978-0-618-68540-0.
  8. ^ "La afirmación de Rand Paul de que los recortes de impuestos de Reagan produjeron 'más ingresos' y 'decenas de millones de puestos de trabajo ' " . The Washington Post . 2015. Un estudio del Departamento del Tesoro sobre el impacto de las facturas de impuestos desde 1940, publicado por primera vez en 2006 y actualizado posteriormente, encontró que el recorte de impuestos de 1981 redujo los ingresos en $ 208 mil millones en sus primeros cuatro años. (Estas cifras están expresadas en dólares constantes de 2012).
  9. ^ "Cómo le fue a los recortes de impuestos de Reagan" . NPR.org . Consultado el 14 de junio de 2020 .
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  32. ^ Rick Ungar, Informe de impuestos del Congreso no partidista desacredita el estudio de la teoría económica conservadora fundamental: el Partido Republicano suprime el estudio, Forbes (2 de noviembre de 2012) [3]
  33. ^ Servicio de investigación del Congreso, impuestos y economía: un análisis económico de las tasas impositivas máximas desde 1945, [4]
  34. ^ Lawrence Lindsey (1985). "La reducción de impuestos de 1982: el efecto del comportamiento del contribuyente en los ingresos y la distribución". Actas de la Conferencia Anual sobre Tributación celebrada bajo los auspicios de la Asociación Nacional de Impuestos-Instituto de Impuestos de América . 78 : 111-118. JSTOR 42911671 . 
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Obras citadas [ editar ]

  • Leuchtenberg, William E. (2015). El presidente estadounidense: de Teddy Roosevelt a Bill Clinton . Prensa de la Universidad de Oxford. ISBN 9780195176162.
  • Patterson, James (2005). Gigante inquieto: Estados Unidos desde Watergate hasta Bush v. Gore . Prensa de la Universidad de Oxford. ISBN 978-0195122169.
  • Rossinow, Douglas C. (2015). La era Reagan: una historia de la década de 1980 . Prensa de la Universidad de Columbia. ISBN 9780231538657.

Enlaces externos [ editar ]

  • Texto completo de la ley