Evasión de impuestos
La evasión de impuestos es un intento ilegal de derrotar la imposición de impuestos por parte de individuos, corporaciones , fideicomisos y otros. La evasión de impuestos a menudo implica la tergiversación deliberada de los asuntos del contribuyente ante las autoridades fiscales para reducir la obligación tributaria del contribuyente, e incluye declaraciones de impuestos deshonestas, declarar menos ingresos, ganancias o ganancias que los montos realmente ganados, exagerar las deducciones, usar sobornos contra las autoridades en países con altos índices de corrupción y escondiendo dinero en lugares secretos.
La evasión de impuestos es una actividad comúnmente asociada con la economía informal . [1] Una medida del alcance de la evasión fiscal (la "brecha fiscal") es la cantidad de ingresos no declarados, que es la diferencia entre la cantidad de ingresos que debe declararse a las autoridades fiscales y la cantidad real declarada.
Por el contrario, la elusión fiscal es el uso legal de las leyes fiscales para reducir la carga fiscal. Tanto la evasión fiscal como la elusión fiscal pueden verse como formas de incumplimiento fiscal , ya que describen una variedad de actividades que intentan subvertir el sistema fiscal de un estado, pero tal clasificación de elusión fiscal es discutible ya que la elusión es legal en los sistemas de creación propia. [2] Tanto la evasión fiscal como la elusión fiscal pueden ser practicadas por corporaciones, fideicomisos o individuos.
En 1968, el premio Nobel de economía Gary Becker teorizó por primera vez la economía del crimen , [4] sobre la base de la cual los autores MG Allingham y A. Sandmo produjeron, en 1972, un modelo económico de evasión fiscal. Este modelo aborda la evasión del impuesto a la renta, principal fuente de ingresos fiscales en los países desarrollados. Según los autores, el nivel de evasión del impuesto a la renta depende de la probabilidad de detección y del nivel de sanción previsto por la ley. [5] Sin embargo, estudios posteriores señalaron las limitaciones del modelo, destacando que las personas también tienen más probabilidades de cumplir con los impuestos cuando creen que el dinero de los impuestos se usa adecuadamente y cuando pueden participar en las decisiones públicas. [6] [7] [8][9]
Los modelos teóricos de la literatura son elegantes en su esfuerzo por identificar las variables que probablemente afecten el incumplimiento. Sin embargo, las especificaciones alternativas arrojan resultados contradictorios con respecto a los signos y las magnitudes de las variables que se cree que afectan la evasión fiscal. Se requiere trabajo empírico para resolver las ambigüedades teóricas. La evasión del impuesto sobre la renta parece estar influenciada positivamente por la tasa impositiva , la tasa de desempleo , el nivel de ingresos y la insatisfacción con el gobierno. [10] La Ley de Reforma Fiscal de los Estados Unidos de 1986 parece haber reducido la evasión fiscal en los Estados Unidos. [11] [ cita requerida ]
En un estudio de 2017, Alstadsæter et al. concluyó, basándose en auditorías aleatorias estratificadas y datos filtrados, que la ocurrencia de evasión de impuestos aumenta considerablemente a medida que aumenta la cantidad de riqueza y que los más ricos tienen aproximadamente 10 veces más probabilidades que la gente promedio de participar en la evasión de impuestos. [12]
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