El Centro de Servicios Financieros Internacionales ( IFSC ) es un área del centro de Dublín y parte del CBD establecido en la década de 1980 como un área de regeneración urbana y una zona económica especial (SEZ) en las tierras abandonadas de la antigua autoridad portuaria de propiedad estatal del Muro Norte recuperado y George's Dock áreas de Dublin Docklands . El término ahora se ha transformado para usarse como una metonimia para la industria de servicios financieros irlandesa, además de usarse como una dirección y aún se clasifica como una ZEE.
Comenzó oficialmente en 1987 como una zona económica especial en un sitio portuario de 11 hectáreas en el centro de Dublín , con la aprobación de la UE para aplicar una tasa impositiva corporativa del 10% para las "actividades de servicios financieros designadas" en el sitio. [1] [2] Antes de la expiración de esta aprobación de la UE en 2005, el gobierno irlandés legisló para tener efectivamente un tipo fijo nacional reduciendo el tipo impositivo general irlandés de sociedades del 32% al 12,5% que se introdujo en 2003. [3]
Un objetivo principal adicional de la IFSC era ayudar al programa de renovación y desarrollo urbano del área del Muro Norte como resultado de su abandono tras el advenimiento de la contenedorización en la década de 1960. [4] El área continúa beneficiándose de las desgravaciones del impuesto sobre la renta de la Sección 23 (Renovación urbana) para los propietarios a partir de 2019, aunque los nuevos participantes dejaron de poder beneficiarse de las desgravaciones a partir de 1999. [5]
El sitio IFSC original de 11 hectáreas ha pasado por varias expansiones para convertirse en un área de 37,8 hectáreas en 2018, que ahora es un importante centro financiero europeo ubicado dentro del distrito comercial central de Dublín . [6] Al fusionarse con el área de Spencer Dock y Grand Canal Dock (a veces llamado Silicon Docks ), el IFSC ahora se considera un "Centro de Servicios Internacionales", que cubre un rango más amplio de lo que es puramente "financiero". [7] El autor Nicholas Shaxson considera que la creación y el desarrollo de la IFSC es una parte importante de la historia de crecimiento económico de Irlanda. [8]
Un documento de estrategia IFS 2020 del gobierno irlandés de 2015 [9] enumera el sector de servicios financieros irlandés como compuesto por más de 400 empresas, que emplean a más de 35.000 personas (un tercio fuera de Dublín), con más de 3,2 billones de euros en fondos administrados, que proporcionan 2.000 millones de euros en impuestos. y 2.300 millones de euros en sueldos y salarios. KMPG estima que la IFSC constituye el 7% del PIB irlandés. [10] La IFSC se ha convertido ahora en uno de los centros más importantes de Europa para § Administración de fondos y domicilio y § Titulización , y finalmente se convirtió en el lugar de nacimiento y líder mundial en § Arrendamiento de aeronaves . [11]
Algunas de las oficinas más grandes de la IFSC son las de los principales bufetes de abogados y contables irlandeses. [12] Se han asociado con la creación y desarrollo de herramientas internacionales de gestión fiscal, [13] (como las herramientas BEPS Double Irish , Single malt y Capital para activos intangibles (CAIA) ; y la Sección 110 SPV , QIAIF y Estructuras legales de cero impuestos del ICAV ), lo que suscita la preocupación de Irlanda como paraíso fiscal . [8] [14] En 2017, un estudio de la Universidad de Amsterdam estimó que la IFSC era una de las OFC Conduit más grandes del mundo para facilitar la elusión fiscal corporativa global. [15] [16] En 2018, un estudio de Gabriel Zucman estimó que Irlanda se había convertido en el paraíso fiscal corporativo más grande del mundo en virtud de su uso como un conducto OFC . [17] [18] [19]
Dublín, que abarca el IFSC, ocupó el puesto 38 en general de 102 principales centros financieros globales en el Índice de Centros Financieros Globales de 2019 , así como también ocupó el puesto 15 de 15 en la lista inaugural de centros Fintech líderes en la misma publicación (GFCI25, marzo de 2019). [20]
Localización
El IFSC 1 original (desarrollo del sitio de 11 hectáreas de 1987 a 1997 bajo la Autoridad de Desarrollo de Muelles de Aduanas "CHDDA") comprende el área entre Memorial Road, Amiens Street , Lower Sheriff Street (incluida parte de Crinan Strand), Guild Street, y el río Liffey a lo largo de North Wall Quay y Custom House Quay. Los distritos adyacentes incluyen East Wall al norte y Spencer Dock al este; Custom House , Busáras y el centro de la ciudad se encuentran al oeste a lo largo de Store Street y Abbey Street . Dentro del IFSC, el área de desarrollo original se encuentra al oeste de Commons Street. [21]
East of Commons Street es la expansión posterior de IFSC 2 (desarrollo de 4,8 hectáreas adicionales de 1997 a 2007 bajo la Autoridad de Desarrollo de los Docklands de Dublín (DDDA) que se extiende a lo largo de North Wall Quay y Lower Mayor Street. Es un desarrollo integrado ubicado en el centro de la ciudad, que incluye oficinas, instituciones educativas, viviendas, restaurantes e instalaciones comerciales, incluido el desarrollo Dublin Landings . [21]
Al este de Guild Street hasta Point Depot se encuentra la parte final de la IFSC ( Zona de desarrollo estratégico de Docklands , creada por el Ayuntamiento de Dublín ("DCC") tras la disolución de la DDDA en 2012), como un área que contiene la Central Bank of Ireland , así como las oficinas de PwC , Credit Suisse y numerosas empresas de tecnología, incluidas Yahoo y WeWork . DCC lo amplió aún más en 2015 a una zona económica especial más grande ("SEZ") para incluir las 22 hectáreas completas de los sitios de North Lotts y Grand Canal Docks , que incluyen servicios financieros (por ejemplo, State Street) y tecnológicos (por ejemplo, Google). compañías. [7] [22] Solo el área dentro de la parte del Muro Norte del IFSC original incluye IFSC como parte de una dirección postal.
Sectores financieros
Algunos de los principales sectores de actividad de servicios financieros que se desarrollan en la IFSC se describen a continuación:
Administración de fondos y domicilio
La propuesta original para la IFSC era que se convertiría en un lugar para actividades de alto margen, como la gestión de inversiones , la banca y el comercio de valores, dada su baja tasa impositiva y su proximidad a los principales centros de Londres y París. Sin embargo, en última instancia, pocas de estas empresas establecieron oficinas o se trasladaron a Dublín en los años siguientes y, si bien el nivel de empleo material ha crecido significativamente en relación con su tamaño anterior, todavía está muy por debajo de muchos de los centros financieros europeos más grandes en términos generales, como Luxemburgo, Londres, París o Frankfurt. Muchos de los administradores de fondos e inversiones más notables se ocupan casi exclusivamente de negocios nacionales, por ejemplo, Irish Life y Bank of Ireland y muchos de los ejemplos mencionados en los medios de comunicación nacionales e internacionales se relacionan con la domiciliación de fondos, la custodia, la tesorería y, más recientemente, la negociación en lugar de la inversión. administración.
La administración de fondos clásica (es decir, contabilidad de fondos, administración de fondos, custodia de fondos y agencia de transferencias) es el empleador más grande en IFSC, representa casi un tercio de los puestos de trabajo de IFSC y totaliza casi 9.274 puestos de trabajo en el último estudio confiable. [23] Los cuatro proveedores de custodia y administración de fondos más importantes del mundo tienen oficinas importantes en IFSC State Street , Bank of New York Mellon , Citibank y Northern Trust , así como departamentos internos de administración de fondos de los principales bancos de inversión mundiales, como JPMorgan , Goldman. Sachs y Bank of America .
Estos administradores de fondos comprometen la mayor parte de las grandes oficinas multinacionales independientes en la IFSC (fuera de las empresas de tecnología multinacionales). Las oficinas grandes restantes son para firmas legales nacionales irlandesas ( Arthur Cox , A&L Goodbody, McCann FitzGerald , William Fry, Matheson , Mason Hayes & Curran, Dillon Eustace y Maples ) y firmas de contabilidad (PwC, KPMG, Grant Thornton) que apoyan el sector de IFS. . [24]
Domicilio de fondos (y distribución) es donde bufetes de abogados especializados y departamentos de administración especializados de firmas de inversión (es decir , Blackrock , Citibank , Deutsche Bank ), brindan servicios legales (es decir, creación de prospectos de fondos, documentos de cotización de fondos, etc.) y otros servicios profesionales (es decir, fondos fideicomisarios, auditoría de fondos, etc.) a estructuras de fondos domiciliadas en Irlanda y, a menudo, cotizadas en Irlanda, en varios "envoltorios" de fondos legales irlandeses (incluidos UCIT, QIAIF, FMM y AIF). [25] La IFSC es una de las ubicaciones de OICVM más grandes y de mayor crecimiento en Europa. [26]
El organismo comercial para el sector de administración y domiciliación de fondos de la IFSC es la Asociación de Fondos (Industria) de Irlanda (anteriormente Asociación de la Industria de Fondos de Dublín, o "DIMA").
Puesta en seguridad
La introducción de la sección 110 SPV irlandesa en 1997, descrita por PwC como el "corazón del régimen irlandés de financiación estructurada ", [27] permitió que la IFSC se convirtiera en el mayor proveedor de SPV en el mercado de titulizaciones de la UE, [28] y Irlanda es el cuarto centro bancario en la sombra más grande del mundo. [29] Si bien los SPV de titulización irlandeses no pagan impuestos corporativos irlandeses efectivos (los SPV se estructuran deliberadamente de esta manera), se estima que aportan más de 100 millones de euros anuales a la economía irlandesa a partir de los honorarios pagados a empresas locales de servicios profesionales irlandeses (principalmente legales, pero también proveedores de servicios contables y corporativos ) que crean y administran las SPV. [30] El sector estuvo involucrado en un importante escándalo fiscal interno en 2017. [31] [32]
A veces, el Sector de Titulización se fusiona con el Sector de Administración de Fondos cuando se cotizan los datos del "total de fondos administrados" para el IFSC (o el sector IFS).
El organismo comercial para el sector de titulización de la IFSC es la Asociación Irlandesa de Valores de Deuda (IDSA), que fue fundada por el bufete de abogados de la IFSC, Matheson .
Bancario
Algunos de los bancos más grandes del mundo tienen oficinas en la IFSC. Su enfoque se centra principalmente en el apoyo administrativo para las actividades de titulización y finanzas estructuradas , actividades de arrendamiento de aeronaves o la realización de funciones de tesorería corporativa interna y administración de fondos para su matriz. Todavía no hay ejemplos de bancos extranjeros que lleven a cabo una gestión de activos de mayor margen , banca de inversión o finanzas corporativas desde su plataforma IFSC (en cambio, generalmente favorecen sus bases en Londres, París, Frankfurt o Luxemburgo en Europa). [33]
El organismo comercial para el sector bancario IFSC y no IFSC es la Federación Bancaria de Irlanda .
Seguro
Las principales actividades de seguros cubren los seguros de vida , seguros generales , reaseguros y seguros cautivos . Hay poco riesgo de seguro originado o suscrito en la IFSC y Londres sigue siendo la base global principal para estas actividades. La única compañía de seguros irlandesa que permanece cotizada es FBD Holdings, que es uno de los actores más pequeños del mercado de seguros irlandés. La IFSC proporciona ocasionalmente un servicio de contabilidad y administración para productos vendidos en toda la UE a través de los canales principales de la matriz. La IFSC tiene una fortaleza de nicho como una ubicación privilegiada en el mercado de seguros cautivos relativamente pequeño. [34] [33]
El organismo comercial del sector de seguros IFSC es la Asociación Internacional de Seguros y Gestión de Dublín (DIMA).
Arrendamiento de aeronaves
El IFSC es el centro de arrendamiento de aviones más grande del mundo con 14 de los 15 principales arrendadores de aviones con sede en Irlanda (incluidos AerCap , GECAS , SMBC y Avolon ) y aproximadamente el 50% de la flota mundial de aviones alquilados se gestiona a través de empresas IFSC. [35] [36] A diferencia de otros sectores de la IFSC, el sector de arrendamiento de aeronaves incluye actividades de alto margen, como originación y financiación, así como contabilidad y administración. Si bien el sector emplea a unas 5.000 personas (1.700 directamente) (frente a la administración de fondos en casi 10.000 puestos de trabajo) y paga menos de 40 millones de euros en impuestos corporativos irlandeses [37] [38] , se estima que aporta más de 500 millones de euros anuales a la economía irlandesa. (de sueldos y tarifas) [39] lo que lo convierte en uno de los sectores más valiosos de la IFSC. En mayo de 2019, las cifras del Departamento de Finanzas mostraron que, desde 2012, los activos netos de la industria del arrendamiento de aeronaves en Irlanda eran cercanos a cero (141 mil millones de euros en activos de aeronaves domiciliados en Irlanda compensados por 141 mil millones de euros en financiación extraterritorial); y que la industria del arrendamiento de aeronaves pagó solo 54 millones de euros en el impuesto de sociedades irlandés en 2018. [40] Se estima que el salario medio de los empleados en el sector de arrendamiento de aeronaves es de alrededor de 165.000 euros. [37]
El organismo comercial relacionado más cercano para el sector de arrendamiento de aeronaves de la IFSC es la Autoridad de Aviación de Irlanda (IAA) (no se centra exclusivamente en la IFSC). Aircraft Leasing Ireland (ALI) también representa al sector y es parte integrante de Financial Services Ireland (FSI) y, en última instancia, de Ibec .
Tesorería Corporativa
El sector de tesorería corporativa consiste principalmente en pequeñas subsidiarias de IFSC de grandes organizaciones de servicios multinacionales no financieros (por ejemplo, Pfizer, Xerox), que sirven como un centro para las funciones de tesorería internas (es decir, mancomunación de efectivo, cobertura de divisas), para su padres y, a veces, sirven como centros de servicios compartidos que prestan servicios en múltiples ubicaciones y funciones (proporcionando funciones de administración y contabilidad). El nivel del impuesto de sociedades irlandés pagado por estos centros es cercano a los 200 millones de euros al año [33], lo que lo hace más valioso para la economía irlandesa que el sector de titulización IFSC de mayor perfil.
Procesamiento de pagos
Este es un sector más diverso que cubre empresas de pagos clásicas (empresas de procesamiento de tarjetas de crédito de EE. UU. Como VISA y Mastercard), empresas de pagos de Internet y Fintech (es decir, PayPal, Stripe) y otros procesadores de pagos especializados (es decir , Fexco , TransferMate , Realex Payments , Prepaid Servicios financieros). La atracción es el régimen fiscal beneficioso de Irlanda para la fabricación por contrato (desarrollado anteriormente para el sector farmacéutico en Irlanda) que convierte a Irlanda en un centro de impuestos bajos / nulos para el manejo de pagos.
El organismo comercial más cercano para el sector de pagos IFSC es la Asociación de Pagos Fintech de Irlanda (FPAI) (no se centra exclusivamente en IFSC).
Capital Privado y Capital Riesgo
Las empresas de capital privado y de crédito privado con oficinas y profesionales de la inversión en Irlanda son gestionadas y financiadas principalmente por grandes organizaciones de capital privado estadounidenses como KKR , [41] The Carlyle Group y Oaktree Capital Management . [42] Además, las inversiones y adquisiciones también las realizan empresas no nacionales, como la adquisición de Imagine Communications por 120 millones de euros por parte de Brookfield Asset Management, la compra por parte de Insight Partner de una participación de 100 millones de euros en AMCS Group (junto con el ISIF ) y la adquisición de Apollo. de la cadena hotelera más grande de Irlanda, Tifco, en un acuerdo de 600 millones de euros en 2018. [43]
Entre las empresas de capital privado nacionales se incluyen Renatus [44] y, sobre todo, Causeway Capital, que fueron responsables del rescate de Patisserie Valerie en febrero de 2019. [45]
El organismo comercial de la industria de capital riesgo y capital riesgo es la Asociación Irlandesa de Capital Riesgo (IVCA). [46]
Expansión tecnológica
En la fase 2015 de la IFSC III, la IFSC "financiera" se fusionó con las áreas vecinas de Grand Canal Dock y Dublin Docklands ; que comprende las principales oficinas de multinacionales tecnológicas globales, incluidas Google, Facebook y Amazon. Desde la expansión de 2015, a veces se utiliza el término "Centro de servicios internacionales" (ISC).
Algunas de las oficinas más importantes de la IFSC son los bufetes de abogados (por ejemplo , Matheson , A&L Goodbody, McCann Fitzgerald y William Fry) y las firmas de contabilidad (por ejemplo, PwC, KPMG, Deloitte y Ernst & Young), que asesoran a las multinacionales financieras. y multinacionales tecnológicas que operan en el área metropolitana de Dublín .
Las estructuras legales creadas por las firmas legales y contables de la IFSC para la titulización (por ejemplo, Sección 110 SPV y QIAIF ) se volvieron importantes para la estructura tributaria de las firmas de tecnología estadounidenses en la IFSC. [14] Estas estructuras forman parte de un conjunto de herramientas de erosión de la base y transferencia de beneficios (BEPS) que permiten a las empresas de tecnología de EE. UU. Lograr una tasa impositiva efectiva (ETR) de menos del 4% sobre todas las ganancias globales no estadounidenses transferidas a Irlanda (ver aquí ). [48] Al socio director de PwC Irlanda, Feargal O'Rourke , se le atribuyó la creación de la herramienta Double Irish BEPS, [49] [50] mientras que Matheson también ha sido identificado como un importante desarrollador de estructuras fiscales estadounidenses en Irlanda. [51] [52] [53]
Con el cierre del acuerdo Double Irish en 2020, la herramienta BEPS más importante en la IFSC es la herramienta BEPS de asignaciones de capital para activos intangibles (CAIA). Apple utilizó la herramienta CAIA BEPS en el primer trimestre de 2015 para ejecutar la acción BEPS más grande de la historia, lo que provocó la revisión económica de Leprechaun de los datos del PIB irlandés.
Los bufetes de abogados fiscales de la IFSC comercializan las tasas impositivas efectivas irlandesas inferiores al 2,5% que la herramienta CAIA BEPS puede ofrecer a las multinacionales de tecnología en la IFSC, sobre todos sus ingresos mundiales que se transfieren a Irlanda. [54] [55] [56] En 2018, el grupo GUE / NGL del Parlamento Europeo denominó la herramienta CAIA, la herramienta BEPS " Jersey verde ". [57] [58]
La herramienta CAIA BEPS requiere que las multinacionales creen activos virtuales de propiedad intelectual interna (PI) en ubicaciones extraterritoriales (por ejemplo, Apple utilizó Jersey). La filial irlandesa compra estos activos de propiedad intelectual virtual mediante préstamos intergrupales. La herramienta CAIA permite a la filial irlandesa cancelar esta compra intergrupal contra futuros impuestos irlandeses. Se necesita una empresa de contabilidad de reputación internacional para supervisar la "valoración" del activo de propiedad intelectual del grupo virtual en las cuentas GAAP de la multinacional. [59] [60] [61] [62]
"Es difícil imaginar cualquier negocio, bajo el actual régimen de propiedad intelectual [irlandés], que no pueda generar activos intangibles sustanciales bajo los GAAP irlandeses que sean elegibles para alivio bajo las desgravaciones de capital [irlandesas] [para el esquema de activos intangibles]". "Esto pone la atractiva tasa impositiva de propiedad intelectual irlandesa del 2,5% al alcance de casi cualquier empresa global que se traslade a Irlanda".
- KPMG, "Impuesto sobre la propiedad intelectual", 4 de diciembre de 2017 [63]
Ranking mundial
Clasificación del GFCI (2007-2019)
El IFSC, clasificado como "Dublín", aparece en el Índice de Centros Financieros Globales (GFCI), una clasificación de la competitividad de más de 100 centros financieros globales basada en más de 29,000 evaluaciones de centros financieros de un cuestionario en línea junto con más de 100 índices de organizaciones como como el Banco Mundial , la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y la Unidad de Inteligencia de The Economist . El índice se inició en 2007 y se publica dos veces al año; la IFSC (o Dublín) alcanzó un noveno lugar en GFCI6 y un mínimo de 73 en GFCI16.
Encuesta GFCI | Fecha de la encuesta de GFCI | Ranking de Dublín | Total de ciudades | Puntuación de Dublín |
---|---|---|---|---|
GFCI1 | Marzo de 2007 | 21 | 578 | |
GFCI2 | Septiembre de 2007 | 15 | 605 | |
GFCI3 | Marzo de 2008 | 13 | 613 | |
GFCI4 | Septiembre de 2008 | 13 | 613 | |
GFCI5 | Marzo de 2009 | 13 | 622 | |
GFCI6 | Septiembre de 2009 | 9 | 618 | |
GFCI7 | Marzo de 2010 | 31 | 612 | |
GFCI8 | Septiembre de 2010 | 29 | 605 | |
GFCI9 | Marzo de 2011 | 33 | 592 | |
GFCI10 | Septiembre de 2011 | 43 | 614 | |
GFCI11 | Marzo de 2012 | 46 | 621 | |
GFCI12 | septiembre 2012 | 49 | 618 | |
GFCI13 | Marzo de 2013 | 56 | 627 | |
GFCI14 | Septiembre 2013 | 56 | 80 [65] | 605 |
GFCI15 | Marzo del 2014 | 66 | 83 [65] | 616 |
GFCI16 | Septiembre de 2014 | 73 | 607 | |
GFCI17 | Marzo de 2015 | 54 | 627 | |
GFCI18 | Septiembre de 2015 | 48 | 84 | 654 |
GFCI19 | Marzo de 2016 | 40 | 86 | 643 |
GFCI20 | Septiembre de 2016 | 31 | 87 | 663 |
GFCI21 | Marzo de 2017 | 33 | 88 | 663 |
GFCI22 | Septiembre de 2017 | 30 | 92 | 672 |
GFCI23 | Marzo de 2018 | 31 | 96 | 666 |
GFCI24 | Septiembre de 2018 | 37 | 100 | 652 |
GFCI25 | Marzo de 2019 | 38 | 102 [20] | 658 |
GFCI26 | Septiembre de 2019 | 38 | 114 | 674 |
Índice Xinhua-Dow Jones (2010-2014)
El Índice de Desarrollo de Centros Financieros Internacionales (FIDC) Xinhua-Dow Jones fue una clasificación de alrededor de 45 principales centros financieros globales , y fue compilado anualmente por la Agencia de Noticias Xinhua de China con la Bolsa Mercantil de Chicago y Dow Jones & Company de los Estados Unidos de 2010 a 2014; el IFSC (o Dublín) ocupó el puesto 37 en general de 45 centros en el Índice IFCD final de 2014. [66]
Preocupaciones sobre los paraísos fiscales
El crecimiento de IFSC está estrechamente relacionado con la preocupación por las cuestiones fiscales, [13] e Irlanda como paraíso fiscal , [8] [14] estimado en 2018 por los académicos como el paraíso fiscal más grande del mundo. [17] [18] [19] El papel que han desempeñado los principales bufetes de abogados de la IFSC y la contabilidad de la IFSC en la creación de estructuras jurídicas tipo paraíso fiscal irlandeses , incluidas las herramientas BEPS Double Irish , Single malt y Capital desgravaciones para activos intangibles (CAIA) , así como las estructuras legales de cero impuestos de la Sección 110 SPV , QIAIF e ICAV . [67] [12]
Por ejemplo, PwC Ireland, una de las firmas de servicios profesionales más grandes de la IFSC, fue identificada en 2013 por Bloomberg como el "gran arquitecto" del arreglo Double Irish , la estructura legal de evasión de impuestos más grande conocida en la historia, con protección responsable de más de US $ 100. mil millones anuales de impuestos. [49] [68] [50] [69]
Además, el Wall Street Journal identificó en 2013 a Matheson , que afirma tener el grupo de impuestos corporativos más grande de todos los bufetes de abogados de la IFSC, como la sede de 125 importantes multinacionales estadounidenses que buscan beneficiarse del sistema tributario irlandés, y Evite los impuestos corporativos de EE. UU. [53]
La reputación de la IFSC como un centro global de actividades de paraísos fiscales, ha visto a varios de los bufetes de abogados del " círculo mágico offshore " establecidos en las oficinas de la IFSC. [70] [71]
Las firmas de IFSC también se han asociado con ayudar a firmas extranjeras a evitar impuestos irlandeses sobre los activos irlandeses. En 2016, se descubrió que los fondos de deuda en dificultades estadounidenses utilizaban vehículos de titulización de la sección 110 de la IFSC para evitar los impuestos irlandeses sobre sus inversiones irlandesas [72] (véase el fondo buitre de evasión fiscal irlandesa ), con el apoyo de firmas de abogados y contables de la IFSC, [73] [74] Se estimó que estos fondos en dificultades estadounidenses evitarían 20.000 millones de euros en impuestos irlandeses de 2016 a 2026 en alrededor de 40.000 millones de inversiones irlandesas realizadas entre 2012 y 2016 (que representaron alrededor de 80.000 millones de euros en saldos de préstamos irlandeses principales). [75] Matheson fue expuesto por utilizar organizaciones benéficas para niños para ocultar las SPV de la Sección 110 de sus clientes. [76] [77] [78]
El crecimiento de la IFSC ha llevado al ascenso de Irlanda en las clasificaciones mundiales de paraísos fiscales , [79] [80] [81] [14] y ha visto a Irlanda en la "lista negra" de países como Brasil. [82] [83]
Hay pruebas de que las IFSC SPV se utilizan para eludir sanciones globales, [84] elusión fiscal, [85] [86] [87] [88] [89] [90] y blanqueo de capitales. [91] [92] [93] [94] [95]
Una investigación realizada en 2017-2018 por el profesor de finanzas del Trinity College Dublin, Jim Stewart, y Cillian Doyle, mostró que muchos IFSC SPV son estructuras de placas de latón no reguladas que atraen poca supervisión por parte de los Comisionados de Ingresos o el Banco Central de Irlanda , y con personas locales que ocupan cientos de puestos directivos de SPV. [96] [97] El Fondo Monetario Internacional ("FMI") ha observado la misma preocupación con respecto a la gobernanza de las IFSC SPV (y FCV). [98] En 2018, un exgobernador adjunto del Banco Central de Irlanda declaró que el Gobierno irlandés no apreciaba plenamente los riesgos derivados de los abusos de las IFSC SPV. [99]
Otras actividades
Varios edificios importantes en Dublín también se encuentran dentro de la IFSC, que incluyen:
- Bord Gais Energy Theatre , el teatro cubierto más grande de Irlanda.
- Central Bank of Ireland , sede del regulador de muchos de los servicios prestados por la IFSC.
- Centro Nacional de Convenciones , el lugar de reunión cubierto más grande de Irlanda.
- National College of Ireland , enfocado en calificaciones en negocios e informática.
Historia
El concepto de un centro de servicios financieros internacionales de bajos impuestos se atribuye al empresario irlandés Dermot Desmond y al político Ruairi Quinn, entre otros, cuyas ideas fueron recogidas más tarde por el líder del Fianna Fáil , Charles Haughey, e incorporadas a su manifiesto electoral de 1987 (con contribuciones del director ejecutivo de AIB , Michael). Buckley). A pesar de la resistencia del Departamento de Finanzas (preocupado por el impacto en los ingresos fiscales internos), Haughey anuló y obtuvo permiso de la UE para crear una zona especial de incentivo fiscal del 10% (la IFSC), en la Ley de Finanzas de 1987 (Sección 30). [100]
La CHDDA se había creado anteriormente bajo los auspicios del gobierno de la minoría laborista Fine Gael , líder de Garret FitzGerald, como una agencia de propósito especial (SPA) en noviembre de 1986. La manifestación física de la IFSC comenzó con la construcción de tres oficinas: el Centro Internacional, IFSC House y La Touche House, todas con un distintivo color verde. Para operar en la IFSC y acceder a la tasa impositiva del 10%, las empresas tenían que ser aprobadas por el Comité Asesor de Certificación (CAC), compuesto por representantes de la Autoridad de Desarrollo de Irlanda , el Departamento de Finanzas , el Departamento de Empresa, Comercio y Empleo y el Banco Central de Irlanda . [101]
El siguiente gran evento fue la Ley Consolidada y de Impuestos Irlandeses de 1997 (TCA), que mejoró las estructuras legales y fiscales de la IFSC y, en particular, creó la " Sección 110 SPV de Irlanda " y sentó las bases para las normas Double Irish , Single Malt y las herramientas BEPS de asignaciones de capital para activos intangibles . Además, la Autoridad de Desarrollo de los Docklands de Dublín se creó para supervisar la expansión del sitio de la IFSC (lo más notable es la recuperación del sitio de la Cuenca del Gran Canal) [102]
La tasa del impuesto de sociedades irlandés de "estructura dual" se vio sometida a la presión de la CE (debido a las normas de competencia), y se acordó que expiraría en 2005. Antes de este plazo, el Gobierno irlandés en las leyes financieras de 1998/1999 introdujo una tasa impositiva corporativa más baja del 12,5% para todo el país, que se introdujo por completo a partir del 1 de enero de 2003, y para el 1 de enero de 2006, todas las empresas restantes de la IFSC (algunas tenían sus antiguas licencias) tenían una tasa del 12,5%. La IFSC dejó de existir como entidad legal requerida. [2] [3]
El siguiente acontecimiento importante fue la crisis financiera irlandesa de 2008 a 2013. La IFSC fue un importante centro de titulización de la UE y el efecto del colapso de vehículos con fines especiales (o SPV) de miles de millones de euros [103] se sumó a la preocupación por la situación financiera de Irlanda. No ayudó que estos SPV (y otras actividades del tipo IFSC) produjeran una imagen aún más distorsionada de las ya precarias estadísticas de la Contabilidad Nacional de Irlanda. [104] La caída repentina en la clasificación de Dublín en el Índice de Centros Financieros Globales ("GFCI") de un máximo histórico del 10 en marzo de 2009 (GFCI 5), al 23 en septiembre de 2009 (GFCI 6), provocó una investigación formal . [105]
Un endurecimiento por parte del regulador irlandés (después de un período de regulación perdida) que siguió a la crisis financiera irlandesa llevó a algunas instituciones financieras a trasladar sus operaciones a otros lugares (así como a otras que fueron retiradas) [106] y provocó que el GFCI de Dublín se clasificara como un centro de servicios financieros para caer aún más al 70 en 2014 (GFI 16). [107] Las instituciones de la IFSC señalaron que la puntualidad de las decisiones del Banco Central de Irlanda tenía un impacto en sus operaciones. [108] Sin embargo, desde 2014, la IFSC ha comenzado a recuperarse, llegando al puesto 31 en la clasificación GCFI 21 de 2016. [109]
El sector de titulización de la IFSC produjo un gran escándalo interno cuando se reveló a mediados de 2016 que los fondos de deuda en dificultades de EE. UU. (Llamados peyorativamente "fondos buitre") habían estado utilizando el SPV de la Sección 110 de Irlanda para evitar todos los impuestos irlandeses sobre sus inversiones nacionales irlandesas. El gobierno irlandés cerró las "lagunas", pero se estimó que la pérdida de ingresos fiscales irlandeses para el erario irlandés asciende a miles de millones de euros (superando el valor que el sector de la titulización entregó jamás a Irlanda). Se analiza más a fondo en el fondo buitre sobre la evasión fiscal irlandesa .
El sector de titulización de la IFSC se vio aún más presionado cuando se reveló en 2018 que los bancos rusos (algunos bajo sanciones de la UE y los EE. UU.) También habían estado utilizando la SPV de la Sección 110 de Irlanda para canalizar más de 100 mil millones de euros a través de la IFSC. Otros estudios académicos mostraron que el sector de IFSC SPV operaba de una manera casi no regulada donde las estructuras se parecían más a las empresas de placas de latón . Otro ej. Los reguladores del Banco Central de Irlanda también destacaron públicamente sus preocupaciones. Se discute más en la banca en la sombra no regulada .
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Supermancos [115] - en orden de AUM (miles de millones de euros)
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Ver también
- Lista de empresas que cotizan en Euronext Dublin
- Distrito financiero
- Centro financiero
- Muelle del Gran Canal
- Centro financiero offshore
- Dublin Docklands
- Aterrizajes de Dublín
Notas
- ^ La base de datos de "Clasificación de GFCI 25 frente a clasificación a lo largo del tiempo" no proporciona el "Total de ciudades" en cada encuesta de GFCI; que se proporciona por separado de las encuestas individuales
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enlaces externos
- Medios relacionados con el Centro de Servicios Financieros Internacionales, Dublín en Wikimedia Commons
- Sitio web oficial (principalmente sitio del directorio)]
Coordenadas : 53 ° 20′58.28 ″ N 6 ° 14′49.97 ″ W / 53.3495222 ° N 6.2472139 ° W / 53.3495222; -6.2472139