El Roth 401 (k) es un tipo de plan de ahorro para la jubilación . Fue autorizado por el Congreso de los Estados Unidos bajo el Código de Rentas Internas , sección 402A, [1] y representa una combinación única de características de la Roth IRA y un plan tradicional 401 (k) . Desde el 1 de enero de 2006, los empleadores de EE. UU. Pueden enmendar el documento de su plan 401 (k) para permitir que los empleados elijan un tratamiento fiscal tipo Roth IRA para una parte o la totalidad de sus contribuciones al plan de jubilación. El mismo cambio en la ley permitió contribuciones de tipo Roth IRA a los planes de jubilación 403 (b) . La disposición del plan de jubilación Roth se promulgó como una disposición de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Desgravación Fiscal de 2001 (EGTRRA 2001).
Planes tradicionales 401 (k) y Roth IRA
En un plan tradicional 401 (k) , presentado por el Congreso en 1978, los empleados contribuyen con las ganancias antes de impuestos a su plan de jubilación, también llamados " aplazamientos electivos ". Es decir, los fondos de aplazamiento electivo de un empleado son apartados por el empleador en una cuenta especial donde los fondos pueden invertirse en varias opciones disponibles en el plan. El IRS establece un límite en la cantidad de fondos diferidos de esta manera e incluye una disposición de "recuperación" destinada a permitir que los trabajadores mayores ahorren para su próxima jubilación. Estos límites se ajustan cada año para reflejar los cambios en el costo de vida debido a la inflación. Para el año fiscal 2019, este límite es de $ 19,500 para los menores de 50 años y de $ 26,000 para los de 50 años o más. [2]
Los empleadores también pueden agregar fondos a la cuenta aportando fondos de contrapartida sobre una base de fórmula fraccional (por ejemplo, los fondos de contrapartida pueden agregarse a una tasa del 50% de los aplazamientos electivos de los empleados), o sobre una base de porcentaje fijo. Los fondos dentro de la cuenta 401 (k) crecen sobre una base de impuestos diferidos. Cuando el titular de la cuenta alcanza la edad de 59½ años, puede comenzar a recibir "distribuciones calificadas" de los fondos de la cuenta; estas distribuciones se gravan luego a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias . Existen excepciones para permitir la distribución de fondos antes de los 59½ años, como " pagos periódicos sustancialmente iguales ", discapacidad y separación del servicio después de los 55 años, como se describe en la sección 72 (t) del Código del IRS.
Según una IRA Roth, promulgada por primera vez en 1998, los individuos, ya sean empleados o autónomos, contribuyen voluntariamente con fondos después de impuestos a un arreglo de jubilación individual (IRA). A diferencia del plan 401 (k), el plan Roth requiere contribuciones después de impuestos, pero permite el crecimiento y la distribución libres de impuestos , siempre que las contribuciones se hayan invertido durante al menos 5 años y el titular de la cuenta haya cumplido 59 años y medio. Los límites de contribución de Roth IRA son significativamente más bajos que los límites de contribución 401 (k). Para los años fiscales 2016 y 2017, las personas no pueden contribuir más de $ 5,500 por año a una cuenta IRA Roth si tienen menos de 50 años y $ 6,500 si tienen 50 años o más. Para los años fiscales 2019, 2020 y 2021, se permiten contribuciones de hasta $ 6,000 para menores de 50 años, o $ 7,000 si tienen 50 años o más. [2] [3] Además, los límites de contribución de Roth IRA se reducen para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado (AGI modificado) superior a $ 125,000 ($ 198,000 para casados que presentan una declaración conjunta), eliminándose por completo para las personas con un AGI modificado de $ 140,000 ($ 208,000 para casados que presentan una declaración conjunta), para 2021. [2] Consulte la matriz 401 (k) versus IRA que compara varios tipos de IRA con varios tipos de 401 (k) .
Planes Roth 401 (k)
El Roth 401 (k) combina algunos de los aspectos más ventajosos tanto del 401 (k) como del Roth IRA. Bajo el Roth 401 (k), los empleados pueden contribuir con fondos en una base de aplazamiento electivo después de impuestos, además o en lugar de aplazamientos electivos antes de impuestos bajo sus planes 401 (k) tradicionales. Los aplazamientos electivos combinados de un empleado, ya sea a un 401 (k) tradicional, un 401 (k) Roth o ambos, no pueden exceder los límites del IRS para el aplazamiento del 401 (k) tradicional. Los fondos de contrapartida de los empleadores no están incluidos en el límite de aplazamiento electivo, pero se consideran para el límite máximo de la sección 415, que es $ 58,000 para 2021, o $ 64,500 para personas de 50 años o más. [4] El límite más alto de la sección 415 también se aplica a las contribuciones después de impuestos, que, dependiendo del 401 (k) específico, podrían convertirse en un Roth 401 (k) más adelante. [5]
Los empleadores pueden hacer contribuciones equivalentes a las contribuciones Roth designadas de los empleados. Sin embargo, las contribuciones de los empleadores no pueden recibir el tratamiento fiscal Roth. Las contribuciones de contrapartida realizadas a cuenta de las contribuciones Roth designadas deben asignarse a una cuenta antes de impuestos, al igual que las contribuciones de contrapartida se realizan en las contribuciones electivas antes de impuestos tradicionales. (Pub 4530)
En general, la diferencia entre un Roth 401 (k) y un 401 (k) tradicional es que los ingresos aportados a la versión Roth están sujetos a impuestos en el año en que se obtienen, pero los ingresos aportados a la versión tradicional están sujetos a impuestos en el año en que se distribuye desde la cuenta. Además, las ganancias en la versión tradicional son ingresos imponibles en el año en que se distribuyen, pero las ganancias en la versión Roth nunca están sujetas a impuestos.
Existen restricciones sobre la no tributación de las ganancias Roth: por lo general, la distribución debe realizarse al menos 5 años después de la primera contribución Roth y después de que el destinatario tenga 59 años y medio.
Un plan Roth 401 (k) probablemente sea más ventajoso para aquellos que de otra manera podrían elegir una IRA Roth, como los trabajadores más jóvenes que actualmente pagan impuestos en un tramo impositivo más bajo pero esperan ser gravados en un tramo más alto al llegar a la edad de jubilación. Los trabajadores de ingresos más altos pueden preferir un plan tradicional 401 (k) porque actualmente pagan impuestos en un tramo impositivo más alto, pero esperarían tener que pagar impuestos a una tasa más baja durante la jubilación; Además, aquellos que están cerca de los límites de ingresos de Roth IRA pueden preferir un 401 (k) tradicional ya que sus contribuciones antes de impuestos reducen el Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) y, por lo tanto, aumentan la elegibilidad para varios otros incentivos fiscales (contribuciones Roth IRA, Child Tax Credit, deducción de gastos médicos, etc.). Otra consideración para aquellos que actualmente se encuentran en tramos impositivos más altos es el futuro de las tasas del impuesto sobre la renta en los EE. UU.: Si las tasas del impuesto sobre la renta aumentan, la tributación actual sería deseable para un grupo más amplio). El Roth 401 (k) ofrece la ventaja de una distribución libre de impuestos, pero no está limitado por las mismas limitaciones de ingresos. Por ejemplo, en el año fiscal 2013, las contribuciones Roth IRA normales están limitadas a $ 5,500 ($ 6,500 si tiene 50 años o más); Se podrían contribuir hasta $ 17,500 a una cuenta Roth 401 (k) si no se tomaron otros aplazamientos electivos para el año fiscal, como los aplazamientos tradicionales de 401 (k).
La adopción de los planes Roth 401 (k) ha sido relativamente lenta, en parte porque requieren mantenimiento de registros administrativos y procesamiento de nóminas adicionales. [6] Sin embargo, algunas empresas más grandes han adoptado los planes Roth 401 (k), lo que se espera que estimule su adopción por otras empresas, incluidas las más pequeñas. [7]
Consideraciones adicionales
- Las contribuciones Roth 401 (k) son irrevocables; Una vez que el dinero se invierte en una cuenta Roth 401 (k), no se puede transferir a una cuenta 401 (k) normal.
- Los empleados pueden transferir sus contribuciones Roth 401 (k) a una cuenta Roth IRA al terminar el empleo .
- Es decisión del empleador proporcionar acceso al Roth 401 (k) además del tradicional 401 (k). Muchos empleadores encuentran que la carga administrativa adicional supera los beneficios de la Roth 401 (k). [ cita requerida ]
- El programa Roth 401 (k) se fijó inicialmente hasta la puesta del sol después de 2010, junto con el resto de EGTRRA 2001. La Ley de Protección de Pensiones de 2006 lo extendió.
- A diferencia de las cuentas IRA Roth, los propietarios de cuentas Roth 401 (k) (cuentas Roth designadas) deben comenzar las distribuciones a los 70 ½ años, como ocurre con las cuentas IRA y otros planes de jubilación. (Pub 4530)
- Los empleados deben considerar sus tasas impositivas actuales con respecto a las tasas impositivas futuras para determinar si se debe elegir un Roth 401 (k) en lugar de una cuenta tradicional. [8]
Ver también
- 401 (k)
- Comparación de cuentas 401 (k) e IRA : comparaciones de 401k e IRA (401k frente a Roth 401k frente a IRA tradicional frente a IRA Roth)
- 403 (b)
- Formulario 1099-R
- Cuenta de jubilación individual
- Servicio de ingresos internos
- Reinversiones como empresas emergentes
- IRA autodirigida
Referencias
- ^ 26 Código de EE. UU. § 402A - Tratamiento opcional de aplazamientos electivos como contribuciones Roth
- ^ a b c "Intervalos de ingresos para determinar el cambio de elegibilidad de IRA para 2021" . IRS . 26 de octubre de 2020 . Consultado el 21 de febrero de 2021 .
- ^ Límites de contribución de IRA
- ^ "= Temas de jubilación - 401 (k) y límites de contribución al plan de participación en las ganancias" . IRS . 10 de noviembre de 2020 . Consultado el 21 de febrero de 2021 .
- ^ Benz, Christine (1 de febrero de 2015). "¿Debería hacer contribuciones después de impuestos a su 401 (k)?" . Morningstar . Consultado el 27 de julio de 2016 .
- ^ Postura de esperar y ver Roth 401 (k) , Andrea Coombes 2005
- ^ Un nuevo tipo de 401 (k) toma vapor , Jeff D. Opdyke 2006
- ^ Maestro, Ryan. "Arbitraje fiscal del ciclo de vida" . WantFI . Consultado el 20 de mayo de 2021 .
enlaces externos
- Cuentas Roth designadas en planes 401 (k) o 403 (b), información del sitio web del IRS .
- Publicación 4530 del IRS ( archivo pdf )
- Preguntas frecuentes sobre los planes de jubilación con respecto a las cuentas Roth designadas
- Smartmoney: comprensión de Roth 401 (k)