Un exiliado fiscal es una persona que abandona un país para evitar el pago del impuesto sobre la renta u otros impuestos. Es una persona que ya debe dinero a las autoridades fiscales o desea evitar ser responsable en el futuro de impuestos a lo que ellos consideran altas tasas impositivas, en lugar de optar por residir en un país o jurisdicción extranjera que no tenga impuestos o tasas impositivas más bajas. En general, no existe un acuerdo de extradición entre países que cubra la extradición por obligaciones tributarias pendientes. Ir al exilio fiscal es una forma de mitigación o elusión fiscal . Un exiliado fiscal normalmente no puede regresar a su país de origen sin estar sujeto a obligaciones tributarias pendientes, lo que puede impedirle salir del país hasta que haya recibido el pago.
La mayoría de los países imponen impuestos a las personas que residen en su jurisdicción. Aunque las reglas de residencia varían, la mayoría de las personas residen en un país a efectos fiscales si pasan al menos seis meses (o algún otro período) en cualquier año fiscal en el país, y / o tienen un vínculo permanente con el país, como como poseer una propiedad fija.
Reglas nacionales
Reino Unido
Según la legislación del Reino Unido, una persona es " residente fiscal " si cumple alguna de las pruebas de residencia establecidas en la Prueba de residencia legal introducida el 6 de abril de 2014. [1]
La prueba de residencia legal establece que una persona no será residente si cumple con una de las tres pruebas automáticas en el extranjero. [2] Las pruebas automáticas en el extranjero se centran en cuánto tiempo pasa una persona visitando el Reino Unido. Por ejemplo, la primera prueba automática en el extranjero establece que si una persona pasa menos de 16 días en el Reino Unido en un año fiscal, esa persona no será residente. [3]
Si una persona no puede cumplir con ninguna de las Pruebas Automáticas de Residencia en el Extranjero, entonces aún puede ser no residente bajo la Prueba de Residencia Estatutaria, pero para hacerlo debe asegurarse de (a) que no cumple con las Pruebas Automáticas de Residencia, y ( b) están categorizados como no residentes bajo la Prueba de lazos Suficientes. [4] [5] La prueba de vínculos suficientes determina si una persona es residente o no residente por referencia a sus vínculos con el Reino Unido y sus visitas al Reino Unido. Mientras menos vínculos tenga una persona con el Reino Unido y cuanto menos tiempo pase en el Reino Unido, más probabilidades tendrá de no ser residente del Reino Unido.
Estados Unidos
Según el Código de Rentas Internas , una "persona estadounidense" (incluidos los ciudadanos de los Estados Unidos y los residentes permanentes de los Estados Unidos ) paga impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, independientemente del lugar de residencia. Las personas de EE. UU. Pueden evitar la obligación tributaria de EE. UU. Sobre ingresos de fuentes no estadounidenses solo si se mudan al extranjero, renuncian a la ciudadanía (o terminan o pierden la residencia permanente), documentan esa renuncia / terminación / pérdida y (como a menudo se requiere) salen formalmente del sistema tributario de EE. UU. A través de Formulario 8854 del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Es posible que las personas con altos ingresos y patrimonio neto que salgan deban pagar un impuesto de expatriación . Sin embargo, si continúan recibiendo ingresos de cualquier fuente de EE. UU., Seguirán siendo responsables de los impuestos de EE. UU., A menudo sobre una base de retención de impuestos y, a veces, con tasas impositivas menos favorables (como las tasas impositivas sobre dividendos). Los estados y municipios de EE. UU. Con sus propios sistemas fiscales a veces tienen diferentes reglas de salida.
Las personas estadounidenses que viven en el extranjero a menudo tienen derecho a una desgravación fiscal sustancial de los EE. UU. Principalmente a través de la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero, la exclusión de viviendas en el extranjero y / o el crédito fiscal en el extranjero (reclamado a través de los formularios 2555 y 1116 del IRS). Por otra parte, las tasas efectivas de impuestos de Estados Unidos en ocasiones pueden ser negativos: en principio, algunas personas de Estados Unidos pueden calificar para créditos fiscales reembolsables (pagos netos de efectivo del IRS) sobre los ingresos no excluidos aun viviendo fuera de los EE.UU., tales como el pasado Hacer que el Trabajo Pagar crédito fiscal . En principio, todas las demás ventajas fiscales de EE. UU. Siguen estando disponibles, como las cuentas de ahorro para la jubilación y la educación con ventajas fiscales de EE. UU. No importa dónde vivan, las personas de EE. UU. Deben presentar todos los informes financieros requeridos, como el Formulario 114 de FinCEN de EE. UU.
Como se mencionó anteriormente, un residente permanente en los Estados Unidos generalmente se trata como un ciudadano a efectos fiscales, a menos que su residencia caduque o termine. Ex "a largo plazo" residentes permanentes siguen siendo responsables de los impuestos estadounidenses, a menos que y hasta que formalmente salen del sistema fiscal estadounidense a través de formulario del IRS 8854. Un inmigrante no admitido legalmente para la residencia permanente (como un trabajador invitado ) por lo general se hace responsable de los impuestos de los Estados Unidos en Ingresos mundiales después de pasar una cierta cantidad de días en los EE. UU. dentro de un período de tiempo determinado, como se describe en la Publicación 519 del IRS .
Exiliados fiscales notables
- Bad Company se mudó a Malibu, California , en 1975 para evitar lo que Mick Ralphs describió como "impuestos ridículamente altos en Inglaterra ". [6]
- Joe Lewis , multimillonario británico y propietario del Tottenham Hotspur FC , se mudó al paraíso fiscal de las Islas Bahamas en la década de 1970 para evitar los impuestos del Reino Unido [1] .
- David y Frederick Barclay viven en Brecqhou , una de las Islas del Canal , ubicada al oeste de Sark , y dan su dirección como Avenue de Grande-Bretagne, Monte-Carlo . [7]
- John Barry , el compositor de 11 películas de James Bond , se mudó a los Estados Unidos en 1975, donde residió hasta su muerte en 2011.
- Shirley Bassey comenzó a vivir como exiliada fiscal del Reino Unido en 1968 y no pudo trabajar en Gran Bretaña durante casi dos años. [8] [9] Actualmente vive en Montecarlo.
- Marc Bolan se mudó del Reino Unido a Los Ángeles en 1973 debido al impuesto sobre la renta del Reino Unido, permaneciendo allí hasta que se mudó a Londres a mediados de 1976.
- David Bowie se mudó del Reino Unido a Suiza en 1976, instalándose primero en Blonay y luego en Lausana en 1982. [10]
- Michael Caine se mudó a los Estados Unidos a fines de la década de 1970 para evitar el impuesto del 83% sobre las personas con mayores ingresos que existía en Gran Bretaña en ese momento. Pasó varios años en los Estados Unidos antes de regresar a Gran Bretaña. [11]
- Ronnie Corbett y Ronnie Barker pasaron 1979 en Australia para evitar impuestos sobre los ingresos del año anterior. [12]
- Noël Coward abandonó el Reino Unido por motivos fiscales en la década de 1950, recibiendo duras críticas en la prensa. [13] Primero se estableció en Bermudas, pero luego compró casas en Jamaica y Suiza (en el pueblo de Les Avants , cerca de Montreux ), que siguieron siendo sus hogares por el resto de su vida. [14]
- Gérard Depardieu , anteriormente ciudadano francés , se convirtió en exiliado fiscal y se convirtió en residente oficial de Néchin , Bélgica , el 7 de diciembre de 2012. [15] Luego, el 15 de diciembre de 2012, Depardieu devolvió su pasaporte francés , [16] [17] y el 3 de enero de 2013, se le concedió la ciudadanía rusa . [18]
- Marvin Gaye se trasladó por primera vez a Hawaii desde Los Ángeles para evitar problemas con el IRS en 1980. Más tarde ese año, se trasladó a Londres tras el final de una gira europea, luego se trasladó a Ostende , Bélgica en febrero de 1981. [ cita requerida ] Grabó su último álbum, Midnight Love (lanzado en octubre de 1982), mientras vivía en Bélgica. [19]
- Guy Hamilton , el director de cuatro películas de James Bond, se convirtió en un exiliado fiscal a mediados de la década de 1970 cuando fue contratado originalmente para dirigir Superman (1978). Debido a las leyes fiscales del Reino Unido, podría permanecer en el Reino Unido durante 30 días al año. Como resultado, el también director de Bond, John Glen, ha dirigido cinco películas de la franquicia.
- Stelios Haji-Ioannou fue citado diciendo: "No tengo ingresos del Reino Unido que se graven en el Reino Unido". [20]
- La banda Jethro Tull se mudó a Francia desde Gran Bretaña en 1973, y mientras estaba allí, intentó producir un nuevo álbum doble, pero abandonó el esfuerzo.
- Tom Jones también se mudó a Los Ángeles por motivos fiscales tras la elección de Harold Wilson como primer ministro británico en 1974, quien elevó el impuesto sobre la renta a un 83% para las personas con mayores ingresos.
- Roger Moore se convirtió en un exiliado fiscal del Reino Unido en 1978, originalmente en Suiza, y dividió su año entre sus tres casas: un apartamento en Montecarlo, Mónaco , un chalet en Crans-Montana , Suiza y una casa en el sur de Francia. .
- En 1978, los miembros de la banda Pink Floyd pasaron exactamente un año fuera del Reino Unido, también por motivos fiscales.
- A principios de la década de 1970, algunos miembros de The Rolling Stones utilizaron fideicomisos y sociedades extraterritoriales para evitar el pago de impuestos británicos.
- Cat Stevens se convirtió en exiliada fiscal del Reino Unido en 1973 durante un año, viviendo en Río de Janeiro , Brasil . [21]
- Rod Stewart dejó el Reino Unido y se instaló en Los Ángeles en 1975 para evitar el impuesto del 83% sobre las personas con mayores ingresos que existía en Gran Bretaña en ese momento.
- Sean Connery dejó el Reino Unido en la década de 1980 y se estableció en Francia, España y más tarde en Las Bahamas por motivos fiscales.
- Phil Collins abandonó el Reino Unido a finales de la década de 1990 tras la elección de Tony Blair como primer ministro en 1997 .
En la cultura popular
- The VIPs (1963) es una película que tiene personajes (por ejemplo, Orson Welles como Max Buda) varados en el aeropuerto de Londres debido al clima que temen impuestos si no pueden partir durante el día.
- The Tax Exile (1989) es el título de una novela de Guy Bellamy .
- En varias versiones de La guía del autoestopista galáctico de Douglas Adams , se informa que la estrella de rock Hotblack Desiato "pasó un año muerta por razones fiscales". Además, el personaje Veet Voojagig "finalmente fue enviado al exilio fiscal, que es el destino habitual reservado para aquellos que están decididos a hacer el ridículo en público".
- Los personajes de la obra Noises Off (1982) de Michael Frayn tienen que colarse en su hogar en Inglaterra porque son exiliados fiscales y perderán su estatus si se sabe que están en el país.
- En Mad Men Temporada 2, Episodio 11: "The Jet Set" (fecha de emisión el 12 de octubre de 2008), Don Draper se encuentra y pasa tiempo en Palm Springs con un grupo de exiliados fiscales. [22] [23]
Ver también
- Viajero perpetuo
- Exportación de impuestos
- Paraíso fiscal
Referencias
- ^ "Ley de Finanzas de 2013, anexo 45" . Legislación del gobierno del Reino Unido . Consultado el 20 de noviembre de 2020 .
- ^ "RDR3: notas de prueba de residencia legal (SRT)" . HM Revenue & Customs . Consultado el 20 de noviembre de 2020 .
- ^ "Residencia: El SRT: Primera prueba automática en el extranjero" . HM Revenue & Customs . Consultado el 20 de noviembre de 2020 .
- ^ "¿Cómo puedo convertirme en no residente del Reino Unido a efectos fiscales?" . Guía de residencia fiscal . Consultado el 20 de noviembre de 2020 .
- ^ Prueba de residencia legal de Tolley . LexisNexis Reino Unido. 2017. págs. Capítulo 2. ISBN 978-0754554097.
- ^ "Biografía de Mick Ralphs" . Mickralphs.co.uk . Consultado el 23 de enero de 2013 .
- ^ Chris Tryhorn, corresponsal de la ciudad (23 de junio de 2004). "¿Quiénes son los hermanos Barclay? | Medios | MediaGuardian" . Guardián . Consultado el 23 de enero de 2013 .
- ^ Farndale, Nigel (9 de mayo de 2003). "En el momento en que entró en el porro" . The Daily Telegraph . Londres . Consultado el 23 de mayo de 2010 .
- ^ Roman (6 de mayo de 2004). "Ver notas de la carátula del CD de Chris White, álbum Something " . Home.arcor.de. Archivado desde el original el 7 de marzo de 2014 . Consultado el 28 de enero de 2011 .
- ^ "David Bowie" . Montreuxmusic. Archivado desde el original el 22 de agosto de 2011 . Consultado el 23 de enero de 2013 .
- ^ "Michael Caine completa el círculo" . WalesOnline. 2009-11-02 . Consultado el 23 de enero de 2013 .
- ^ Corbett, Ronnie. Y de las buenas noches de él ... . Pingüino, 2006. ISBN 978-0-7181-4964-2 . pag. 194.
- ^ Lesley, pág. 355
- ^ Lesley, Cole (1976). La vida de Noël Coward . Capa. pag. 395. ISBN 0-224-01288-6.
- ^ Fraser, Christian (17 de diciembre de 2012). "Depardieu: estrella de cine francés agita la fila de impuestos" . Bbc.co.uk . Consultado el 25 de enero de 2013 .
- ^ "Depardieu 'para entregar el pasaporte' en la fila del exilio fiscal" . Noticias de la BBC . 16 de diciembre de 2012.
- ^ "Gérard Depardieu:" Je rends mon passeport " " . lejdd.fr . 15 de diciembre de 2012.
- ^ "Orden ejecutiva sobre la concesión de la ciudadanía rusa a Gerard Depardieu" . Oficina Ejecutiva Presidencial de Rusia . 3 de enero de 2013.
- ^ "Según los informes, el actor y rockero Lenny Kravitz ha sido elegido para interpretar a Marvin Gaye en la próxima película biográfica del cineasta Julien Temple". WENN . 20 de noviembre de 2012.
- ^ Leigh, David Leigh (10 de julio de 2006). The Guardian .
- ^ Williamson, Nigel (29 de marzo de 2005). "La música es parte del universo de Dios" . The Guardian . Entrevista a Yusuf Islam. Reino Unido . Consultado el 1 de febrero de 2010 .
- ^ Franich, Darren (15 de mayo de 2015). " ' Mad Men' y el sueño de California (Entertainment Geekly: La ciudad de los ángeles es el cielo y el infierno de Don)" . EW .
- ^ Murray, Noel (12 de octubre de 2008). " Mad Men : 'El Jet Set ' " . Reseñas de AVClub TV .