Estados Unidos v. Sullivan , 274 US 259 (1927), es uncaso de la Corte Suprema de los Estados Unidos que permitió el enjuiciamiento de criminales porevasión de impuestos sobre la renta a pesar de la Quinta Enmienda . [1]
Estados Unidos contra Sullivan | |
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Discutido el 27 de abril de 1927 Decidido el 16 de mayo de 1927 | |
Nombre completo del caso | Estados Unidos de América contra Manley Sullivan |
Citas | 274 US 259 ( más ) 47 S. Ct. 607; 71 L. Ed. 1037; 1927 EE.UU. LEXIS 25 |
Historia del caso | |
Previo | 15 F.2d 809 ( 4. ° Cir. 1926) |
Tenencia | |
La Quinta Enmienda no prohíbe el enjuiciamiento de los delincuentes por no presentar declaraciones de impuestos sobre la renta basadas en ganancias mal habidas. | |
Membresía de la corte | |
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Opinión de caso | |
Mayoria | Holmes, unido por unanimidad |
Leyes aplicadas | |
Const. De EE. UU. enmendar. V ; Ley de Ingresos de 1921 |
El caso también sirvió como prueba legal para el enjuiciamiento de Al Capone por evasión fiscal por parte de la Fiscal General Auxiliar Mabel Walker Willebrandt . Willebrandt teorizó que los ingresos obtenidos ilegalmente estaban sujetos al impuesto sobre la renta, y probó su teoría utilizando Sullivan. Una vez que se encontró sólida la teoría, decidió enjuiciar a Capone en 1931. [2]
Fondo
En la década de 1920, durante la Era de la Prohibición , el enjuiciamiento exitoso de jefes prominentes del crimen organizado era casi imposible debido a la intimidación de testigos y la falta de registros escritos. Mabel Walker Willebrandt , entonces asistente del fiscal general a cargo de hacer cumplir la Ley Volsted , reconoció que las figuras llevaban estilos de vida lujosos públicamente pero nunca presentaron declaraciones de impuestos y, por lo tanto, podrían ser procesadas por ese incumplimiento sin que se requiera testimonio sobre los delitos específicos que las enriquecieron.
La primera persona procesada bajo esa teoría fue Manley Sullivan, un contrabandista de Carolina del Sur . Los abogados de Sullivan argumentaron que presentar una declaración de impuestos sobre ingresos ilegales equivaldría a autoinculparse y, por lo tanto, estaba protegido por la Quinta Enmienda.
Sullivan fue condenado en un tribunal federal, pero el Tribunal de Apelaciones del Cuarto Circuito revocó la decisión por motivos de la Quinta Enmienda. [2] [3]
Decisión
El juez Oliver Wendell Holmes Jr.escribió para la corte. Señaló que la Ley de Ingresos de 1921 disponía que los ingresos brutos incluyen "ganancias, ganancias e ingresos derivados de ... la transacción de cualquier negocio realizado para obtener ganancias o ganancias, o ganancias o ganancias e ingresos derivados de cualquier fuente".
Aunque la versión de la ley de 1913 incluía la palabra "legal" antes que "negocios", el Congreso eliminó la palabra "legal" en 1921. Holmes rechazó el argumento de la Quinta Enmienda al decir que un acusado que creía que se requería información en el formulario de impuestos para incriminarlo podría plantear esa cuestión en el formulario, pero no podría simplemente negarse a hacerlo. Holmes envió otra objeción:
Se insta a que, si se hiciera una devolución, el acusado tendría derecho a deducir gastos ilegales, como el soborno. Esto de ninguna manera se sigue, pero será tiempo suficiente para considerar la pregunta cuando un contribuyente tenga la temeridad de plantearla.
Secuelas
Desde entonces, muchos delincuentes (y otros) han sido procesados por evasión fiscal . En particular, Al Capone fue condenado en 1931. [4] [5]
La Publicación 17 del Servicio de Impuestos Internos todavía señala que "[i] n los ingresos de actividades ilegales", incluido el dinero del tráfico de drogas ilegales o los sobornos recibidos, deben incluirse en la declaración de ingresos. [6] [7]
Ver también
- Tributación de ingresos ilegales en los Estados Unidos
Referencias
- ^ Estados Unidos contra Sullivan , 274 U.S. 259 (1927).
- ↑ a b Bryson, Bill (2013). Un verano, América, 1927 . Nueva York: Random House. págs. 116-117. ISBN 978-0-375-43432-7.
- ^ Sullivan v. Estados Unidos , 15 F.2d 809 (4º Cir. 1926).
- ^ Berger, Meyer (18 de octubre de 1931). "CAPONE CONDENADO POR ELEGIR IMPUESTOS; PUEDE OBTENER 17 AÑOS; el jurado lo declara culpable de dos delitos menores y tres delitos graves. ESTA FUERA POR 8 HORAS - Martes programado para audiencia de moción de defensa para un nuevo juicio, antes de que se apruebe la sentencia.- -DISEÑO DE ROMPECABEZAS VERDICTO, pero el fiscal lo acepta después de la conferencia- " . The New York Times . ISSN 0362-4331 . Consultado el 5 de marzo de 2018 .
- ^ Glass, Andrew (16 de mayo de 2013). "Tribunal dictamina que los delincuentes deben pagar el impuesto sobre la renta, 16 de mayo de 1927" . POLITICO . Consultado el 5 de marzo de 2018 .
- ^ Hargreaves, Steve. "El IRS quiere gravar sus ingresos ilegales" . CNNMoney . Consultado el 5 de marzo de 2018 .
- ^ Publicación 17 del IRS
enlaces externos
- El texto de United States v. Sullivan , 274 U.S. 259 (1927) está disponible en: Cornell CourtListener Google Scholar Justia Library of Congress