El impuesto sobre negocios y ocupación (a menudo abreviado como impuesto B&O o impuesto B / O ) es un tipo de impuesto recaudado por los estados de Washington , Virginia Occidental y, a partir de 2010, Ohio , [1] y por los gobiernos municipales de West Virginia y Kentucky. [2]
Es un tipo de impuesto a los ingresos brutos porque se aplica a los ingresos brutos , en lugar de a los ingresos netos . Si bien no se permiten deducciones por mano de obra , materiales u otros gastos generales , el estado de Washington permite ciertas deducciones, exenciones y créditos por ley .
Alabama
Los municipios de Alabama cobran un impuesto sobre los salarios brutos llamado impuesto ocupacional. Se trata de un impuesto a los empleadores por proporcionar puestos de trabajo a la comunidad local. Los municipios que cobran a los proveedores de empleo son:
Attalla 2%
Castaño 1%
Bear Creek 1%
Bessemer 1%
Birmingham 1%
Brillante 1%
Fairfield 1%
Gadsden 2%
Glencoe 2%
Agua buena 0,75%
Guin 1%
Hackleburg 1%
Haleyville 1%
Hamilton 1%
Leeds 1%
Lynn 1%
Mediocampo 1%
Musgos 1%
Arroyo de montaña 0%
Opelika 1,5%
Ciudad Arcoiris 2%
Bahía Roja 0,5%
Más corto 1%
Lado sur 2%
Sulligent 1%
Tuskegee 2%
Washington
Tasas de impuestos
La tasa impositiva no es uniforme para todas las empresas. Más bien, los diferentes tipos de negocios pagan impuestos a diferentes tasas, dependiendo de su clasificación por la Legislatura del Estado de Washington y el Departamento de Ingresos del Estado de Washington . [3] [4] Las empresas de la industria de servicios tienen la carga fiscal más pesada, con un tipo impositivo del 1,5%, más del triple que otras clasificaciones importantes.
Principales clasificaciones de B & O y sus tipos impositivos
| Clasificación B & O | Tasa de impuesto |
| Venta al por menor | .00471 |
| Venta al por mayor | .00484 |
| Fabricación | .00484 |
| Servicio y otras actividades | .015 |
Clasificaciones fiscales B & O especializadas
| Clasificación B & O | Tasa de impuesto |
| Extraer, extraer para contratar | .00484 |
| Matanza, procesamiento de rotura, carne perecedera al por mayor; Fabricación de trigo en harina; Procesamiento de soja y canola | .00138 |
| Comisión de agente de viajes / operador turístico; Corredores de fletes internacionales chárter; Estiba ; Casas de huéspedes con licencia | .00275 |
| Agentes de Seguros '/ Insurance Brokers ' Comisiones | .00484 |
| Almacenamiento de medicamentos recetados ; Productos lácteos , biocombustible / alcohol o partición / procesamiento de guisantes secos | .00138 |
| Procesamiento por contrato; Impresión y publicación | .00484 |
| Regalías ; Cuidado de los niños | .00484 |
| Almacenaje ; Difusión de radio y televisión ; Construcción de carreteras públicas; Contratación gubernamental; Centro de dependencia química | .00484 |
| Hospitales públicos o sin fines de lucro | .015 |
| Limpieza de desechos radiactivos para el gobierno de EE. UU. | .00471 |
| Servicio y otras actividades; Concursos de apuestas o azar (menos de $ 50,000 al año) | .015 |
| Concursos de apuestas de azar ($ 50,000 al año o más) | .016 |
| Venta al por menor de equipos de transporte interestatal | .00484 |
Exenciones, deducciones y créditos
Rendimientos de actividades exentas no tiene por qué ser incluido en el B & O declaración de impuestos . Sin embargo, los artículos reclamados como deducciones deben incluirse como parte del ingreso bruto antes de que puedan tomarse como una deducción.
Los créditos fiscales para el impuesto B & O pueden deberse a un contribuyente que pagó en exceso sus impuestos durante el año fiscal anterior . Además, la Legislatura ha creado créditos fiscales especialmente para ciertos tipos de actividades.
Todas las exenciones, deducciones y créditos están previstos por el Capítulo 82.04 del Código Revisado de Washington (el capítulo que es la base legislativa para el impuesto B & O) y el Título 458 del Código Administrativo de Washington (las regulaciones del Departamento de Washington de Ingresos). Ciertas disposiciones de estas leyes operan de manera similar al Código de Rentas Internas y las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos . Por ejemplo, las deudas incobrables se pueden deducir del impuesto B & O de la misma manera que se pueden deducir del impuesto federal sobre la renta . [5] [6]
Virginia Occidental
Nivel estatal
En un momento, West Virginia tenía un impuesto B&O de base amplia a nivel estatal similar al de Washington. [1] Sin embargo, en la actualidad este impuesto se recauda únicamente de los servicios públicos, los operadores de almacenamiento de gas natural, los generadores de electricidad y los fabricantes de combustibles sintéticos. [7] Estas empresas están sujetas a impuestos que varían según sus actividades comerciales. Los servicios públicos pagan impuestos sobre sus ingresos brutos, las empresas de almacenamiento de gas sobre su almacenamiento neto, los generadores de energía sobre su capacidad total y los fabricantes de combustible sintético sobre sus ventas totales de combustible sintético. [8]
Nivel local
Aunque Virginia Occidental ha eliminado en gran medida su impuesto B&O a nivel estatal, continúa permitiendo que los municipios recauden sus propios impuestos B&O, y este impuesto es la principal fuente de ingresos para la mayoría de las ciudades del estado. Según el Departamento de Impuestos del Estado de Virginia Occidental, "este impuesto se aplica al privilegio de participar en determinadas actividades comerciales". El impuesto B&O municipal de West Virginia es un impuesto a los ingresos brutos, sin deducciones de ningún tipo. Las tarifas varían según el tipo de negocio y difieren de una ciudad a otra. [8]
Por ejemplo:
- La capital del estado, Charleston , divide las empresas en 14 categorías a los efectos de los impuestos B&O. Tarifas que van desde $ 0.15 por $ 100 de ingresos brutos para mayoristas hasta $ 4.00 para compañías de agua. El impuesto se recauda sobre todas las actividades comerciales que se llevan a cabo dentro de la ciudad, independientemente de dónde esté domiciliada la empresa, y también se recauda sobre todos los ingresos brutos de una empresa domiciliada en Charleston que no hayan sido gravados previamente por otro gobierno local.
- De manera similar, la ciudad de Parkersburg divide las empresas en 16 categorías diferentes para propósitos de impuestos B&O, con tasas que van desde $ 0.15 por $ 100 de ingresos brutos para mayoristas hasta $ 3.60 para las ventas de electricidad de las compañías de energía eléctrica para uso doméstico e iluminación comercial. [9]
Ohio
Ohio se encuentra actualmente en el proceso de eliminar gradualmente su impuesto sobre la renta neta de las empresas e instituir un impuesto sobre los ingresos brutos. Cuando se complete la incorporación paulatina en 2010, Ohio y Washington serán los únicos estados con un impuesto a los ingresos brutos de base amplia para las empresas. Sin embargo, el sistema B&O de Ohio tendrá un umbral considerablemente más alto para la obligación tributaria y tasas más bajas que el sistema de Washington. [1]
Referencias
- ^ a b c "Impuesto sobre negocios y ocupación: RCW 82.04" (PDF) . Departamento de Hacienda de Washington. 2007. Archivado desde el original (PDF) el 12 de mayo de 2009 . Consultado el 19 de abril de 2009 .
- ^ Distritos fiscales ocupacionales, Secretario de Estado de Kentucky
- ^ Clasificaciones de impuestos para negocios comunes
- ^ Definiciones de clasificaciones fiscales para el impuesto B & O
- ^ RCW 82.04.4284: Deducción - Deudas incobrables
- ^ WAC 458-20-196: Deudas incobrables
- ^ "Costos comerciales - impuestos" . Asistencia comercial . Oficina de Desarrollo de Virginia Occidental . Consultado el 19 de abril de 2009 .
- ^ a b "Publicación TSD-100: Impuestos comerciales de Virginia Occidental" (PDF) . Departamento de Impuestos del Estado de Virginia Occidental. Noviembre de 2008. Archivado desde el original (PDF) el 2007-02-08 . Consultado el 19 de abril de 2009 .
- ^ "Calculadora de impuestos B&O" . La ciudad de Parkersburg, Virginia Occidental. Archivado desde el original el 22 de mayo de 2008 . Consultado el 19 de abril de 2009 .
Enlaces externos
- Folleto del Departamento de Ingresos de Washington sobre impuestos comerciales : proporciona información básica sobre tasas impositivas, actividades exentas, deducciones y créditos.
- Página del Departamento de Hacienda de Washington sobre impuestos B & O
- Capítulo 82.04 del Código Revisado de Washington
- Título 458 del Código Administrativo de Washington
