Agente inscrito

Resumen de la licencia

Establecido	7 de julio de 1884
Credencial	EA o EA
Licenciante	IRS
Contacto
Política y administración de agentes inscritos en el Servicio de Impuestos Internos P.O. Box 33968 Detroit, MI 48232 855-472-5540
Sitio web
www.irs.gov

El Agente inscrito (o EA ) es un asesor fiscal , que es un profesional fiscal autorizado por el gobierno federal autorizado por el Departamento del Tesoro de los EE. UU. Los agentes inscritos representan a los contribuyentes ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para asuntos tributarios que incluyen auditorías, cobros y apelaciones.

El estado de agente inscrito es la credencial más alta otorgada por el IRS. ^[1] La credencial EA se reconoce en los 50 estados de EE . UU . Los abogados y contadores públicos certificados (CPA, por sus siglas en inglés) tienen licencia de un estado a otro y también están autorizados por el Departamento del Tesoro para representar a los contribuyentes ante el IRS. ^[2] Según la Asociación Nacional de Agentes Inscritos, hay aproximadamente 53.000 EA en ejercicio en los Estados Unidos.

Historia

El puesto de Agente inscrito se creó como una reacción a las reclamaciones fraudulentas por pérdidas de guerra a raíz de la Guerra Civil estadounidense con raíces que se remontan a la Ley de Deficiencia General del 7 de julio de 1884, ^[3] o el Proyecto de Ley de Apropiación de Deficiencia General (HR 2735) , también conocida como la "Ley del Caballo de 1884", que fue promulgada por el presidente Chester A. Arthur el 7 de julio de 1884. Después de la Guerra Civil, muchos ciudadanos enfrentaron dificultades para resolver reclamaciones con el gobierno por propiedades confiscadas para su uso en el esfuerzo de guerra. Como resultado, el Congreso otorgó a los agentes inscritos el poder de abogar para preparar reclamos contra el gobierno. Desde 1884 hasta principios del siglo XX, este estatuto se mantuvo prácticamente sin cambios.

Cuando se aprobó la Ley de Ingresos de 1913 , promulgada por el presidente Woodrow Wilson el 3 de octubre de 1913, el alcance del Agente inscrito se amplió para incluir reclamaciones de alivio monetario para ciudadanos cuyos impuestos se habían vuelto inequitativos. A medida que los ingresos , el patrimonio , las donaciones y otras fuentes de recaudación de impuestos se volvieron más complejos, el papel del agente inscrito aumentó para incluir la preparación de los muchos formularios de impuestos que se requerían. Como resultado de esta complejidad, las auditorías se volvieron más frecuentes y el papel de agente inscrito evolucionó hacia la representación del contribuyente, promulgando una serie de estatutos que se combinaron en una sola Circular del Departamento del Tesoro el 19 de febrero de 1921, conocida como Circular 230, para abordar "las leyes y reglamentos que rigen el reconocimiento de agentes, abogados y otras personas que representen a los reclamantes ante el Departamento de Hacienda y oficinas del mismo".

Convertirse en un agente inscrito

Para convertirse en un agente inscrito, el solicitante debe obtener un Número de identificación fiscal de preparador (PTIN) del IRS y debe obtener calificaciones aprobatorias en las tres partes del Examen de inscripción especial (SEE), o debe haber trabajado en el IRS durante cinco años consecutivos. en un puesto aplicando e interpretando regularmente las disposiciones del Código de Rentas Internas y las regulaciones relacionadas con los impuestos sobre la renta, sucesiones, donaciones, empleo o impuestos especiales. Una verificación de antecedentes , que incluye una revisión del cumplimiento tributario personal y comercial del solicitante, ^[4] se realiza después de que el solicitante presenta el Formulario 23, Solicitud de inscripción para ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos., dentro de un año de haber completado las tres partes del examen.

Mantener el estado de agente inscrito

Renovación para agentes inscritos activos

Para calificar para la renovación como agente inscrito, una persona debe completar 72 horas de educación profesional continua (CPE) cada tres años, incluidas dos horas de ética o conducta profesional en cada uno de los tres años. ^[5] Para evitar la sobrecarga de CPE en cualquier año de un ciclo de inscripción, el IRS requiere un mínimo de 16 horas de CPE cada año. ^[6]

Las personas deben renovar anualmente su PTIN entre el 16 de octubre y el 31 de diciembre y deben presentar el Formulario 8554, Solicitud de renovación de inscripción para ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos , dentro del período de renovación correspondiente.

Los períodos de renovación se basan en el último dígito del número de seguro social (SSN) ^[6]^[5] o número de identificación fiscal de un agente inscrito :

SSN termina en ..	Período de renovación	Fecha efectiva de renovación	Período de informe de CPE
0, 1, 2, 3	01/11/21 - 31/01/22	01/04/22	01/01/19 - 31/12/21
4, 5, 6	01/11/19 - 31/01/20	01/04/20	01/01/17 - 31/12/19
7, 8, 9	01/11/20 - 31/01/21	01/04/21	01/01/18 - 31/12/20

Renovación después del ciclo de inscripción inicial

Las personas admitidas para ejercer en cualquier momento durante un ciclo de inscripción, "los tres años sucesivos de inscripción que preceden a la fecha de vigencia de la renovación", ^[7] deben completar dos horas de educación profesional continua por cada mes de inscripción, incluidas dos horas de ética o formación profesional. conducta en cada año. Si una persona recibe la inscripción inicial entre el 1 de noviembre y el 1 de abril de su período de renovación aplicable, no se le pedirá que renueve hasta el vencimiento del primer ciclo completo de inscripción de tres años después de su inscripción inicial.

No renovar

Una persona que no haya presentado una solicitud de renovación a tiempo, que no haya respondido a tiempo a la notificación de incumplimiento o que no haya cumplido con los requisitos de elegibilidad para la renovación se incluirá en una lista de personas inscritas inactivas. Durante este tiempo, la persona no será elegible para ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos y no podrá declarar o insinuar que es elegible para representar a los contribuyentes, usar el término Agente inscrito o usar la designación EA.

Practique ante el IRS: agentes inscritos y otros profesionales

El derecho a ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos está regulado por el estatuto federal, ^[8] y las personas autorizadas para ejercer se conocen como "Profesionales de impuestos autorizados por el gobierno federal", ^[9] o "FATP". El estatus FATP se otorga a abogados, contadores públicos certificados y agentes registrados, cada uno con derechos de representación ilimitados ante el Servicio de Impuestos Internos. Estos profesionales pueden representar a sus clientes en cualquier asunto, incluidas auditorías, acciones de cobranza, problemas de pago, reembolsos de impuestos y apelaciones. ^[10] El estado FATP también se otorga con derechos de representación limitados a actuarios inscritos y agentes de planes de jubilación inscritos.

Los agentes inscritos, al igual que otros FATP, están sujetos a un conjunto de procedimientos y regulaciones descritos en la Circular No. 230 del Departamento del Tesoro, Regulaciones que rigen la práctica de abogados, contadores públicos certificados, agentes inscritos, actuarios inscritos y tasadores ante el Servicio de Impuestos Internos . ^[11]

Al ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos, los agentes inscritos no pueden utilizar el término "certificado" para describir su designación profesional. Un agente inscrito admitido para ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos no puede afirmar ni dar a entender que existe una relación de empleador / empleado entre el Agente Inscrito y el Servicio de Impuestos Internos.

Practicar en tribunales federales

El estado de agente inscrito no autoriza al inscrito a ejercer ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos ni ante ningún otro tribunal. La práctica en el Tribunal Fiscal de los EE. UU. Se limita a los miembros del Colegio de Abogados del Tribunal. El Código de Rentas Internas establece: "A ninguna persona calificada se le negará la admisión para ejercer ante el Tribunal Fiscal por no ser miembro de ninguna profesión o vocación". ^[12] Las personas que no son abogados deben aprobar un examen del Tribunal Fiscal para ser admitidos en el Colegio de Abogados. Los abogados son admitidos en el Colegio de Abogados del Tribunal Fiscal sin tener que pasar el examen del Tribunal Fiscal. ^{[13] La} práctica en otros tribunales federales generalmente se limita a personas con licencia como abogados. ^[14]

Ver también

Sociedad Nacional de Profesionales Tributarios (NSTP)
Sociedad Estadounidense de Solucionadores de Problemas Tributarios (ASTPS)
Asociación Nacional de Agentes Inscritos (NAEA)
Asociación Nacional de Profesionales Tributarios (NATP)
Sociedad Nacional de Contadores (NSA)
Asesor fiscal
EnrolledAgent.com

Notas

^ Información del agente inscrito, Servicio de Impuestos Internos, Departamento del Tesoro de Estados Unidos, en [1] .
^ Asociación Nacional de Agentes Inscritos, "¿Qué es un agente inscrito?"
^ En la sección 3 de la Ley de Deficiencia General del 7 de julio de 1884, bajo el título "Departamento de Guerra", el Congreso autorizó la asignación de $ 125,787.03 para "caballos y otras propiedades perdidas en el servicio militar antes del 1 de julio de 1881".
^ Phillips, Michael R., inspector general adjunto de auditoría, oficina de responsabilidad profesional, memorando 2006-10-170. www.treasury.gov/tigta/auditreports/2006reports/200610170fr.html .
^ a b "Requisitos de CPE del agente inscrito" . SequoiaCPE . Consultado el 24 de marzo de 2014 .
^ a b "Requisitos de EA CPE" . www.mypescpe.com . Consultado el 24 de marzo de 2014 .
^ Circular del Departamento del Tesoro No. 230 § 10.6 (e) (1) (ii)
^ 31 USC § 330 y 5 USC § 500 .
^ Ver también 26 USC § 7525 (a) (3) (A) , relacionado con la confidencialidad de las comunicaciones.
^ Servicio de Impuestos Internos, " Comprender las credenciales de preparador de declaraciones de impuestos "
^ Codificado en regulaciones en 31 CFR subtítulo A, parte 10.
^ Título 26 del USC, sección 7452 .
^ Ver en general la Regla 200, Reglas de práctica y procedimiento, Tribunal Fiscal de los Estados Unidos (en vigor desde el 6 de julio de 2012).
^ Ver, por ejemplo, Regla 5, Reglas de la Corte Suprema de los Estados Unidos, vigente a partir del 1 de julio de 2013; Regla 46, Reglas y procedimientos operativos internos de la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos (mayo de 2016); Requisitos de admisión de abogados, Tribunal de Distrito de EE. UU. Para el Distrito Sur de Texas (julio de 2016).

Este artículo incorpora material de dominio público del documento del gobierno de los Estados Unidos : " https://www.irs.gov ".

== Referencias ==

Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. Descripción general de la inscripción . Consultado el 30 de enero de 2006.
EnrolledAgent.com
Asociación Nacional de Agentes Inscritos NAEA
Comprensión de las credenciales de preparador de declaraciones de impuestos (irs.gov)

[1] Información del agente inscrito, Servicio de Impuestos Internos, Departamento del Tesoro de Estados Unidos, en [1] .

[2] Asociación Nacional de Agentes Inscritos, "¿Qué es un agente inscrito?"

[3] En la sección 3 de la Ley de Deficiencia General del 7 de julio de 1884, bajo el título "Departamento de Guerra", el Congreso autorizó la asignación de $ 125,787.03 para "caballos y otras propiedades perdidas en el servicio militar antes del 1 de julio de 1881".

[4] Phillips, Michael R., inspector general adjunto de auditoría, oficina de responsabilidad profesional, memorando 2006-10-170. www.treasury.gov/tigta/auditreports/2006reports/200610170fr.html .

[seq-5] "Requisitos de CPE del agente inscrito" . SequoiaCPE . Consultado el 24 de marzo de 2014 .

[CPE-6] "Requisitos de EA CPE" . www.mypescpe.com . Consultado el 24 de marzo de 2014 .

[7] Circular del Departamento del Tesoro No. 230 § 10.6 (e) (1) (ii)

[8] 31 USC § 330 y 5 USC § 500 .

[9] Ver también 26 USC § 7525 (a) (3) (A) , relacionado con la confidencialidad de las comunicaciones.

[10] Servicio de Impuestos Internos, " Comprender las credenciales de preparador de declaraciones de impuestos "

[11] Codificado en regulaciones en 31 CFR subtítulo A, parte 10.

[12] Título 26 del USC, sección 7452 .

[13] Ver en general la Regla 200, Reglas de práctica y procedimiento, Tribunal Fiscal de los Estados Unidos (en vigor desde el 6 de julio de 2012).

[14] Ver, por ejemplo, Regla 5, Reglas de la Corte Suprema de los Estados Unidos, vigente a partir del 1 de julio de 2013; Regla 46, Reglas y procedimientos operativos internos de la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos (mayo de 2016); Requisitos de admisión de abogados, Tribunal de Distrito de EE. UU. Para el Distrito Sur de Texas (julio de 2016).

[1]