Un impuesto sobre el combustible (también conocido como impuesto sobre la gasolina , la gasolina o el gas , o como un impuesto sobre el combustible ) es un impuesto especial que se aplica a la venta de combustible . En la mayoría de los países, el impuesto al combustible se aplica a los combustibles destinados al transporte. Los combustibles utilizados para propulsar vehículos agrícolas y / o el aceite para calefacción de viviendas que es similar al diésel se gravan con una tasa diferente, generalmente más baja. Los recibos del impuesto al combustible a menudo se dedican o se hipotecan a proyectos de transporte, por lo que muchos consideran el impuesto al combustible como una tarifa de usuario.. En otros países, el impuesto al combustible es una fuente de ingresos generales. A veces, el impuesto a los combustibles se utiliza como ecotasa para promover la sostenibilidad ecológica. Los impuestos sobre el combustible a menudo son considerados por agencias gubernamentales como el Servicio de Impuestos Internos como impuestos regresivos . India tiene los impuestos sobre el combustible más altos del mundo. [1] [2] [ verificación fallida ]
Papel en la política energética
Se han defendido los impuestos sobre los combustibles para el transporte como una forma de reducir la contaminación y la posibilidad de calentamiento global y conservar energía. La aplicación de impuestos más altos a los combustibles fósiles hace que la gasolina sea tan cara como otros combustibles como el gas natural, el biodiésel o las baterías eléctricas, a un costo para el consumidor en forma de inflación a medida que aumentan los costos de transporte para transportar mercancías por todo el país.
Los defensores defienden que los automóviles deberían pagar por las carreteras que utilizan y argumentan que el impuesto al usuario no debería aplicarse a los proyectos de transporte público.
El Panel Intergubernamental sobre Cambio Climático , la Agencia Internacional de Energía , el Fondo Monetario Internacional y el Banco Mundial han pedido a los gobiernos que aumenten las tasas de impuestos a la gasolina para combatir los costos sociales y ambientales del consumo de gasolina. [3]
Las tasas de impuestos
Varios sitios web, incluido Bloomberg LP , realizan un seguimiento de los precios de surtidor internacionales del diésel y la gasolina . [4] Las diferencias de precios reflejan principalmente diferencias en la política fiscal.
Un estudio de Nature ha demostrado que, si bien los impuestos a la gasolina han aumentado en más países de los que han disminuido durante el período 2003-2015, el impuesto medio mundial a la gasolina ha disminuido debido a un mayor consumo en los países con impuestos bajos. [3]
Asia
porcelana
Los impuestos a la gasolina chinos son los que más han aumentado entre los veinte principales países emisores de CO2 durante el período 2003-2015. [3]
En China , el impuesto al combustible ha sido un tema muy polémico. Los esfuerzos del Consejo de Estado para instituir un impuesto al combustible con el fin de financiar el Sistema Nacional de Carreteras Troncales se han topado con una fuerte oposición del Congreso Nacional del Pueblo , en gran parte debido a la preocupación por su impacto en los agricultores. Este ha sido uno de los casos poco comunes en los que la legislatura ha afirmado su autoridad. [6]
Hong Kong
La siguiente es una lista de tipos impositivos sobre los combustibles para diferentes combustibles en Hong Kong: [7]
- Combustible de aviación : HK $ 6.51
- Gasóleo ligero: 2,89 dólares de Hong Kong
- Gasolina con plomo: HK $ 6,82
- Gasolina sin plomo: HK $ 6,06
- Diésel ultra bajo en azufre: HK $ 2.89
- Diésel Euro V : HK $ 0
India
En India , el precio del combustible varía según el estado, aunque los impuestos centrales siguen siendo parte del precio de surtidor del combustible. Los impuestos del gobierno central y estatal representan casi la mitad del precio de la bomba de gasolina. El gobierno central tiene diferentes impuestos, que ascienden aproximadamente al 10-20% del costo final. Los impuestos estatales varían, pero en promedio terminan generando entre el 17 y el 20% del costo final. Como resultado, aproximadamente el 99% del costo de la bomba va al gobierno en forma de diferentes impuestos.
Por ejemplo, en Delhi , a partir del 18 de febrero de 2021, el precio de la gasolina es de ₹ 89,54 (US $ 1,30) por litro. De estos ₹ 32,98 (46 ¢ EE. UU.) Van al gobierno central de la India en forma de impuestos especiales y aduaneros. El gobierno estatal recauda ₹ 19.32 (27 ¢ US) en forma de impuesto a las ventas e impuesto de entrada. Por lo tanto, se recauda un total de ₹ 52.30 (73 ¢ US) debido a varios impuestos (que representan alrededor del 82% del precio total). [8]
Israel
En Israel , el impuesto sobre el combustible es de 1,35 USD por litro, que incluye el impuesto directo sobre el combustible y el IVA. Esto asciende al 78% del precio total de la bomba. [9]
Europa
El impuesto al queroseno se puede cobrar en toda la Unión Europea en vuelos nacionales y entre Estados miembros de acuerdo con la Directiva de impuestos sobre la energía de 2003 . [10]
Francia
En 2017, el impuesto especial sobre la gasolina era de 0,651 € por litro (los precios regionales variaban de 0,407 € a 0,6682 €). Con un tipo de IVA del 20%, el porcentaje del precio total de la gasolina que procedía de los impuestos era del 63,9% [11] El impuesto especial sobre el gasóleo era de 0,531 € por litro (0,5307 € a 0,5631 €). Con el 20% de IVA, el 59,3% del costo total del combustible diesel fueron impuestos. [12]
Los productos del petróleo destinados a aeronaves que realicen vuelos comerciales fuera del territorio aduanero de Francia continental están exentos de todos los derechos de aduana e impuestos internos. [13] Recientemente, un aumento del 23% en el impuesto al combustible diesel ha provocado serias protestas en las principales ciudades de Francia , dejando tras de sí perturbaciones y daños. [14] Antes de las protestas, el gobierno francés esperaba aumentar los impuestos sobre la gasolina y el diésel hasta que ambos alcanzaran 0,78 euros por litro en 2022. [15]
Alemania
Los impuestos sobre el combustible en Alemania son de 0,4704 € por litro para el diésel ultra bajo en azufre y 0,6545 € por litro para la gasolina sin plomo convencional, más el impuesto al valor agregado (19%) sobre el combustible en sí y el impuesto sobre el combustible. Eso se suma a los precios de 1,12 € por litro para el diésel ultra bajo en azufre y 1,27 € por litro (aproximadamente 6,14 dólares por galón estadounidense) para la gasolina sin plomo (diciembre de 2019).
Países Bajos
La venta de combustibles en los Países Bajos se grava con un impuesto especial . A partir de 2015, el impuesto especial sobre la gasolina es de 0,766 euros por litro y el impuesto especial sobre el gasóleo es de 0,482 euros por litro, mientras que el impuesto especial sobre el GLP es de 0,185 euros por litro. [16] El impuesto sobre el combustible de 2007 fue de 0,684 euros por litro o 3,5 dólares por galón. Además de eso, hay un 21% de IVA sobre el precio total del combustible, lo que hace que los impuestos holandeses sean uno de los más altos del mundo. En total, los impuestos representan el 68,84% del precio total de la gasolina y el 56,55% del precio total del gasóleo. [17] Un impuesto especial de 1995 fue recaudado por florines holandeses 25 centavos (€ 0,11), el Kok Quarter (€ 0,08 de aumento por litro de gasolina y € 0,03 de aumento por litro de diésel ), para el entonces primer ministro Wim Kok ahora específicamente reservado por el segundo armario Balkenende para su uso en la creación de carreteras y el mantenimiento de carreteras y transporte público.
Noruega
Combustible de motor está gravado con tanto un impuesto sobre el uso de carreteras y un CO 2 -tax . El impuesto sobre el uso de la carretera sobre la gasolina es de NOK 4,62 por litro y el impuesto sobre el CO 2 sobre la gasolina es NOK 0,88 por litro. El impuesto sobre el uso de la carretera sobre el diésel para automóviles es de 3,62 NOK por litro de aceite mineral y 1,81 NOK por litro de biodiesel. El impuesto sobre el CO 2 del aceite mineral es de NOK 0,59 por litro. [18]
Polonia
En Polonia, la mitad del precio para el usuario final que se cobra en una gasolinera se destina a 3 impuestos distintos:
- akcyza (que significa impuestos especiales )
- opłata paliwowa (que significa impuesto sobre el combustible)
- Impuesto sobre el valor añadido " IVA " al 23% (del resumen de akcyza y opłata paliwowa, y el precio de la gasolina)
Los impuestos especiales y sobre el combustible están prescritos por la ley de la Comisión Europea y, por lo tanto, no pueden ser más bajos en ningún país de la UE . Sin embargo, es incluso más alto que este mínimo de la UE en Polonia, una política seguida por el ex Ministro de Finanzas . [19]
Rusia
Impuesto sobre la extracción de recursos minerales (2008-2009):
- Aceite: varía 1000 RUR / t - 13800 RUR / t; MRET media 3000 RUR / t (0,058 € / l = 0,284 $ / gal).
- Gas natural: 147 RUR / 1000m³ (4 € / 1000m³).
- Gas de petróleo: no
Impuesto especial sobre el combustible de motor 2008-2009:
- RON> 80: 3629 RUR / t. (0,071 € / l = 0,343 $ / galón estadounidense)
- RON <= 80: 2657 RUR / t. (0.052 € / l = 0.251 $ / US
Los precios de otros combustibles (como la gasolina de avia, el combustible para aviones, los aceites pesados, el gas natural y el autogás) no tienen impuestos especiales.
Impuesto al valor agregado: 18% sobre combustible e impuestos.
La tasa impositiva total está cerca del 55% de los precios del combustible para motores (datos del ministerio de industria y energía 2006).
Suecia
El impuesto al combustible en Suecia comprende un impuesto al carbono y un impuesto a la energía . El impuesto total (incluido el impuesto sobre el valor añadido ) es, a partir del 1 de julio de 2018, 8.425 kr por litro de gasolina y 7.425 kr por litro de diésel. [20]
Reino Unido
Desde el 23 de marzo de 2011, el tipo de derecho del Reino Unido para los combustibles para carreteras sin plomo, gasolina, diésel, biodiésel y bioetanol es de 0,5795 libras esterlinas por litro (2,63 libras esterlinas por galón imperial o 2,19 libras esterlinas por galón estadounidense). [21]
El Impuesto al Valor Agregado al 20% también se cobra sobre el precio del combustible y el impuesto. También se aplica un impuesto especial adicional al vehículo , en función de la producción teórica de CO2 por kilómetro de un vehículo, que se aplica independientemente de la cantidad de combustible realmente consumido.
El diesel para uso de agricultores y vehículos de construcción es de color rojo (Red Diesel) y tiene un impuesto muy reducido, actualmente GB £ 0,1133 por litro (£ 0,52 por galón imperial o £ 0,43 por galón estadounidense). [21]
El combustible de aviación utilizado para la aviación internacional no está sujeto a impuestos ni IVA. [22]
América del norte
Canadá
Los impuestos sobre el combustible en Canadá pueden variar mucho de un lugar a otro. En promedio, alrededor de un tercio del precio total de la gasolina en el surtidor son impuestos. Los impuestos especiales sobre la gasolina y el diésel son recaudados tanto por el gobierno federal como por los provinciales, así como por algunos municipios selectos ( Montreal , Vancouver y Victoria ); con impuestos especiales combinados que varían de 16.2 ¢ / L (73.6 ¢ / gal imperial)) en el Yukón a 30.5 ¢ / L ($ 1.386 / gal imperial) en Vancouver . Además, el gobierno federal y algunos gobiernos provinciales ( Terranova y Labrador , Nueva Escocia y Quebec ) recaudan impuestos sobre las ventas ( GST y PST ) además del precio minorista y los impuestos especiales. [23]
Estados Unidos
El primer estado de EE. UU. En promulgar un impuesto a la gasolina fue Oregon en 1919. [24] Los estados de Colorado , Dakota del Norte y Nuevo México siguieron poco después. Para 1929, los 48 estados existentes habían promulgado algún tipo de impuesto a la gasolina. [25] Hoy en día, los impuestos sobre el combustible en los Estados Unidos varían según el estado. El impuesto especial federal de Estados Unidos sobre la gasolina es de 18,4 centavos por galón (4,86 ¢ / L) y de 24,4 centavos por galón (6,45 ¢ / L) para el combustible diesel . En promedio, a partir de julio de 2016, los impuestos estatales y locales agregan 29,78 centavos a la gasolina y 29,81 centavos al diésel para un impuesto al combustible promedio total en EE. UU. De 48,18 centavos por galón para la gasolina (12,89 ¢ / L) y 54,21 centavos por galón para el diésel ( 14,37 ¢ / L). [26]
Las cifras de impuestos estatales y locales incluyen impuestos fijos por galón, así como impuestos de tasa variable, como los que se cobran como porcentaje del precio de venta. Para los impuestos sobre el combustible a nivel estatal, diecinueve estados y el Distrito de Columbia imponen impuestos de tasa variable de algún tipo. [27] Los otros treinta y un estados no vinculan la tasa impositiva por galón a la inflación, los precios de la gasolina u otros factores, y la tasa cambia solo por legislación. En julio de 2016, veintiún estados habían pasado diez años o más sin un aumento en la tasa de impuestos a la gasolina por galón. [28]
Debido a que el impuesto sobre el combustible se denomina universalmente un impuesto sobre el "uso de la carretera", eximiendo el uso agrícola, marino, etc. los estados imponen un impuesto a los operadores comerciales que viajan por su estado como si el combustible utilizado se comprara allí, dondequiera que se compre el combustible. Si bien la mayoría de los conductores de camiones comerciales tienen un agente para manejar el papeleo requerido: lo que se informa es cuánto impuesto se recaudó en cada estado, cuánto debería haberse pagado a cada estado, el impuesto neto para cada estado y el impuesto neto combinado para todos los estados. para ser pagados o reembolsados al operador por su jurisdicción base donde presentan. El operador lleva la documentación que prueba el cumplimiento. Las jurisdicciones miembro, los estados de EE. UU. Y las provincias de CA, se transmiten la información de la declaración entre sí y liquidan sus saldos fiscales netos entre sí, ya sea mediante una transmisión única a través de una cámara de compensación establecida por IFTA y operada por Morgan Stanley, o por separado. transferencias con las otras jurisdicciones miembros. [29]
Oceanía
Australia
El sistema de impuestos sobre el combustible en Australia es muy similar al de Canadá en términos de incluir un impuesto fijo y uno variable, pero varía en el caso de exenciones que incluyen créditos fiscales y ciertos combustibles libres de impuestos especiales.
Desde octubre de 2018, el impuesto sobre el combustible en Australia es de 0,412 dólares australianos por litro para la gasolina y el diésel ultra bajo en azufre (el diésel convencional tiene un impuesto de 0,412 dólares australianos por litro) y el impuesto especial para el GLP es de 0,282 dólares por litro. Desde 2000, también existe el GST (impuesto sobre bienes y servicios) además del impuesto sobre el combustible y la inflación calculada dos veces al año denominada IPC (índice de precios al consumidor) en el impuesto sobre el combustible desde 2015. [30] [ referencia circular ] [31]
Nueva Zelanda
Los impuestos sobre el combustible en Nueva Zelanda se consideran un impuesto especial que aplica el Servicio de Aduanas de Nueva Zelanda a los envíos que ingresan al país. El Ministerio de Desarrollo Económico publica un desglose de los impuestos sobre los combustibles . Los impuestos especiales al 1 de agosto de 2012 ascienden a 50,524 centavos por litro ($ 1,89 / galón imperial; $ 1,58 / galón estadounidense) de gasolina. Además, la cuenta de vehículos motorizados de la Corporación Nacional de Compensación por Accidentes (Accident Compensation Corporation) recibe una contribución de 9,9 centavos / litro (37,1 ¢ / galón imperial; 30,9 ¢ / gal EE.UU.). El componente de etanol de la gasolina biomezclada actualmente no está sujeto a impuestos especiales. Esto iba a ser revisado en 2012. El diésel no se grava en el surtidor, pero los usuarios de la carretera con vehículos de más de 3,5 toneladas de peso bruto en carga y cualquier vehículo que no funcione completamente con una combinación de gasolina, GLP o GNC deben pagar el Cargo de usuario de la carretera en su lugar. . El impuesto sobre bienes y servicios (15%) se aplica luego al total combinado del valor de la mercancía y los diversos impuestos. El 25 de julio de 2007, la Ministra de Transporte Annette King anunció que a partir del 1 de julio de 2008 todos los impuestos especiales sobre el combustible recaudados se destinarían al Programa Nacional de Transporte Terrestre. [32]
África
Sudáfrica
Sudáfrica impone un impuesto al combustible, en diciembre de 2020, por litro (sin plomo de 93 octanos, tierra adentro), compuesto por el impuesto al combustible - R3,37, el impuesto al fondo de accidentes de tránsito - R1,93, los costos asociados - R3,12 y el impuesto básico Precio del combustible - R5,81 por un total de R14.23. (R = Rand sudafricano (ZAR) ~ R15 por USD en diciembre de 2020) [33]
Ver también
- Impuesto sobre el carbono
- Impuestos sobre los combustibles y aumento de los precios del petróleo : cómo se podrían utilizar los impuestos de varios países para mitigar el aumento de los precios del petróleo desde 2003
- Impuesto al consumo
- Impuesto sobre las millas recorridas por vehículos
- Acuerdo internacional de impuestos sobre el combustible
Referencias
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- ^ https://apps.irs.gov/app/understandingTaxes/whys/thm03/les05/media/ws_ans_thm03_les05.pdf
- ^ a b c Ross, Michael L .; Hazlett, Chad; Mahdavi, Paasha (2017). "Progreso global y retroceso en impuestos y subsidios a la gasolina" . Energía de la naturaleza . 2 (1): 16201. Bibcode : 2017NatEn ... 216201R . doi : 10.1038 / nenergy.2016.201 .
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- ^ "¿Cuántos impuestos pagas por la gasolina y el gasóleo? Aquí tienes un desglose" . Menta . 14 de enero de 2021.
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- ^ "Directiva 2003/96 / CE del Consejo, de 27 de octubre de 2003, por la que se reestructura el marco comunitario para la fiscalidad de los productos energéticos y la electricidad" . Diario Oficial de la Unión Europea . Eur-Lex. 27 de octubre de 2002 . Consultado el 20 de junio de 2020 .
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- ^ Acuerdo internacional de impuestos sobre el combustible
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- ^ "Tasas de impuestos especiales para el combustible" .
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- ^ https://aa.co.za/petrol-price-breakdown-2/
enlaces externos
- Precios Internacionales de Combustibles 2009 con precios de diesel y gasolina de 172 países e información sobre impuestos a los combustibles para financiamiento estatal
- Informe de combustibles minoristas de NACS 2012
- Impuestos reales sobre los combustibles sin plomo y diésel en Europa