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Una ecotasa (abreviatura de impuestos ecológicos ) es un impuesto que grava las actividades que se consideran perjudiciales para el medio ambiente y tiene como objetivo promover actividades respetuosas con el medio ambiente a través de incentivos económicos. Dicha política puede complementar o evitar la necesidad de enfoques regulatorios ( comando y control ). A menudo, una propuesta de política de ecotasa puede intentar mantener los ingresos fiscales generales reduciendo proporcionalmente otros impuestos (por ejemplo, impuestos sobre el trabajo humano y los recursos renovables ); tales propuestas se conocen como un cambio de impuestos verdes hacia impuestos ecológicos. Las ecotasas abordan el fracaso de los mercados libres para considerar los impactos ambientales .[1]
Las ecotasas son ejemplos de impuestos pigouvianos , que son impuestos que intentan hacer que las partes privadas involucradas sientan la carga social de sus acciones . Un ejemplo podría ser el dividendo de recursos globales propuesto por el filósofo Thomas Pogge . [2] [3]
Impuestos afectados [ editar ]
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Ejemplos de impuestos que podrían reducirse o eliminarse mediante un cambio de impuestos ecológicos son:
- Nómina , ingresos y, en menor medida, impuestos a las ventas .
- Impuestos corporativos (impuestos a la inversión y al emprendimiento).
- Impuestos a la propiedad sobre edificios y otra infraestructura.
Ejemplos de ecotasas que podrían implementarse o incrementarse son:
- Impuestos al carbono sobre el uso de combustibles fósiles por los gases de efecto invernadero producidos. Los antiguos impuestos a los hidrocarburos no penalizan la producción de gases de efecto invernadero (GEI).
- Derechos sobre bienes importados que contienen un aporte significativo de energía no ecológica (hasta un nivel necesario para tratar de manera justa a los fabricantes locales)
- Impuestos de cesantía sobre la extracción de productos minerales , energéticos y forestales .
- Derechos de licencia para acampar , caminar, pescar y cazar y equipo asociado.
- Impuestos específicos sobre tecnologías y productos que están asociados con externalidades negativas sustanciales .
- Tasas de eliminación de residuos y tarifas reembolsables.
- Impuestos rectores sobre efluentes , contaminación y otros desechos peligrosos .
- Impuestos sobre el valor del sitio sobre el valor no mejorado de la tierra.
Marcos y estrategias económicos que emplean la transferencia de impuestos [ editar ]
El objetivo de un cambio impositivo verde es a menudo implementar una " contabilidad de costos totales " o una " contabilidad de costos reales ", utilizando la política fiscal para internalizar las externalidades que distorsionan el mercado, lo que conduce a la creación de riqueza sostenible . Las medidas más amplias necesarias para ello también se denominan a veces reforma fiscal ecológica , especialmente en Canadá , [4] donde el gobierno generalmente ha empleado esta terminología. En algunos países, el nombre es economía de mercado eco-social .
Impuestos desplazando por lo general incluye balancear los niveles de imposición que ser neutral para los ingresos para el gobierno y para mantener global progresividad . También suele incluir medidas para proteger a los más vulnerables, como aumentar el ingreso mínimo para declarar el impuesto sobre la renta, o un aumento en los niveles de pensión y asistencia social para compensar el aumento de los costos del consumo de combustible.
La teoría económica básica reconoce la existencia de externalidades y sus posibles efectos negativos. En la medida en que los impuestos verdes corrijan externalidades como la contaminación, se corresponden con la teoría económica dominante. En la práctica, sin embargo, es difícil establecer el nivel de impuestos correcto o el sistema de recaudación de impuestos necesario para hacerlo y puede dar lugar a más distorsiones o consecuencias no deseadas .
Los impuestos sobre el consumo pueden adoptar el enfoque de " feebate " defendido por Amory Lovins , en el que las tarifas adicionales sobre productos menos sostenibles, como los vehículos deportivos utilitarios, se combinan para financiar subsidios a alternativas más sostenibles, como los vehículos eléctricos híbridos .
Sin embargo, pueden actuar simplemente como incentivos para cambiar hábitos y realizar inversiones de capital en vehículos o electrodomésticos más nuevos y eficientes o para mejorar edificios. Pequeños cambios en las tasas de impuestos corporativos, por ejemplo, pueden cambiar radicalmente el rendimiento de la inversión de proyectos de capital, especialmente si se tienen en cuenta los costos evitados del uso futuro de combustibles fósiles.
La misma lógica se aplica a las principales compras de los consumidores. Una " hipoteca verde " como una hipoteca de ubicación eficiente , por ejemplo, reconoce que las personas que no conducen automóviles y viven estilos de vida generalmente energéticamente eficientes pagan mucho menos al mes que los demás y, en consecuencia, tienen más con qué pagar una factura hipotecaria más elevada. Esto justifica prestarles mucho más dinero para actualizar una casa y usar incluso menos energía en general. El resultado es un banco que obtiene más por mes de los ingresos de un consumidor, ya que los servicios públicos y las compañías de seguros de automóviles obtienen menos, y el parque de viviendas se actualiza para usar la energía mínima posible con la tecnología actual.
Aparte de la energía, los reacondicionamientos generalmente serán los que se requieran para adaptarse al máximo al teletrabajo , los jardines de permacultura (por ejemplo, techos verdes ) y un estilo de vida que generalmente se localiza en la comunidad y no se basa en los desplazamientos. El último, especialmente, eleva las valoraciones de los inmuebles no solo para el barrio, sino para toda la región circundante. Los consumidores que llevan un estilo de vida sostenible en viviendas mejoradas generalmente no estarán dispuestos a ir de compras sin rumbo fijo, por ejemplo, para ahorrar unos pocos dólares en sus compras. En cambio, permanecerán más cerca de casa y crearán empleos en la entrega de comestibles y en pequeños supermercados orgánicos, gastando sustancialmente menos dinero en gasolina y costos de operación del automóvil, incluso si pagan más por la comida.
¿Progresista o regresiva? [ editar ]
Algunas propuestas de cambio de impuestos verdes han sido criticadas por ser fiscalmente regresivas (un impuesto con una tasa impositiva promedio que disminuye a medida que aumentan los ingresos del contribuyente). Gravar las externalidades negativas generalmente implica ejercer una carga sobre el consumo, y dado que los pobres consumen más y ahorran o invierten menos como parte de sus ingresos, cualquier cambio hacia los impuestos al consumo puede ser regresivo. En 2004, una investigación del Instituto de Estudios Políticos y la Fundación Joseph Rowntree indicó que los impuestos a tanto alzado sobre la basura doméstica, la energía, el agua y el transporte tendrían un impacto relativamente mayor en los hogares más pobres. [5]
Sin embargo, los enfoques regulatorios convencionales pueden afectar los precios de la misma manera, aunque carecen del potencial de reciclaje de ingresos de los impuestos ecológicos. Además, evaluar correctamente el impacto distributivo de cualquier cambio de impuestos requiere un análisis de las características específicas del diseño del instrumento. Por ejemplo, los ingresos fiscales podrían redistribuirse sobre una base per cápita como parte de un ingreso básico.esquema; en este caso, los más pobres ganarían lo que el ciudadano medio paga en concepto de ecotasa, menos su pequeña contribución propia (sin coche, apartamento pequeño, ...). Este diseño sería muy progresivo. Alternativamente, una ecotasa puede tener un diseño de "línea de vida", en el que los niveles de consumo modestos tienen un precio relativamente bajo (incluso cero, en el caso del agua), y los niveles de consumo más altos tienen un precio más alto. Además, un paquete de políticas de ecotasa puede incluir el reciclaje de ingresos para reducir o eliminar cualquier regresividad; un aumento en una ecotasa podría compensarse con creces con una disminución en un impuesto (regresivo) sobre la nómina o el consumo. Algunos proponentes reclaman un segundo beneficio de aumento del empleo o menores costos de atención médica a medida que el mercado y la sociedad se ajustan a la nueva política fiscal (estos reclamos, como con el reclamo "los recortes de impuestos crean empleos"son a menudo difíciles de probar o refutar incluso después del hecho).
Además, la contaminación y otras formas de daño ambiental a menudo son percibidas de manera más aguda por los pobres, que no pueden "comprar la salida" de ser receptores de la contaminación del aire, la contaminación del agua, etc. Esas pérdidas, aunque son externalidades , tienen repercusiones reales en el bienestar económico. Por lo tanto, al reducir el daño ambiental, estos instrumentos tienen un efecto progresivo.
Se promulgaron políticas de ecotasa [ editar ]
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En Alemania se promulgó una ecotasa mediante tres leyes en 1998, 1999 y 2002. La primera introdujo un impuesto sobre la electricidad y el petróleo, a tipos variables basados en consideraciones medioambientales; las fuentes renovables de electricidad no estaban sujetas a impuestos. El segundo ajustó los impuestos para favorecer las centrales eléctricas convencionales eficientes. El tercero aumentó el impuesto al petróleo. Al mismo tiempo, los impuestos sobre la renta se redujeron proporcionalmente para que la carga tributaria total se mantuviera constante.
El gobierno regional de las Islas Baleares (entonces en manos de una coalición ecosocialista ) estableció una ecotasa en 1999. Las Islas Baleares sufren una alta presión humana por parte del turismo, que al mismo tiempo proporciona la principal fuente de ingresos. El impuesto ( 1,00 € por persona y día) lo pagarían los visitantes alojados en complejos turísticos. Esto fue criticado por la oposición conservadora por ser contrario a los intereses comerciales, y abolieron el impuesto en 2003 después de recuperar el gobierno.
Varios estados de los Estados Unidos han promulgado una variedad de impuestos ecológicos (a menudo llamados "impuestos por despido"). La Corte Suprema de los Estados Unidos sostuvo en Commonwealth Edison Co. v. Montana , 453 US 609 (1981), que en ausencia de una ley federal en contrario, los estados pueden establecer impuestos ecológicos tan altos como deseen sin violar la Cláusula de Comercio o la Cláusula de Supremacía de la Constitución de los Estados Unidos . [6]
Impuestos de registro [ editar ]
Los Países Bajos, Portugal, Canadá, España y Finlandia han introducido diferencias en sus impuestos de matriculación de automóviles para alentar a los compradores de automóviles a optar por los modelos de automóviles más limpios.
En los Países Bajos, los nuevos impuestos de matriculación, que se pagan cuando se vende un coche a su primer comprador, pueden hacer que el propietario de un híbrido obtenga un descuento de hasta 6000 €. España redujo los impuestos para los coches que produzcan menos CO 2 (algunos de los cuales serán exentos), mientras que los más consumidores, como los SUV y 4WD vieron aumentar sus impuestos.
Austria ha tenido un impuesto de matriculación basado en el consumo de combustible durante varios años.
Implementación mundial [ editar ]
Reino Unido [ editar ]
En 1993, el gobierno conservador introdujo la Escalera del Precio del Combustible , con un aumento pequeño pero constante de los impuestos al combustible, como propusieron Weizsäcker y Jesinghaus en 1992. [7] El FPE fue detenido en 2000, luego de protestas a nivel nacional; mientras que el combustible era relativamente barato en 1993, los precios del combustible se encontraban entre los más altos de Europa. Bajo el gobierno laborista de 1997–2007 , a pesar de la promesa de Gordon Brown de lo contrario, los impuestos verdes como porcentaje de los impuestos totales habían caído en realidad del 9,4% al 7,7%, según cálculos de Friends of the Earth . [8]
En una propuesta de 2006, el entonces secretario de Medio Ambiente del Reino Unido, David Miliband, mantuvo al gobierno en discusiones sobre el uso de varios impuestos verdes para reducir la contaminación que cambia el clima . De los impuestos propuestos, que debían ser neutrales para los ingresos, Miliband declaró: "No están fundamentalmente allí para aumentar los ingresos". [9]
Miliband brindó comentarios adicionales sobre su necesidad, diciendo: "Cambiar el comportamiento de las personas solo se logra mediante" las fuerzas del mercado y las señales de precios " , y " A medida que aumenta nuestra comprensión del cambio climático, queda claro que es necesario hacer más ". [9]
Ucrania [ editar ]
A partir de 1999, el gobierno ucraniano ha estado recaudando un impuesto ecológico, oficialmente conocido como tasa de contaminación ambiental (en ucraniano : Збір за забруднення навколишнього природного середовища ), que se recauda de todas las entidades contaminantes en curso o independientemente de si es una contaminación. si el acto contaminante era legal o ilegal en ese momento. [10] [11] [12]
India [ editar ]
El Ministerio de Medio Ambiente y Bosques del Gobierno de la India pidió a la Escuela de Economía de Madras, Chennai, que realizara un estudio de los impuestos sobre los insumos y productos contaminantes en 2001. Raja Chelliah, Paul Appasamy, Sankar y Rita Pandey de los Estados Unidos (Academic Foundation, 2007 , Nueva Delhi) recomendó impuestos ecológicos sobre el carbón, los automóviles, el cloro, los detergentes de fosfato, los pesticidas químicos, los fertilizantes químicos, las baterías de plomo y los plásticos. Ver Ecotasas sobre insumos y productos contaminantes, Academic Foundation, Nueva Delhi, 2007. El Ministro de Finanzas introdujo una tasa de carbón a razón de 50 rupias por tonelada en 2010.
Francia [ editar ]
El gobierno francés compartió sus intenciones de establecer una nueva tarifa en los boletos de avión con el propósito de financiar alternativas amigables con el medio ambiente, como la infraestructura de transporte ecológica, incluido el ferrocarril. El impuesto propuesto oscilaría entre 1,50 euros (1,7 dólares) y 18 euros (20 dólares) y se aplicaría a la mayoría de los vuelos que salen de Francia. El gobierno francés espera que el nuevo impuesto recaude más de 180 millones de euros ($ 200 millones) a partir de 2020. [13]
Ver también [ editar ]
- Comisión de carbono y dividendo
- Impuesto sobre el carbono
- Tarifa de reciclaje de residuos electrónicos
- Ley de impuestos sobre la energía
- Crimen ambiental
- Tarifa ambiental
- Feebate
- Ecologismo de libre mercado
- Geolibertarianismo
- Georgismo
- Política verde
- Impuesto al queroseno
- Impuesto sobre el valor de la tierra
- Mecanismo de gobernanza del mercado
- Impuesto pigouviano
- Impuesto de cesantía
Referencias [ editar ]
- ^ "Impuestos ambientales una guía para los responsables de la formulación de políticas" (PDF) . Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos . Consultado el 13 de marzo de 2015 .
- ^ Pogge, Thomas. "Dividendo de recursos globales" . thomaspogge.com . Archivado desde el original el 29 de marzo de 2015 . Consultado el 13 de marzo de 2015 .
- ^ Pogge, Thomas W. (enero de 2001). "Erradicar la pobreza sistémica: resumen para un dividendo de recursos globales" (PDF) . Revista de Desarrollo Humano . 2 (1): 59–77. CiteSeerX 10.1.1.488.2173 . doi : 10.1080 / 14649880120050246 . S2CID 154946253 . Archivado desde el original (PDF) el 2 de abril de 2015 . Consultado el 13 de marzo de 2015 .
- ^ Beauregard-Tellier, Frédéric (17 de marzo de 2006). "Reforma fiscal ecológica (EFR)" . Parlamento de Canadá . Biblioteca del Parlamento de Canadá. Archivado desde el original el 3 de enero de 2015 . Consultado el 13 de marzo de 2015 .
- ^ "Los impuestos verdes 'afectarían a la mayoría de los pobres ' " . BBC News . 26 de octubre de 2004. Archivado desde el original el 3 de julio de 2012.
- ^ Elison, Larry M. y Snyder, Fritz. La constitución del estado de Montana: una guía de referencia. Santa Barbara, California: Greenwood Publishing Group, 2001. ISBN 0-313-27346-4
- ^ Weizsäcker, Ernst Ulrich y Jesinghaus, Jochen. Reforma Tributaria Ecológica. Londres: ZED Books, 1992. En línea [1]
- ↑ Madden, Peter (4 de noviembre de 2007). "No hay excusas para la inacción. Quizás sea sorprendente que las empresas estén comenzando a hacer progresos en el medio ambiente mientras nuestros gobiernos electos están perdiendo un tiempo precioso" . The Guardian . Londres . Consultado el 28 de septiembre de 2008 .
- ^ a b "Miliband elabora un plan de impuestos verdes: el secretario de medio ambiente, David Miliband, ha confirmado que el gobierno está llevando a cabo debates sobre cómo abordar el cambio climático mediante impuestos verdes" . Sitio web de BBC News. 2006-10-30 . Consultado el 15 de junio de 2009 .
- ^ Resolución del Gabinete del Ministro de Ucrania el 1 de marzo de 1999 N 303 "Sobre la aprobación de las regulaciones que establecen tarifas para la contaminación ambiental y la recuperación de esta colección» (en ucraniano) [ enlace muerto permanente ]
- ^ Orden conjunta del Ministerio de Protección Ambiental y Seguridad Nuclear de Ucrania y la Administración Tributaria del Estado de Ucrania de 19.07.99 # 162/379 "Sobre la aprobación de la Instrucción sobre el procedimiento de cálculo y pago de la contaminación ambiental тах" (en ucraniano)
- ^ Explicación de la tasa de contaminación ambiental por la Administración Tributaria de Ucrania (en ucraniano) Archivado 2011-12-19 en Wayback Machine
- ^ Adamson, Thomas; Jordan, Frank; Prensa, asociada (2019-07-09). "Francia aplicará una nueva 'ecotasa' en los billetes de avión a partir de 2020" . Houston Chronicle . Consultado el 9 de julio de 2019 .
Enlaces externos [ editar ]
- Investigación y recursos del Sightline Institute sobre impuestos verdes
- Un análisis distributivo de las reformas fiscales verdes - Gilbert E. Metcalf
- REVISIÓN DE STERN: La economía del cambio climático - Un resumen ejecutivo de un informe del economista Nicholas Stern ( archivo pdf de 27pg )
- Artículo de la BBC sobre el informe de Stern
- Contabilidad ambiental: transferencias relacionadas con el medio ambiente - impuestos ambientales
