La Ley de Configuración de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE) de 2019 , Pub.L. 116–94 (texto) (pdf) , fue promulgada por el presidente Donald Trump el 20 de diciembre de 2019 como parte de la Ley de Asignaciones Más Consolidadas de 2020 ( presupuesto federal de los Estados Unidos de 2020 ). [1]
Título largo | Realización de asignaciones consolidadas adicionales para el año fiscal que finaliza el 30 de septiembre de 2020 y para otros fines |
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Siglas (coloquial) | Acto SEGURO |
Apodos | Acto SEGURO |
Promulgado por | el 116 ° Congreso de los Estados Unidos |
Número de copatrocinadores | 304 |
Codificación | |
Actos afectados | Código de Rentas Internas de 1986 ; Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 |
Agencias afectadas | Servicio de Impuestos Internos ; Departamento de Trabajo de Estados Unidos ; Departamento del Tesoro de los Estados Unidos |
Historia legislativa | |
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La Ley SECURE cambió los planes de jubilación más populares utilizados en los Estados Unidos y fue la primera legislación importante relacionada con la jubilación promulgada desde la Ley de Protección de Pensiones de 2006 . [2] [3] Los elementos principales del proyecto de ley incluyen: elevar la edad mínima para las distribuciones mínimas requeridas de 70,5 años a 72 años; permitir que los trabajadores contribuyan a las cuentas IRA tradicionales después de cumplir 70,5 años; permitir que las personas utilicen el dinero del plan 529 para reembolsar préstamos estudiantiles; eliminar la llamada IRA extendida al exigir que los beneficiarios de las IRA heredadas que no sean cónyuges retiren y paguen impuestos sobre todas las distribuciones de las cuentas heredadas en un plazo de 10 años; y facilitando que los administradores del plan 401 (k) ofrezcan anualidades . [3] [4]
Historia legislativa
Richard Neal , el Representante de los Estados Unidos para el primer distrito del Congreso de Massachusetts y presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes , presentó la Ley SECURE como HR 1994 el 29 de marzo de 2019. [5] El proyecto de ley bipartidista fue presentado conjuntamente por el miembro de rango Kevin Brady ( R-TX), así como los representantes Ron Kind (D-WI) y Mike Kelly (R-PA). Fue aprobada por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara el 2 de abril de 2019 [6] y fue aprobada por el pleno de la Cámara el 23 de mayo de 2019 por una votación de 417–3. [7] [2]
En el Senado, el senador Chuck Grassley (republicano por Iowa), presidente del Comité de Finanzas del Senado, presentó un proyecto de ley complementario llamado Ley de Ahorros y Mejora de la Jubilación (RESA, S. 972 ) . Este proyecto de ley, copatrocinado por el miembro de rango Ron Wyden (D-OR), no logró avanzar en el comité. [2]
Los elementos de ambos proyectos de ley se incorporaron en el proyecto de ley de gastos del año fiscal 2020 ( HR 1865 ). [3] [5] La Ley SECURE, como parte del proyecto de ley de gastos, fue aprobada por la Cámara el 17 de diciembre de 2019 por 297 a 120 votos y por el Senado el 19 de diciembre de 2019 por 71 a 23 votos . [5] Fue promulgada por el presidente Donald Trump el 20 de diciembre de 2019. [5] [3]
Provisiones
La Ley SECURE se redactó para ayudar a ahorrar e invertir para la jubilación. Con ese fin, contiene una serie de disposiciones para incentivar la planificación de la jubilación, diversificar las opciones disponibles para los ahorradores y aumentar el acceso a programas de ahorro con ventajas fiscales. [8] [9]
Cambios en el plan de contribución definida
Para empleadores
La Ley SECURE incentiva a los empleadores a crear planes 401k y ampliar el acceso a sus planes existentes a más trabajadores. Una disposición permite que los pequeños empleadores no relacionados se unan para establecer un plan 401 (k) compartido conocido como Plan de empleadores múltiples (MEP). Esto permite a las pequeñas empresas aunar recursos y mitigar los gastos administrativos de establecer un plan. Los eurodiputados existían antes de la Ley SECURE, pero según la ley anterior debían estar relacionados de alguna manera (por ejemplo, a través de la geografía o mediante la pertenencia a una industria o asociación comercial común). La Ley SECURE eliminó este requisito para los eurodiputados.
La ley también protege a los empleadores que se inscriben en un Plan de empleadores múltiples de la responsabilidad por posibles faltas de conducta perpetradas por otros empleadores que están en el mismo plan. [9] Además, el crédito fiscal federal para sufragar los costos de inicio del plan se incrementa de $ 500 a hasta $ 5.000 y proporciona un crédito fiscal adicional de $ 500 para los planes que inscriben automáticamente nuevas contrataciones. [10] Otra disposición exige que los empleadores cubran a los trabajadores a tiempo parcial a largo plazo a partir de 2021. [9] Los trabajadores "a tiempo parcial a largo plazo" se definen como trabajadores de al menos 21 años de edad que hayan completado al menos 500 horas de servicio cada año durante 3 años consecutivos. [10]
Los empleadores que ofrecen rentas vitalicias como parte de sus planes de jubilación de contribución definida están protegidos de responsabilidad bajo una nueva disposición de puerto seguro, incluso si la compañía de seguros que vende la anualidad comete fraude o colapsa, siempre que cumplan con requisitos regulatorios específicos. [10] [9]
Para empleados
Los participantes en 401 (k) y otros planes de contribución definida (incluidas las cuentas IRA tradicionales) pueden retrasar la realización de las distribuciones mínimas requeridas hasta que alcancen los 72 años, un aumento con respecto a la edad actual de 70,5 años. [10] [8] Los participantes también pueden seguir contribuyendo a las cuentas IRA tradicionales incluso después de cumplir 70,5 años, lo que anteriormente estaba prohibido. [3] La Ley SECURE también permite que los estudiantes graduados traten los estipendios y los pagos de becas que no sean de matrícula como compensación a los efectos de contribuir a las cuentas IRA. [11]
Según la Ley SECURE, los padres pueden retirar hasta $ 5,000 de su plan individual 401 (k) o planes de ahorro para la jubilación en el lugar de trabajo similares por cada nuevo hijo sin incurrir en el impuesto de penalización adicional del 10% por tomar una distribución anticipada. [9]
Los empleados que compran una anualidad en su 401 (k) pueden trasladar su anualidad a otro plan 401 (k) en un empleador diferente o en una IRA sin pagar cargos de rescate u otras multas. [10]
529 cambios de plan
La Ley SECURE permite a las personas que ahorran dinero en un plan 529 con ventajas impositivas utilizar hasta $ 10,000 para pagar préstamos estudiantiles. [9] [8] Los planes 529 ahora también se pueden utilizar para pagar los costos de los programas de aprendizaje. [10]
Cambios de impuestos
La Ley SECURE revisa en parte la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, derogando ciertas disposiciones sobre " impuestos para niños " que aumentaron los impuestos sobre los beneficios recibidos por los familiares de los veteranos militares y estudiantes graduados de los Estados Unidos fallecidos . [8]
Fondos
Se estima que la Ley SECURE tiene un costo de $ 15,7 mil millones. Se financia principalmente mediante un cambio para "extender" las cuentas IRA. En el pasado, los beneficiarios que no eran cónyuges y heredaban una IRA podían distribuir los desembolsos de la IRA a lo largo de su vida. Bajo la Ley SECURE, los desembolsos deben ser cobrados y gravados dentro de los 10 años posteriores al fallecimiento del titular original de la cuenta. [8] Esta disposición acorta el período de tiempo en el que las cuentas con ventajas fiscales pueden crecer y aumentará la renta imponible de los beneficiarios durante ese período de diez años, generando ingresos fiscales para financiar el costo de la ley. [10] [3]
Análisis y reacción
Apoyo
La Ley SECURE recibió el apoyo de una variedad de grupos de defensa del consumidor e intereses especiales, incluida la Sociedad para la Gestión de Recursos Humanos [12] y la AARP . [13] La directora ejecutiva de AARP, Jo Ann Jenkins, elogió el proyecto de ley y citó disposiciones que, según ella, reducirían el riesgo de pobreza entre los jubilados y mejorarían la seguridad financiera de la nación. [13]
También recibió el apoyo de firmas de asesoría financiera como Northwestern Mutual y T. Rowe Price , quienes elogiaron el proyecto de ley por ampliar las opciones de ahorro para la jubilación y por facilitar la participación de los trabajadores en los planes de ahorro de los empleadores. [14]
Aunque la propuesta de limitar las "IRA extensibles" fue controvertida, ha recibido el apoyo de algunos comentaristas que argumentan que es una buena fuente de ingresos y ayudará a reducir la desigualdad intergeneracional al garantizar que las IRA se utilicen para el propósito previsto de ahorrar para la jubilación. [15]
Crítica
Algunos críticos han expresado su preocupación por la disposición que facilita que los administradores del plan 401 (k) ofrezcan anualidades, [3] describiéndola como un "derrumbe al lobby de los seguros". [16] David Moon, columnista del Knoxville News Sentinel , criticó la disposición porque prohibía a los empleados demandar a los empleadores si el proveedor de 401k cerraba o defraudaba a los empleados, y afirmó que exponía indebidamente a los inversores menos sofisticados a la mayoría de los casos. productos financieros costosos y complejos. [16] También criticó un requisito en la Ley SECURE que requería que los administradores del plan 401k enviaran declaraciones de ingresos anuales a los participantes del plan, mostrando la cantidad de ingresos mensuales que recibirían si los fondos de su plan se convirtieran en una anualidad, algo que él caracterizó como un "anuncio de anualidades". [dieciséis]
Los defensores de las llamadas IRA extensibles también han criticado la disposición que exigía a los beneficiarios de las IRA heredadas retirar (y pagar impuestos) esas IRA heredadas en un plazo de 10 años. [16] [17] Jon Ham, asesor del New England Investment and Retirement Group, argumentó que esta disposición socava el propósito de la Ley SECURE al exigir a las personas que retiren cuentas de jubilación durante 10 años en lugar de durante el transcurso de su vida. , perjudicando su planificación financiera a largo plazo. [17]
Ed Slott , un destacado planificador financiero y especialista en IRA, escribió que la disposición no generaría tantos ingresos como esperaba el Congreso. Argumentó que la disposición disuadiría a los estadounidenses de realizar conversiones Roth , que generan ingresos. [16] También argumentó que la eliminación de las IRA extensibles alentaría a las personas a retirar dinero de las IRA ya invertir en vehículos de inversión libres de impuestos más lucrativos, como los seguros de vida. [dieciséis]
El Comité Conjunto del Congreso sobre Impuestos publicó un informe que sugiere que el impacto de la Ley SECURE sobre los ahorros para la jubilación sería relativamente modesto. [18] Aron Szapiro, director de investigación de políticas de Morningstar , argumentó que los tipos de incentivos fiscales utilizados por la Ley SECURE para fomentar los ahorros para la jubilación no motivarían cambios importantes en la tasa de ahorro. [18] Un analista de Brookings Institution señaló también que las disposiciones para los planes de empleadores múltiples, aunque importantes, no tendrían un impacto importante en los empleadores pequeños. [18]
Referencias
- ↑ Mercado, Darla (27 de diciembre de 2019). "Puede recibir una sorpresa fiscal si utiliza esta cuenta para pagar préstamos estudiantiles" . CNBC . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ a b c Cancian, Dan (24 de mayo de 2019). "¿Qué es la ley segura? Cambios importantes en el sistema de jubilación aprobados por House Explicado" . Newsweek . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ a b c d e f g O'Brien, Elizabeth (19 de diciembre de 2019). "El Congreso acaba de aprobar el proyecto de ley de jubilación más importante en más de una década. Esto es lo que necesita saber" . Money.com . Consultado el 29 de diciembre de 2019 .
- ^ LaBrecque, León (21/12/2019). "La ley SECURE y su 401 (k) e IRA: 5 cosas que necesita saber ahora mismo" . Sitios de Forbes . Consultado el 29 de diciembre de 2019 .
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- ^ "Comité de formas y medios aprueba legislación de jubilación histórica" . House.gov . 2019-04-02 . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ Mui, Ylan (2 de abril de 2019). "El comité de la Cámara aprueba un proyecto de ley para actualizar los planes 401 (k) en medio de la 'crisis de ingresos para la jubilación ' " . CNBC . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ a b c d e Sonzogni, Christopher (23 de diciembre de 2019). "Configuración de cada comunidad para la ley de mejora de la jubilación (SECURE)" . Investopedia . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ a b c d e f Singletary, Michelle (23 de diciembre de 2019). "Una nueva ley está trayendo grandes cambios para los ahorradores de jubilación, especialmente los padres" . The Washington Post . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ a b c d e f g Miller, Stephen (20 de diciembre de 2019). "SECURE Act altera el panorama de cumplimiento de 401 (k)" . SHRM . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ Steiner, Jenna (6 de enero de 2020). "Acto SEGURO" . La Revisión de la Ley Nacional . Consultado el 6 de enero de 2020 .
- ^ Miller, Stephen (23 de mayo de 2019). "La casa aprueba la ley SEGURA para facilitar el cumplimiento de 401 (k), promover los ahorros" . SHRM . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ a b Terrell, Kenneth (24 de mayo de 2019). "Cámara aprueba proyecto de ley para ampliar el acceso a opciones de ahorro para la jubilación" . AARP . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ "Su 401 (k) pronto podría incluir nuevos tipos de inversiones" . CBS News . 2019-12-20 . Consultado el 3 de enero de 2020 .
- ^ "La Ley Segura está exponiendo la fea verdad sobre el odio de la gente a pagar impuestos" . El correo de Washington . 2020-01-13 . Consultado el 13 de enero de 2020 .
- ^ a b c d e f Anderson, Brian (3 de junio de 2019). "Preocupaciones sobre la anualidad SECURE Act, estirar las disposiciones de IRA" . Revista especializada 401K . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ a b Schoeff Jr., Mark (2 de agosto de 2019). "Los asesores se resisten a la disposición de SECURE Act para limitar las IRA heredadas" . InvestmentNews.com . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .
- ^ a b c Iacurci, Greg (23 de diciembre de 2019). "Así es como la nueva legislación sobre jubilaciones podría quedarse corta" . CNBC . Consultado el 30 de diciembre de 2019 .