IRA tradicional

Una IRA tradicional es un arreglo de jubilación individual (IRA), establecido en los Estados Unidos por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 (ERISA) ( Pub.L.  93-406 , 88  Stat.  829 , promulgada el 2 de septiembre de 1974 , codificada en parte en 29 USC cap.18 ). Las IRA normales también existían antes de ERISA. ^[1]

Resumen

Un autor describió la IRA tradicional en 1982 como "la mayor exención fiscal de la historia". ^[2] La cuenta IRA se mantiene en una institución de custodia, como un banco o una corredora, y puede invertirse en cualquier cosa que permita el custodio (por ejemplo, un banco puede permitir certificados de depósito y una agencia de corretaje puede permitir acciones y fondos mutuos ). . A diferencia de la IRA Roth , el único criterio para ser elegible para contribuir a una IRA tradicional es un ingreso suficiente para realizar la contribución. Sin embargo, la mejor disposición de una IRA tradicional, la deducibilidad de impuestos de las contribuciones, tiene requisitos estrictos de elegibilidad basados ​​en los ingresos, el estado civil y la disponibilidad de otros planes de jubilación (exigidos por el Servicio de Impuestos Internos).). Las transacciones en la cuenta, incluidos los intereses , los dividendos y las ganancias de capital , no están sujetas a impuestos mientras aún están en la cuenta, pero una vez que se retiran de la cuenta, los retiros están sujetos al impuesto federal sobre la renta (consulte los detalles a continuación). Esto contrasta con una IRA Roth , en la que las contribuciones nunca son deducibles de impuestos, pero los retiros calificados están libres de impuestos. La IRA tradicional también tiene más restricciones sobre los retiros que una IRA Roth. Con ambos tipos de IRA, las transacciones dentro de la cuenta (incluidas las ganancias de capital, dividendos e intereses) no incurren en obligaciones tributarias. ^[3]

Según el departamento de pensiones / jubilaciones del IRS al 13 de julio de 2009, las IRA tradicionales (originalmente llamadas IRA regulares) se crearon en 1975 y también se pusieron a disposición para la declaración de impuestos ese año. La cantidad de contribución original en 1975 se limitó a $ 1,500 o el 15% de los sueldos / salarios / propinas informados en la línea 8 del Formulario 1040 (1975). ^[4]

Las contribuciones anuales a cuentas IRA tradicionales están limitadas de la siguiente manera: ^[4]

Año	49 años o menos	50 años o más
2005	$ 4 000	$ 4.500
2006-2007	$ 4 000	$ 5,000
2008-2012 *	$ 5,000	$ 6.000
2013-2018	$ 5.500	$ 6.500
2019-2021 [5] [6]	$ 6.000	$ 7 000

Desde 2009, se han evaluado los límites de contribución para posibles aumentos basados ​​en la inflación. ^[7]

Ventajas

• El principal beneficio de cualquier plan de ahorro con impuestos diferidos, como una IRA, es que la cantidad de dinero disponible para invertir es mayor que la que tendría un plan de ahorro después de impuestos, como una IRA Roth. ^[7] Esto significa que el efecto multiplicador del interés compuesto, o por ejemplo, dividendos reinvertidos más grandes, producirá una suma mayor con el tiempo. Las instituciones financieras también otorgan generalmente tasas de interés más altas a sumas mayores invertidas en instrumentos como certificados de depósito; sin embargo, esto conlleva el riesgo de que, durante un período de tiempo significativo, la tasa eventual del impuesto sobre la renta que se aplica al retiro sea imprevisible y podría ser más alta de lo que se anticipó originalmente.
• Si bien mucha gente piensa que la reducción de impuestos en el año de cotización es un beneficio, no necesariamente es así. Si bien es cierto que los impuestos no pagados se pueden invertir de inmediato y seguir creciendo, los impuestos sobre estas ganancias deberán pagarse eventualmente, ya sea de forma continua, si se invierten en un vehículo sin impuestos diferidos (por ejemplo, antes de impuestos opciones ya están maximizadas), o en caso de retiro de otra manera. Suponiendo que tanto la deducción fiscal como el impuesto sobre sus ganancias por reinversión solo afectan al tramo impositivo superior del individuo, los resultados son neutrales desde el punto de vista fiscal. Cualquier beneficio potencial de reclamar y reinvertir una deducción de impuestos proviene de la expectativa de que el contribuyente pueda estar en una categoría impositiva más baja durante la jubilación. ^[8]
• El único beneficio que todos reciben es la protección de los ingresos frente a los impuestos. Esto equivale a los dólares de impuestos que se habrían pagado sobre los ingresos si se hubieran ganado en una cuenta imponible. Equivale exactamente al beneficio de una Roth IRA .
• A diferencia de una cuenta IRA Roth, existe otro posible beneficio (o penalización) igual a la reducción (o aumento) de las tasas impositivas entre la contribución y el retiro, multiplicado por los dólares retirados. Muchos contribuyentes esperan estar en una categoría impositiva más baja durante la jubilación. Si bien los beneficios fiscales de las contribuciones se consideran a la tasa impositiva marginal del contribuyente, los retiros pueden agregar ingresos en tramos impositivos progresivos más bajos.
• Una IRA protege la riqueza de los acreedores, pero tampoco se puede utilizar como garantía cuando se solicita un préstamo.
• Con una IRA tradicional, siempre se tiene la opción de convertir a una IRA Roth; mientras que una IRA Roth no se puede convertir nuevamente en una IRA tradicional. Uno puede elegir un momento óptimo (tasa impositiva más baja) para convertir a lo largo de su vida. Debido a que tiene el derecho, pero no la obligación, de convertir, esto es como una opción en las finanzas. Al igual que con las opciones en finanzas, esta flexibilidad, que permite protegerse de la incertidumbre futura, agrega un valor adicional a la IRA tradicional.

Desventajas

• Uno debe cumplir con los requisitos de elegibilidad para calificar para los beneficios fiscales. Si uno es un participante activo en un plan de jubilación en el trabajo, sus ingresos deben estar por debajo de un umbral específico para su estado civil para efectos de la declaración. Si los ingresos (y por lo tanto la tasa impositiva) son tan bajos, podría tener más sentido pagar impuestos ahora (Roth IRA) en lugar de diferirlos (IRA tradicional).
• Todos los retiros de una cuenta IRA tradicional se incluyen en los ingresos brutos, que están sujetos al impuesto sobre la renta federal (con la excepción de las contribuciones no deducibles; existe una fórmula para determinar cuánto de un retiro no está sujeto a impuestos). Este impuesto sustituye al impuesto original sobre la renta del trabajo, que se había diferido en el año de la contribución. No se grava sobre las ganancias de dichos aportes mientras se encuentre dentro de la cuenta.
• Debido a que los impuestos (y tal vez las multas) deben pagarse antes de que se pueda retirar y usar el efectivo de la cuenta, esta cuenta es difícil de usar para emergencias.
• El tamaño de una cuenta IRA puede inducir a error a las personas a creer que su patrimonio es mayor de lo que realmente es. El beneficio fiscal de las contribuciones es esencialmente un préstamo que debe reembolsarse al retirarlo. Los cálculos de riqueza neta deben restar una estimación de ese impuesto. Este efecto significa que $ xx ahorrados en una IRA tradicional no es igual a $ xx ahorrados en una Roth IRA. Las contribuciones a una cuenta IRA tradicional provienen de ingresos antes de impuestos y las contribuciones a una Roth provienen de ingresos después de impuestos.
• Los retiros deben comenzar a los 70½ años (más precisamente, el 1 de abril del año calendario después de que se alcancen los 70½ años) de acuerdo con una fórmula. Si un inversionista no realiza el retiro requerido, el IRS confiscará automáticamente la mitad del monto obligatorio. El Roth está completamente libre de estos mandatos. Esto crea ingresos imponibles. Cualquier retiro que no sea necesario para gastar ha perdido su protección fiscal sobre el crecimiento futuro.
• Además de que la contribución se incluya como ingreso tributable, el IRS también cobrará una multa del 10% por retiro anticipado si el participante es menor de 59½ años. ^[9] El IRS renunciará a esta multa con algunas excepciones, incluida la compra de una vivienda por primera vez (hasta $ 10,000), gastos de educación superior, muerte, discapacidad, gastos médicos no reembolsados, seguro médico, pagos de anualidades y pagos de impuestos del IRS, todos de los cuales deben cumplir ciertas estipulaciones. ^[7]
• El reconocimiento de ingresos gravables en la jubilación en lugar de cuando se trabaja puede afectar la calificación de una persona para los beneficios del gobierno que se someten a pruebas de ingresos. La pérdida de estos beneficios se puede evaluar incluyéndolos en el cálculo de la tasa impositiva sobre retiros.

Elegibilidad para contribuir a una cuenta IRA tradicional

• Un contribuyente debe ser menor de 70½ años. ^[10]
• Un contribuyente debe obtener ingresos calificados para poder hacer una contribución. Además, las contribuciones a la IRA de un contribuyente no pueden exceder los ingresos de ese contribuyente en un año determinado. Por ejemplo, si un contribuyente gana un total de $ 2000 en compensación imponible en un año determinado, entonces la contribución máxima a la IRA es de $ 2000. Tenga en cuenta que los ingresos de las inversiones pueden no calificar como elegibles a los efectos de las contribuciones a la IRA.

Los límites de ingresos solo se aplican a ciertos contribuyentes

Todos los contribuyentes sobre la renta de los Estados Unidos pueden hacer contribuciones IRA y diferir los impuestos sobre las ganancias . Sin embargo, no todas las contribuciones IRA son deducibles del impuesto sobre la renta de un contribuyente.

Si uno o más miembros de un hogar participa en un plan de jubilación patrocinado por el empleador, y el Ingreso Bruto Ajustado Modificado del contribuyente está por encima de la cantidad indicada en la tabla a continuación, entonces una parte o la totalidad de la contribución a la IRA del contribuyente no será deducible de impuestos. ^[10] En consecuencia, las cuentas IRA tradicionales a veces se clasifican más y se denominan "deducibles" o "no deducibles". Salvo que se indique lo contrario, todas las columnas a continuación son para contribuyentes IRA que participan en un plan de jubilación patrocinado por el empleador.

El número más bajo representa el punto en el que el contribuyente aún puede deducir la contribución anual máxima total. El número superior es el punto a partir del cual el contribuyente ya no puede deducir nada de la contribución de ese año. La deducción se reduce proporcionalmente para los contribuyentes en el rango. Tenga en cuenta que las personas que están casadas y vivieron juntas, pero que declaran por separado, solo pueden deducir una cantidad relativamente pequeña.

Año	Casado que presenta una declaración conjunta	Casado que presenta una declaración conjunta (el contribuyente de IRA no está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, pero está casado con alguien que está cubierto)	Único	Casado que presenta una declaración por separado
2007	$ 83,000– $ 103,000	$ 156,000– $ 166,000	$ 52,000– $ 62,000	$ 0– $ 10,000
2008	$ 85,000– $ 105,000	$ 159,000– $ 169,000	$ 53,000– $ 63,000	$ 0– $ 10,000
2009	$ 89,000– $ 109,000	$ 166,000– $ 176,000	$ 55,000– $ 65,000	$ 0– $ 10,000
2010	$ 89,000– $ 109,000	$ 167,000– $ 177,000	$ 56,000– $ 66,000	$ 0– $ 10,000
2011	$ 90,000– $ 110,000	$ 169,000– $ 179,000	$ 56,000– $ 66,000	$ 0– $ 10,000
2013	$ 95,000– $ 115,000	$ 178,000– $ 188,000	$ 59,000– $ 69,000	$ 0– $ 10,000
2014	$ 96,000– $ 116,000	$ 181,000– $ 191,000	$ 60,000– $ 70,000	$ 0– $ 10,000
2015	$ 98,000– $ 118,000	$ 183,000– $ 193,000	$ 61,000– $ 71,000	$ 0– $ 10,000
2016	$ 98,000– $ 118,000	$ 184,000– $ 194,000	$ 61,000– $ 71,000	$ 0– $ 10,000
2017	$ 99,000– $ 119,000	$ 186,000– $ 196,000	$ 62,000– $ 72,000	$ 0– $ 10,000
2018	$ 101,000– $ 121,000	$ 189,000– $ 199,000	$ 63,000– $ 73,000	$ 0– $ 10,000
2019	$ 103,000– $ 123,000	$ 193,000– $ 203,000	$ 64,000– $ 72,000	$ 0– $ 10,000
2020	$ 104,000– $ 124,000	$ 196 000– $ 206 000	$ 65,000– $ 75,000	$ 0– $ 10,000
2021 [6]	$ 105,000– $ 125,000	$ 198 000– $ 208 000	$ 66,000– $ 76,000	$ 0– $ 10,000

Conversión de una IRA tradicional en una IRA Roth

La conversión de la totalidad o una parte de una cuenta IRA tradicional a una IRA Roth da como resultado que los fondos convertidos se graven como ingresos en el año en que se convierten (con la excepción de los activos no deducibles). ^[11]

Antes de 2010, dos circunstancias prohíben la conversión a una cuenta IRA Roth: Ingresos brutos ajustados modificados que exceden los $ 100,000 o el estado civil tributario del participante es Casado que presenta una declaración por separado. Con una legislación reciente, como parte de la Ley de Reconciliación y Prevención del Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA), en 2010 se eliminó el requisito de AGI modificado de $ 100,000 y los criterios de no estar casado que presenta por separado.

Puede haber un beneficio de la conversión además del horario preferencial de impuestos. No es necesario que los impuestos adeudados provengan del saldo de la cuenta convertido. Si los impuestos se pagan de otra cuenta imponible, el efecto es como si los ingresos de esos dólares estuvieran protegidos de impuestos. ^[11]

Transferencias frente a reinversiones

Las transferencias y reinversiones son dos formas de transferir activos protegidos por IRA entre instituciones financieras.

Normalmente, la institución que recibe los fondos inicia una transferencia. Se envía una solicitud a la institución de desembolso para una transferencia y, a cambio, se envía un cheque (pagadero a la otra institución). Esta transacción no se informa al IRS. ^[12] Se permiten transferencias desde y hacia las cuentas IRA tradicionales o desde los planes del empleador. ^[7]

Una reinversión (a veces denominada reinversión de 60 días) también se puede utilizar para transferir dinero IRA entre instituciones. Se realiza una distribución de la institución que desembolsa los fondos. Se haría un cheque pagadero directamente al participante. El participante tendría que hacer una contribución de reinversión a la institución financiera receptora dentro de los 60 días para que los fondos retengan su estado IRA. Este tipo de transacción solo se puede realizar una vez cada 12 meses con los mismos fondos. ^{[13] A} diferencia de una transferencia, se informa al IRS de una reinversión. El participante que recibió la distribución tendrá esa distribución informada al IRS. Una vez que la distribución se transfiere a una IRA, se le enviará al participante un Formulario 5498 para informar sobre sus impuestos para anular cualquier consecuencia fiscal de la distribución inicial.

"Pedir dinero prestado" de una IRA

Se prohíbe un préstamo de una IRA. Se considera una transacción prohibida y el IRS puede descalificar su plan y cobrarle impuestos sobre los activos. Algunos utilizan la transferencia de 60 días como una forma de retirar fondos temporalmente de una cuenta IRA. Un participante tomará una distribución y, a su vez, toda o una parte de la distribución que el participante toma puede revertirse al mismo plan IRA dentro del período permitido para conservar su estado de impuestos diferidos. Se permite una transferencia de 60 días cada 12 meses consecutivos, por IRA. ^[13] Por ejemplo, si retira cualquier cantidad de la IRA-1 y la deposita en la IRA-2 (como una transferencia libre de impuestos), no puede realizar otra transferencia libre de impuestos de los fondos de la IRA-1 o IRA-2. durante 365 días. Sin embargo, esto no le impedirá hacer una transferencia libre de impuestos de otra IRA.

Ver también

• Comparación de cuentas 401 (k) e IRA
• Formulario 1099-R

Enlaces externos

• Cuentas de jubilación individuales en Curlie
• Publicación 590-A del IRS (Contribuciones IRA) (pdf) (html)
• Publicación 590-B del IRS (Distribuciones IRA) (pdf) (html)
• Límites de IRA sites.google.com

Notas y referencias

1. "IRA tradicional" . SelfDirected.org . Consultado el 3 de abril de 2017 .
2. Keynes, JM (agosto de 1982). "Un sistema operativo para la supervivencia financiera" . DINERO DOS. 80 Micro . págs. 24, 26.
3. Spors, Kelly. "IRA tradicional frente a Roth IRA" . rothira.com . Consultado el 4 de septiembre de 2016 .
4. "¿Cuáles eran los límites de contribución de IRA tradicional y Roth IRA en el pasado?" . personal-finance.extension.org . 30 de mayo de 2019 . Consultado el 16 de octubre de 2020 .
5. "El límite de contribución 401 (k) aumenta a $ 19,000 para 2019; el límite de IRA aumenta a $ 6,000" . www.irs.gov . Consultado el 10 de noviembre de 2018 .
6. "Intervalos de ingresos para determinar el cambio de elegibilidad de IRA para 2021" . IRS . 26 de octubre de 2020 . Consultado el 21 de febrero de 2021 .
7. "Emigrant.com - IRA" . www.emigrant.com . Archivado desde el original el 16 de octubre de 2020 . Consultado el 4 de septiembre de 2016 .
8. Brandon, Emily (12 de enero de 2015). "Cómo reducir su factura de impuestos de 2014 en más de $ 1,000" . money.usnews.com . Consultado el 4 de septiembre de 2016 .
9. "IRA tradicional" . investopedia.com . 2003-11-24 . Consultado el 3 de septiembre de 2016 .
10. "Reglas de IRA: preguntas frecuentes | Roth y IRA tradicional | Fidelity" . www.fidelity.com . Consultado el 23 de diciembre de 2020 .
11. "Reglas de conversión de Roth IRA" . www.rothira.com . Consultado el 4 de septiembre de 2016 .
12. "Informes 401 (k) y reinversiones de IRA" . www.bankrate.com . 17 de septiembre de 2014. p. 2 . Consultado el 4 de septiembre de 2016 .
13. Slott, Ed (13 de abril de 2014). "IRS: sólo una reinversión de IRA por año" . Investmentnews.com . Consultado el 3 de septiembre de 2016 .