De Wikipedia, la enciclopedia libre
Ir a navegaciónSaltar a buscar

Una pensión personal autoinvertida ( SIPP ) es el nombre que se le da al tipo de plan de pensión personal aprobado por el gobierno del Reino Unido , que permite a las personas tomar sus propias decisiones de inversión a partir de la gama completa de inversiones aprobadas por HM Revenue and Customs (HMRC).

Los SIPP son " envoltorios de impuestos " que permiten devoluciones de impuestos sobre las contribuciones a cambio de límites de accesibilidad. Las reglas del HMRC permiten mantener una gama más amplia de inversiones que los planes de pensiones personales, en particular acciones y propiedades. Las reglas para cotizaciones, retiro de beneficios, etc. son las mismas que para otros planes de pensiones personales. Otro subconjunto de este tipo de pensión es el plan de pensiones de las partes interesadas .

Historia

Las reglas y condiciones para una gama más amplia de inversiones se establecieron originalmente en el Memorando de Oficina Conjunta 101 emitido por la Hacienda Pública del Reino Unido en 1989. Sin embargo, el primer SIPP verdadero se contrató en marzo de 1990. James Hay Partnership , la empresa matriz de entonces Personal Pension Management, ofreció el primer producto SIPP. El segundo proveedor de SIPP siguió rápidamente después y se llamó Provident Life , lanzando su propia versión unos meses después. Las tres empresas tenían su sede en Salisbury, Wiltshire, donde James Hay Partnership seguía siendo uno de los mayores proveedores de SIPP. [1]

La Ley de Finanzas de 2004 implementó cambios de gran alcance en el régimen de pensiones del Reino Unido, la mayoría de los cuales entraron en vigor el 6 de abril de 2006 (también conocido como A-Day) y se conoce comúnmente como simplificación de las pensiones . [2]

Estructura

A diferencia de las pensiones personales convencionales donde el proveedor como fideicomisario tiene la propiedad y el control de los activos, en un SIPP el miembro puede tener la propiedad de los activos (a través de un fideicomiso individual) siempre que el administrador del esquema sea un co-fideicomisario para ejercer el control. En la práctica, la mayoría de los SIPP no funcionan de esta manera y simplemente tienen al proveedor como fideicomisario de SIPP.

El papel del administrador del esquema en esta situación es controlar lo que está sucediendo y garantizar que se sigan cumpliendo los requisitos para la aprobación fiscal.

La industria de las pensiones se ha inclinado hacia cuatro términos industriales para describir los tipos genéricos de SIPP:

  1. Diferido. Se trata efectivamente de un plan de pensiones personal en el que la mayoría o la totalidad de los activos de las pensiones se mantienen generalmente en fondos de pensiones asegurados (aunque algunos proveedores ofrecerán acceso directo a fondos mutuos). La actividad de autoinversión o retirada de rentas se difiere hasta una fecha indeterminada, y de ahí nace el nombre. En algunos esquemas más nuevos de este tipo, hay más de mil opciones de fondos, por lo que no son tan restrictivos como antes.
  2. Híbrido. Un esquema en el que algunos de los activos deben mantenerse siempre en fondos de pensiones asegurados convencionales, y el resto puede ser 'autoinvertido'. Esta ha sido una oferta común de los principales proveedores de pensiones personales, que requieren fondos asegurados para derivar los cargos por productos.
  3. Puro o pleno. Los esquemas ofrecen acceso sin restricciones a muchas clases de activos de inversión permitidos.
  4. SIPP Lite o Inversión Única. [3] Una tendencia reciente hacia esquemas que incluyen tarifas mucho más bajas para inversiones que generalmente se colocan en un solo activo. Para estos fines, una plataforma de inversión o una cuenta de corredor de bolsa / administrador de fondos discrecional generalmente se clasifica como una sola inversión. Es posible que se permita una actualización a un SIPP completo en el futuro, según el esquema.

Elección de inversión

Los inversores pueden tomar decisiones sobre qué activos se compran, alquilan o venden, y decidir cuándo se adquieren o enajenan esos activos, sujeto al acuerdo de los fideicomisarios de SIPP (generalmente el proveedor de SIPP).

Todos los activos están permitidos por HMRC, sin embargo, algunos estarán sujetos a impuestos. Los activos que no están sujetos a un cargo fiscal son:  [4]

Las inversiones actualmente permitidas por la legislación primaria pero posteriormente sujetas a fuertes sanciones fiscales (y, por lo tanto, normalmente no permitidas por los proveedores de SIPP) incluyen:  [4]

  • Cualquier artículo de propiedad mueble tangible (cuyo valor de mercado no exceda las £ 6,000), sujeto a condiciones adicionales sobre el uso de la propiedad.
  • Activos "exóticos", como coches antiguos, vino, sellos y obras de arte.
  • Propiedad residencial

Tratamiento fiscal

Las contribuciones a los SIPP se tratan de manera idéntica a las contribuciones a otros tipos de pensión personal. Las contribuciones están limitadas a £ 3,600 (£ 2,880 antes del reembolso de impuestos del 20%) o el 100% de los ingresos del trabajo (si son más altos). El máximo fue £ 255,000 para el año fiscal 2010/11, pero la 'Asignación anual' para todas las contribuciones a la pensión se redujo a £ 50,000 para los años fiscales 2012/13 y 2013/14, y se redujo aún más a £ 40,000 a partir de 2014 / 15 año fiscal. [6] El proveedor de SIPP reclama un reembolso de impuestos a la tasa básica en nombre del cliente (es decir, usted paga £ 2.880 y su contribución de fondos para el año será de £ 3.600). El 20% generalmente se agrega al 'bote' entre 6 y 11 semanas después de que se realiza el pago. Los contribuyentes de tasa más alta y tasa adicional deben reclamar cualquier reembolso de impuestos adicional a través de su declaración de impuestos.si tienen uno, o poniéndose en contacto con HMRC (ser un contribuyente con una tasa más alta, ser autónomo o haber pagado demasiados impuestos, son factores desencadenantes para que se le solicite completar una declaración de impuestos). Las contribuciones del empleador generalmente se permiten contra el impuesto de sociedades o el impuesto sobre la renta.

Los ingresos de los activos dentro del esquema no están sujetos a impuestos (aunque antes de la abolición del crédito fiscal por dividendos del Reino Unido en abril de 2016, esos créditos no se podían reclamar). El crecimiento está libre de impuestos sobre las ganancias de capital (CGT).

En cualquier momento después de que el titular del SIPP alcance la edad de jubilación anticipada (55 a partir de abril de 2010), puede optar por tomar una pensión de parte o de la totalidad de su fondo. Después de tomar hasta el 25% como una suma global de inicio de pensión libre de impuestos, el dinero restante se puede mover a una ' disposición ' (donde permanece invertido) o se puede usar para comprar una anualidad . Los ingresos de retiro pueden tener un "tope", típicamente limitado a lo que se puede obtener con una anualidad según el Departamento de Actuario del Gobierno (GAD). Esto se revisa cada tres años hasta los 75 años y, posteriormente, anualmente. Este límite no se aplica a los titulares de planes en "Flexi Access Drawdown", que pueden tomar cualquier cantidad de su fondo a partir de los 55 años. Los ingresos de las pensiones se gravan como si fueran ingresos del trabajo del miembro.s tasa marginal más alta.[7]

Existen reglas para evitar que la suma global de inicio de pensión se recicle nuevamente en el SIPP (y ni el retiro ni los pagos de anualidades cuentan como ingresos del trabajo con el propósito de hacer contribuciones al SIPP).

Si el valor del fondo excede la asignación vitalicia, la cantidad por encima de la asignación vitalicia se gravará al 55%. La asignación vitalicia fue de £ 1,8 millones en los años fiscales 2010-11 y 2011-12. Desde abril de 2012, la asignación vitalicia se redujo a 1,5 millones de libras esterlinas, pero existen disposiciones para quienes anteriormente dependían del límite superior. En la Declaración de otoño de 2012 del Canciller, se confirmó que la asignación vitalicia se reduciría aún más, a 1,25 millones de libras esterlinas a partir del 6 de abril de 2014 [6] (nuevamente con la opción de que ciertas personas puedan reclamar el nivel anterior de asignación vitalicia). En marzo de 2015, se anunció una nueva reducción a £ 1 millón a partir del 6 de abril de 2016, con la asignación que se ajustará por inflación, sobre la base del Índice de Precios al Consumidor , a partir de 2018. [8]

Los SIPP pueden pedir prestado hasta el 50% del valor neto del fondo de pensiones para invertir en cualquier activo.

Ver también

Notas

  1. ^ The Telegraph - 25 años de la pensión de bricolaje ( https://www.telegraph.co.uk/finance/personalfinance/investing/sipps/11511167/25-years-of-the-DIY-pension-Why-Sipps-now -have-mass-appeal.html )
  2. ^ Manual de plan de pensiones registrado de HMRC ( http://www.hmrc.gov.uk/pensionschemes/css-0607.htm )
  3. ^ http://www.minervasipp.co.uk/pension-services/sipp-lite/
  4. ^ a b "Notas de orientación del plan de pensiones personales IR76" (PDF) . Ingresos y Aduanas de Su Majestad (HMRC).
  5. ^ Cumbo, Josephine (8 de junio de 2016). "Royal Mint abre bóveda de oro a los inversores de pensiones" . Financial Times . Consultado el 12 de noviembre de 2016 .
  6. ^ a b "La desgravación fiscal de las pensiones se vuelve a recortar para ahorrar mil millones de libras esterlinas al año" . BBC News . 5 de diciembre de 2012 . Consultado el 8 de abril de 2013 .
  7. ^ "Impuesto al recibir una pensión" . 6 de abril de 2015 . Consultado el 6 de abril de 2015 .
  8. ^ Blackmore, Nicole (18 de marzo de 2015). "Presupuesto 2015: cambios en las pensiones explicados" . El telégrafo . Consultado el 5 de abril de 2015 .

Enlaces externos

  • "Pensión Personal Autoinvertida (SIPP)" . El Servicio de Asesoramiento en Pensiones (TPAS).
  • "Pensiones personales autoinvertidas" . Servicio de Asesoramiento Monetario .
  • "SIPP" . Asociación de Planes de Pensiones Dirigidos por Miembros (AMPS).